Primas de seguros (en el FSS, PFR, FFOMS). Tasas de primas de seguro (tarifas) en IFS ¿Qué porcentaje de primas de seguro en un año?
Ha pasado un año desde que se transfirió nuevamente el control sobre el pago de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales. Según los funcionarios, la administración de las contribuciones por parte de las inspecciones de impuestos tiene un efecto mucho mayor en su recaudación. La Caja del Seguro Social se quedó únicamente para recaudar las cotizaciones en caso de accidentes y enfermedades profesionales de los trabajadores. Cómo calcular y pagar las primas de seguros en 2018: le informaremos todos los cambios y las últimas noticias sobre este tema.
¿Cuánto debería pagar IP por sí mismo?
En primer lugar, sobre el monto de los aportes que cada empresario debe realizar para sí mismo en 2018, aunque no realice actividades reales o no tenga ingresos empresariales. La fórmula para el cálculo de estos importes ha cambiado respecto a años anteriores. Ahora las contribuciones ya no están vinculadas al salario mínimo, que muestra un aumento rápido y significativo: de 7500 rublos a principios de 2017 a 9485 rublos a principios de 2018.
Se espera que el salario mínimo se equipare al nivel mínimo de subsistencia ya. Si tenemos en cuenta que esta cantidad es de 11.163 rublos, entonces la vinculación anterior del monto de las primas de seguro al salario mínimo habría provocado un fuerte aumento en los pagos de IP por sí mismo. Para evitarlo, el Gobierno decidió fijar un importe fijo de primas de seguros para 2018.
La Ley No. 335-FZ del 27 de noviembre de 2017 cambió las normas del Artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa, estableciendo las primas de seguro de empresarios individuales para 2018 en una cantidad fija:
- para el seguro de pensión obligatorio 26 545 rublos;
- para el seguro médico obligatorio 5 840 rublos.
Así, cada emprendedor tendrá que pagar por sí mismo en 2018 al menos 32 385 rublos, que, en comparación con el año anterior, significa un aumento de 4395 rublos. Si el empresario no estuvo registrado en esta capacidad durante todo el año, entonces el monto anual se vuelve a calcular en consecuencia.
La regla para calcular la contribución adicional para ingresos superiores a 300,000 rublos por año no ha cambiado: como antes, el 1% del monto que excede el límite se cobra por el seguro de pensión. También hay un límite en el monto de las contribuciones realizadas por un empresario para su seguro de pensión. Las contribuciones máximas al PFR en 2018 para un empresario individual son 212,360 rublos: a razón de 8 * 26,545 * 12 meses * 26%. Los empresarios individuales pagan contribuciones a su seguro social voluntariamente por sí mismos.
La tabla muestra los pagos obligatorios del empresario en 2018, calculados según la nueva ley
Los términos para el pago de los pagos de IP han cambiado parcialmente: se debe pagar una cantidad fija de 32,385 rublos a más tardar el 31 de diciembre de 2018, y ahora se puede pagar una contribución adicional del 1% más tarde, hasta el 1 de julio de 2019, y no hasta abril 1, como era antes.
IP Sergio A.M. recibió en 2018 un ingreso de 1,3 millones de rublos.La contribución adicional para el seguro de pensión será ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 rublos. Es decir, la IP total de Sergienko A.M. debe pagar por sí mismo con tal ingreso 42,385 rublos. Al mismo tiempo, se debe transferir una cantidad fija de 32,385 rublos a más tardar el 31/12/18, y se pueden pagar 10,000 rublos tanto en 2018 como antes del 01/07/19.
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¿Cuánto tienen que pagar los contribuyentes de las contribuciones de los empleados?
De acuerdo con el nuevo capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los pagadores de primas de seguro (excepto empresarios individuales sin empleados, notarios, abogados que ejercen en forma privada) también son personas que realizan pagos y otras remuneraciones a individuos. Esta categoría incluye:
- empleadores bajo contratos de trabajo;
- clientes bajo contratos de derecho civil;
- personas comunes que no están registradas como empresarios individuales.
Los contribuyentes pagan las contribuciones a sus expensas y no las retienen de los pagos a un individuo. En 2018, las tarifas de las primas de seguros se mantuvieron al mismo nivel y, en general, representan el 30 % de los pagos a los empleados. Además, hay algunas categorías de pagadores para los que la tasa de primas de seguros en 2018 se ha reducido significativamente. Para poder hacer deducciones a estas tasas reducidas, el pagador debe cumplir con las condiciones obligatorias del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
El Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 15 de noviembre de 2017 No. 1378 estableció la base máxima para calcular las primas de seguros en 2018:
- para seguro de pensión - 1.021.000 rublos;
- para el seguro social obligatorio - 815,000 rublos.
Al llegar a estos pagos (por separado para cada empleado), el pagador paga las cotizaciones. Si el pagador está incluido en la categoría preferencial, luego de alcanzar la base máxima, no se pagan las contribuciones para la pensión y el seguro social del trabajador. En cuanto a los pagos por seguros de salud, su tarifa no cambia cuando se alcanza la base marginal.
Primas de seguros en tasas de 2018 establecidas por el Código Fiscal de la Federación Rusa(tabla de tarifas generales y reducidas)
Seguro de pension | Seguro Social | Seguro de salud |
|
|---|---|---|---|
Asegurados que no tienen derecho a prestaciones antes de alcanzar el límite de la base de cotización | 2,9% | 5,1% |
|
Tomadores no elegibles tras alcanzar el techo de la base de cotización | 5,1% |
||
1. Organizaciones y empresarios individuales en el sistema fiscal simplificado, para ciertos tipos de actividades (Artículo 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa) 2. Farmacias que operan en UTII 3. IP sobre PSN, excepto las dedicadas al comercio, restauración, alquiler 4. Organizaciones sin fines de lucro y de beneficencia en el sistema tributario simplificado | |||
1. Las sociedades y sociedades económicas del régimen tributario simplificado que implementen invenciones, patentes, diseños. 2. Or-ga-ni-za-ción y empresarios individuales que han celebrado acuerdos con zonas económicas especiales para tech-no-to-implemented-ren-che-sky y Tourist-sko-re-kre-a-tsi- en -nuyu de-I-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Organizaciones de TI acreditadas | 8% | 2% | 4% |
Aseguradores con respecto a los miembros de la tripulación de los buques registrados en el Registro Internacional Ruso de Buques | |||
Participantes del proyecto Skol-ko-vo en Rusia | |||
1. Participantes de la zona económica libre en el territorio de la República de Crimea y Sebastopol 2. Residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico 3. Residentes del puerto franco "Vladivostok" | 1,5% | 0,1% |
Adicionalmente, se paga una cotización al FSS por concepto de seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (del 0,2% al 8,5%). Los términos para transferir contribuciones para empleados no han cambiado: a más tardar el día 15 del mes siguiente al del informe (cláusula 3 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Nuevo informe de contribuciones
Si bien desde 2017 todas las funciones de control del pago de las contribuciones (excepto las contribuciones por lesiones) se transfirieron al Servicio de Impuestos Federales, quedan informes que deben presentarse a los fondos.
V Fondo de pensiones:
- mensual: a más tardar el día 15 del mes siguiente al del informe (anteriormente era antes del día 10);
- una vez al año información contable personalizada (SZV-Experience) - a más tardar el 1 de marzo de 2019 para 2018.
V Caja de Seguro Social:
- formulario actualizado, los plazos son los mismos: a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe (en papel) y a más tardar el día 25 para informes electrónicos (con más de 25 empleados).
V oficina de impuestos entregas, que combina información que se incluyó previamente en los formularios RSV y 4-FSS. Se debe presentar un cálculo único de las contribuciones a más tardar el día 30 posterior al período de informe (cláusula 7, artículo 431 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Todos los sujetos de la actividad económica, excepto los impuestos, están obligados al pago aportes al FSS, PFR y FFOMS. A partir del 1 de enero de 2020 ha aumentado el importe de los pagos, infórmate en el artículo.
Los empresarios individuales realizan deducciones que constan de dos partes.
Reparado. Desde 2020, no dependen del salario mínimo, con una cantidad de hasta 300 000 rublos de ingresos para el seguro de pensión, se debe pagar una cantidad fija de 32 448 rublos al Servicio de Impuestos Federales el 31 de diciembre de 2020.
Adicionalmente. Si los ingresos anuales del empresario superan los 300 mil rublos. Se paga el 1% de la diferencia + 32.448 rublos. La fecha de vencimiento es el 7 de enero de 2021.
El monto fijo del seguro médico (pagado al Servicio de Impuestos Federales) es de 8.426 rublos y se paga antes del 31/12/2020.
Por ejemplo, durante 12 meses se recibió la cantidad de 500 mil rublos. Tarifa adicional = (500.000 - 300.000) / 100, es decir, habrá que sumar otros 2 mil a la cifra fija.
En el cálculo de la parte adicional se tienen en cuenta todas las rentas del empresario individual, con independencia del régimen fiscal aplicable.
El monto total de las contribuciones al fondo de pensiones y al seguro de salud no puede exceder los 259.584 rublos.
Los fondos se pueden transferir desde una cuenta, tarjeta o en efectivo. El pago se acepta tanto en sucursales bancarias como a través de servicios en línea.
Al compilar una orden de pago, es necesario indicar correctamente el código de clasificación presupuestaria (en adelante BCC):
- 182 102 021 400 611 101 60 - contribuciones fijas y adicionales al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa;
- 182 102 021 030 810 131 60 - aportes a la FFOMS.
Si los códigos se ingresan incorrectamente, el dinero se acreditará a la cuenta de otros pagos, esto generará deuda e intereses. Los números se indican en el campo correspondiente, si no lo hay, en la columna "Destinatario".
Aportes al PFR y FFOMS para empleados
En 2020, la base máxima para aportes de pensiones = 1.292.000 rublos (Decreto del Gobierno No. 1407 del 6 de noviembre de 2019).
Las cuotas de los seguros no tienen una cifra fija y se calculan a tarifas generales en base a salarios, aguinaldos, paga de vacaciones y otras compensaciones monetarias:
- en la UIF ciudadanos de Rusia: 22% del monto total de los pagos por mes (límite);
- extranjeros que no sean trabajadores calificados (que residan temporal o permanentemente en el Fondo de Pensiones) - 10% (sobre el límite);
- en FFOMS - 5,1%;
- para el seguro social el 2,9%, así como las cotizaciones por accidentes del 0,2 al 8,5% (el coeficiente depende de la actividad principal).
Estos últimos se transfieren a la sucursal del FSS, en la que el empresario individual está registrado como empleador, indicando BCC - 393 102 020 500 710 001 60. Todos los demás pagos se envían a la cuenta fiscal a la que pertenece el empresario, indicando lo siguiente códigos:
- contribuciones a pensiones - 182 102 020 100 610 101 60;
- en caso de incapacidad relacionada con el parto y - 182 102 020 900 710 101 60;
- seguro médico - 182 102 021 010 810 131 60.
Calcule cuidadosamente las cantidades adeudadas a los fondos para evitar sanciones. Si resulta que subestimó por error los números, tendrá que pagar una multa del 20% del monto pagado de menos. Deliberadamente - entonces 40%.
Los empresarios individuales pagan aportes al FSS
De acuerdo con el Código Tributario, un empresario individual contribuye al seguro social:
- Si actúa como empleador sobre la base de. Luego, el empresario paga las tarifas de todos los empleados y presenta informes en el formulario 4-FSS, de acuerdo con las reglas generales.
- Un empresario individual no puede realizar aportes por sí mismo, pero en este caso no debe depender de las prestaciones por invalidez o en relación con el parto y la maternidad.
- A voluntad, también se deducen las contribuciones sociales para el personal contratado en virtud de un contrato de derecho civil.
Funciones de pago de tasas
- Al registrarse como empresario individual no al comienzo del período de informe (por ejemplo, en marzo o agosto), el monto fijo será menor. Se calcula a partir del número de días naturales desde la fecha de inscripción hasta el 31 de diciembre.
- Los empresarios no pueden pagar el FSS por sí mismos si están temporalmente imposibilitados de trabajar o están de licencia por maternidad.
- Entidades comerciales que se encuentran:
- en el servicio militar por conscripción;
- en licencia para cuidar a un niño menor de 1,5 años, una persona discapacitada o una persona cuya edad es mayor de 80 años;
- en una zona remota, en relación con el desempeño del servicio militar por parte de uno de los cónyuges;
- en el extranjero, en el ejercicio de funciones diplomáticas de uno de los cónyuges.
Para estar exento de pago por alguna de estas circunstancias, es necesario presentar solicitudes con los documentos de respaldo a las sucursales regionales de los fondos correspondientes.
Plazo para el pago de tasas a la UIF y al FSS
Las reglas y fechas de las deducciones están reguladas por el artículo 34 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
La parte fija deberá ser enajenada antes del 31 de diciembre del año que se informa en curso. Recomendamos pagarlo trimestralmente, antes de la fecha de transferencias obligatorias al Servicio de Impuestos Federales. Esto le permitirá utilizar y reducir legalmente su cantidad. La parte adicional se paga a más tardar el 01 de julio del año siguiente.
Las tarifas para los empleados y para ellos mismos en el FSS se transfieren a más tardar el día 15 del mes siguiente al del informe.
¡Atención! El incumplimiento de las condiciones de pago de las primas de seguros de conformidad con el artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa amenaza no solo con una multa, sino también con responsabilidad fiscal, administrativa y penal.
Quién puede solicitar la tarifa reducida
Un empresario individual tiene derecho a un beneficio si se cumplen las siguientes condiciones:
- ingresos anuales: no más de 79 millones de rublos;
- para llevar a cabo el tipo de actividad especificada en la lista dada en el párrafo 1 de los párrafos. calle 5 427 NK;
- la participación en las utilidades es del 70% o más de los ingresos totales.
En tales condiciones, un empresario tiene derecho a utilizar coeficientes: se debe descontar el 20% al fondo de pensiones, solo por daños al FSS, y no se pagan honorarios a las FFOMS.
Conclusión
El 1 de enero de 2018 entró en vigor la Ley Federal N° 335-FZ del 27 de noviembre de 2017, que trajo cambios al sistema de pago de primas de seguros. La cantidad fija para empresarios individuales se ha vuelto más baja y no depende del salario mínimo.
La cifra máxima del seguro de pensiones, por el contrario, ha aumentado.
Se han realizado cambios en la lista de actividades que permiten el uso de tarifas reducidas y se ha pospuesto el plazo para transferir montos adicionales. Todo lo demás se mantiene igual.
Recuerde que las contribuciones fijas deben pagarse incluso con una declaración de cero, de lo contrario, la oficina de impuestos tiene derecho a imponer una multa y.
¿Cuáles son las tarifas de las primas de seguros en 2018 fijadas en el Código Fiscal de la Federación Rusa? ¿Han cambiado las tarifas en el PFR, FSS y FFOMS? ¿Se han mantenido las tarifas reducidas de las primas de seguros para las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado? Aquí hay una tabla con las tarifas de seguros para 2018.
Aproximación al cálculo de las primas de seguros en 2018
En 2018, las primas de seguros, como antes, se calculan en base a:
- devengos a favor de personas físicas;
- límites establecidos de la base imponible;
- tasas de primas de seguros;
A su vez, la tasa de interés de la tarifa depende directamente del monto sujeto a primas de seguros, por lo que antes de presentar cuadros con tasas de primas para el año 2018, comentaremos los componentes anteriores.
Devengos a favor de los "físicos"
Todos los empleadores en 2018 están obligados a pagar contribuciones al seguro de pensión, social y médico de los pagos a los empleados.
Las primas de seguros en 2018 están obligadas a devengarse sobre la remuneración pagada en efectivo y en especie:
- empleados en el marco de las relaciones laborales;
- el jefe de la organización: el único participante, independientemente de la existencia de un contrato de trabajo con él;
- artistas intérpretes o ejecutantes en virtud de contratos de derecho civil, cuyo objeto es la ejecución de obras, la prestación de servicios;
- artistas bajo acuerdos de derechos de autor.
Los montos no sujetos a primas de seguro en 2018 se establecen en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Ejemplo
En 2018, la base imponible de las cotizaciones no ha variado. Para calcular la base, primero se deben sumar todos los pagos que se relacionan con el objeto de tributación por aportes. La lista de dichos pagos se enumera en el párrafo 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por ejemplo, salario. Vacaciones.
Luego, del valor resultante, debe restar los pagos no imponibles. Para obtener una lista de dichos pagos, consulte el Artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por ejemplo, beneficios estatales, asistencia material por un monto de hasta 4000 rublos. en el año.
Límites y base imponible en 2018
En 2018 se amplió la base máxima para el cálculo de las primas de seguros. Cm. " ".
Base para el cálculo de las primas de seguros en 2018: tabla
Tasas de cotización en 2018: tabla
Las tarifas de las contribuciones de pensiones, médicas y de seguro por incapacidad temporal y en relación con la maternidad no cambiarán en 2018 (Ley Federal N° 361-FZ del 27 de noviembre de 2017). Entonces, si una organización o empresario individual no tiene derecho a aplicar tarifas reducidas, entonces en 2018 las contribuciones deben acumularse en las tarifas básicas. Se enumeran en la tabla:
La tasa de contribución general en 2018 es del 30% (artículos 425, 426 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
- 22% - para seguro de pensión;
- 5,1% - para seguro de salud;
- 2,9% - para el seguro social. A su vez, el monto de las cotizaciones a pagar depende de si los ingresos excedieron o no el límite establecido.
La tasa del 30% será válida hasta 2020 inclusive (artículos 425, 426 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La extensión de la tarifa está prevista por la Ley Federal del 27 de noviembre de 2017 No. 361-FZ.
Tenga en cuenta
Cada asegurado calcula el límite por separado. Si un empleado consiguió un trabajo en la empresa a mediados de 2018, no incluya en los límites los ingresos que recibió de otro empleador.
Tarifas básicas de primas de seguros en 2018
| Indicador | Tarifa en 2018 |
| Para el seguro de pensión obligatorio (dentro de 1,021,000 rublos) | 22% |
| Para el seguro de pensión obligatorio (más de 1.021.000 rublos) | 10% |
| Para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (dentro de 815.000 rublos) | 2,9% |
| Para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad en relación con extranjeros y apátridas que se encuentran temporalmente en la Federación Rusa (excepto HQS) (dentro de 815,000 rublos) | 1, 8% |
| Para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (más de 815 000 rublos) | 0 % |
| Para seguro de salud obligatorio (excepto para extranjeros y apátridas que residen temporalmente en la Federación Rusa, así como HQS) | 5,1 % |
Tasas reducidas de las primas de seguros
En 2018, las categorías preferenciales de asegurados que tienen derecho a pagar primas a tasas reducidas no cambian.
| Condiciones para aplicar la tarifa reducida | Tasas de prima de seguro, % | ||
|---|---|---|---|
| seguro de pension | seguro Social | seguro de salud | |
| Sociedades y sociedades económicas que en la práctica aplican (implementan) los resultados de la actividad intelectual, cuyos derechos exclusivos pertenecen a sus fundadores (participantes): – instituciones científicas presupuestarias o autónomas; - organizaciones educativas presupuestarias o autónomas de educación superior |
8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Organizaciones y empresarios que hayan suscrito convenios sobre la realización de actividades técnicas e innovadoras y que realicen pagos a empleados en activo: – en zonas económicas especiales de innovación tecnológica; – en zonas económicas especiales industriales y de producción |
|||
| Organizaciones y empresarios que han celebrado acuerdos sobre la implementación de actividades turísticas y recreativas y que realizan pagos a empleados que trabajan en zonas económicas especiales turísticas y recreativas, unidos por decisión del Gobierno de la Federación Rusa en un clúster | |||
| Organizaciones rusas que trabajan en el campo de la tecnología de la información y se dedican a: – desarrollo e implementación de programas informáticos y bases de datos; - prestación de servicios para el desarrollo, adaptación, modificación de programas informáticos, bases de datos (software y productos de información de tecnología informática); – instalación, prueba y mantenimiento de programas informáticos, bases de datos |
|||
| Organizaciones y empresarios de pagos y remuneración por el desempeño de funciones laborales a miembros de la tripulación de barcos registrados en el Registro Internacional de Buques de Rusia (excepto barcos para almacenamiento y transbordo de petróleo y productos derivados del petróleo en puertos marítimos rusos) | |||
| Organizaciones y empresarios en el sistema tributario simplificado que se dedican a ciertos tipos de actividades y si sus ingresos en base acumulada para el año calendario no exceden los 79 millones de rublos. | 20,0 | ||
| Pagadores de UTII: organizaciones farmacéuticas y empresarios con licencia para actividades farmacéuticas, de pagos a ciudadanos que tienen derecho o están admitidos a actividades farmacéuticas | |||
| Entidades sin ánimo de lucro que aplican la tributación simplificada y operan en el ámbito de: – servicios sociales para la población; – investigación y desarrollo científicos; – educación; - cuidado de la salud; – cultura y artes (actividades de teatros, bibliotecas, museos y archivos); - deportes de masas (excepto profesionales) Excepción - instituciones estatales y municipales |
|||
| Organizaciones benéficas en el simplificado | |||
| Los empresarios que apliquen el sistema de patentes de tributación, con excepción de: - arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales; - trabajo en retail y restauración |
|||
| Organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo | 14,0 | ||
| Organizaciones comerciales y empresarios con el estatus de residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico de conformidad con la Ley del 29 de diciembre de 2014 No. 473-FZ8 | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Organizaciones comerciales y empresarios con estatus de residentes del puerto libre de Vladivostok de conformidad con la Ley del 13 de julio de 2015 No. 212-FZ | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Leer también La nueva ley desde 2018 ha reducido el rango de transacciones reconocidas como controladas
Todas las tarifas reducidas anteriores también se pueden resumir en una sola tabla con tarifas. Como resultado, obtenemos lo siguiente:
| Calificar | Quién tiene derecho a solicitar |
|---|---|
| 20% | Pequeñas empresas en fiscalidad simplificada, patentes, farmacias en regímenes especiales, organizaciones sin ánimo de lucro de caridad y orientación social en fiscalidad simplificada |
| 14% | Sociedades y asociaciones económicas que se dedican a la innovación tecnológica y actividades turísticas y recreativas en el territorio de las zonas económicas especiales |
| Participantes del proyecto Skolkovo | |
| empresas de TI | |
| 7,6% | Pagadores que han recibido el estatus de participante en la zona económica libre en el territorio de Crimea y Sebastopol, el estatus de residente del territorio de desarrollo socioeconómico avanzado, el estatus de residente del puerto libre de Vladivostok |
| 0% | Pagadores en relación con los pagos a los miembros de la tripulación de los buques del Registro Internacional Ruso de Buques |
Los empresarios individuales y las organizaciones que son empleadores están obligados, desde los pagos a los empleados que trabajan bajo contratos de trabajo, hasta las primas de seguro de transferencia mensual para los seguros de pensión, médico y social en Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. Las contribuciones por lesiones todavía se pagan al FSS.
Nota: desde 2017, el procedimiento para pagar e informar sobre las primas de seguros ha cambiado, esto se debe a la transferencia del control de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa y la entrada en vigor de un nuevo capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia “Primas de seguros”.
De los pagos a personas físicas en virtud de contratos de derecho civil, es necesario transferir contribuciones solo a pensiones y seguros médicos (las contribuciones de accidentes no se transfieren en ningún caso, y las contribuciones de incapacidad temporal se transfieren solo si tal cláusula está especificada en el contrato).
Los pagos a los empleados que están legalmente exentos del pago de las primas de seguros se enumeran en el art. 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Nota que los empresarios individuales, además de pagar las primas de seguro de los empleados, deben transferir adicionalmente las primas de seguro de los empresarios individuales “para sí mismos”.
Asesoramiento fiscal gratuito
Tarifas de primas de seguros para empleados en 2020
En 2020, las primas de seguro deben pagarse a las siguientes tasas:
- Para seguro de pensión (OPS) - 22% .
- Para seguro de salud (CHI) - 5,1% .
- Para seguro social (OSS) - 2,9% (excluyendo las contribuciones de accidentes).
Al mismo tiempo, algunos empresarios individuales y organizaciones tienen derecho a solicitar tarifas reducidas(vea la tabla de abajo).
En 2020, los límites para el cálculo de las cotizaciones han cambiado:
- en la OPS 1 292 000 frotar. (en caso de exceso, las contribuciones se pagan a una tasa reducida - 10% );
- en el OSS 912 000 frotar. (en caso de exceso, las cotizaciones ya no se pagan);
- en el seguro médico obligatorio - el valor límite se cancela.
Nota que en 2020 no existen beneficios en primas de seguros para la mayoría de empresarios individuales y organizaciones que se aplicaban antes de 2018. En particular, la cancelación afectó a los empresarios individuales de una patente, así como a los representantes de las PYME que trabajan en los sectores social e industrial y que aplican el sistema tributario simplificado. Las tarifas reducidas se dejaron solo para las ONG y las organizaciones benéficas. Para obtener más información sobre las tarifas premium, consulte la tabla a continuación.
Tarifas generales de primas de seguros en 2020
Tarifas reducidas para primas de seguros en 2020
| Categoría de pagadores | UIF | FFOMS | FSS | Total |
|---|---|---|---|---|
| OSFL en el sistema tributario simplificado, las actividades principales en el ámbito social. servicio, ciencia, educación, salud, deporte, cultura y arte | 20% | — | — | 20% |
| Organizaciones benéficas en la USN | ||||
| Participantes de la zona económica libre en Crimea y Sebastopol | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Organizaciones y empresarios individuales dedicados a la innovación técnica y actividades turísticas y recreativas en zonas económicas especiales | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Las sociedades y sociedades económicas que operan en el campo de las tecnologías de la información y que cumplen con las condiciones de los párrafos 1 y 2 del art. 427 Código Fiscal de la Federación Rusa | ||||
| Organizaciones que han recibido el estatus de participante en el proyecto Skolkovo | 14% | — | — | 14% |
| Organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos a tripulantes de embarcaciones inscritas en el Registro Internacional Ruso de Naves | — | — | — | 0% |
| Organizaciones en el campo de TI (siempre que los ingresos de esta actividad después de los resultados de 9 meses no sean inferiores al 90%, y el número de empleados no sea inferior a 7 personas | 8% | 4% | 2% | 14% |
Nota: beneficiarios, en caso de superar los límites de 1.292.000 y 912.000 rublos. No necesita transferir contribuciones al seguro social y de pensiones.
Tarifas adicionales para primas de seguros en 2020
Nota: las cotizaciones adicionales se pagan independientemente de los límites de 1 292 000 y 912 000. Al mismo tiempo, las empresas que han evaluado las condiciones de trabajo pueden pagar adicionales. contribuciones al seguro de pensiones a tasas especiales (cláusula 3 del artículo 428 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Procedimiento y plazos para el pago de primas de seguros
Los aportes del seguro al Servicio de Impuestos Federales y al FSS deben transferirse mensual a más tardar el día 15 próximo mes. Si el último día coincide con un fin de semana o festivo, el plazo para el pago de las cotizaciones se aplaza al siguiente día hábil.
Pago de aportes al seguro de pensiones
Pago de primas de seguro de salud
Pago de cotizaciones a la seguridad social
La transferencia de las primas de seguros se realiza en dos tipos seguro social obligatorio:
- en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad en el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa;
- de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales en la FSS.
El importe de las primas del seguro de incapacidad temporal es 2,9% del salario, pero puede variar dependiendo de los beneficios aplicados ().
Las primas del seguro de accidentes van desde 0,2 antes de 8,5% según a qué clase de riesgo laboral pertenezca el tipo principal de su actividad.
En 2019, los códigos de clasificación presupuestaria para la transferencia de primas de seguros para seguros sociales no han cambiado:
- KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(en caso de incapacidad temporal);
- KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(por accidentes de trabajo).
Puede averiguar el resto de los detalles de pago poniéndose en contacto con la oficina territorial del FSS y la oficina de impuestos en el lugar de registro.
Nota: las primas de seguro deben pagarse e informarse en rublos y kopeks.
Informes de primas de seguros
Los controles deslizantes a continuación enumeran todos los informes que deben enviarse para las primas de seguros en 2020:
Reportando al Servicio de Impuestos Federales
A partir de 2017, el IFTS debe presentar un cálculo de las primas de seguros cada trimestre. El cálculo se presenta a más tardar el día 30 del mes, el trimestre siguiente. Así, en 2020 se deberá aprobar:
- para 2019 - a más tardar el 30 de enero de 2020;
- para el 1er trimestre de 2020 - a más tardar el 30 de abril de 2020;
- para el semestre de 2020, a más tardar el 30 de julio de 2020;
- durante 9 meses de 2020 - a más tardar el 30 de octubre de 2020;
- para 2020 - a más tardar el 1 de febrero de 2021.
Reportando a la UIF
Mensualmente, el Fondo de Pensiones debe presentar un informe en el formulario SZV-M, que contiene información sobre los pensionados que trabajan. La fecha límite para la presentación del informe es a más tardar el día 15 del mes siguiente.
Además, a partir del 1 de enero de 2017, se introdujeron nuevos informes en el formulario SZV-STAZH, que refleja información sobre la experiencia en seguros de los empleados asegurados. Este informe debe ser presentado a la UIF cada año, a más tardar el 1 de marzo del año siguiente.
Reportando al FSS
Trimestralmente, la Caja del Seguro Social debe presentar un cálculo en el formulario 4-FSS. A partir del 1 de enero de 2017, solo información sobre lesión y enfermedades profesionales.
En 2020, el plazo para la presentación de informes a la FSS depende de su forma:
- En formato electrónico - a más tardar 25
- En papel - no más tarde 20 día del mes siguiente al trimestre sobre el que se informa.
¡Nota! A partir de 2020, los asegurados cuyo número medio de empleados más de 10 personas están obligados a presentar informes electrónicamente. Esto se aplica al cálculo de las primas de seguros (RSV), así como a los formularios 2-NDFL y 6-NDFL. Tales explicaciones se dan en la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 15 de noviembre de 2019 N BS-4-11 / [correo electrónico protegido] De hecho, esto significa que todas las empresas y empresarios individuales con más de 10 empleados deberán cambiar a un formulario de informes electrónicos. Las modificaciones fueron introducidas por la Ley N° 325-FZ del 29 de septiembre de 2019 y entrarán en vigor el 1 de enero de 2020. Es decir, para 2019, el reporte debe presentarse en formato electrónico, firmándolo con una firma electrónica calificada (QES).
Pago de contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y para miel. el seguro es obligatorio para todos los empresarios y empresarios. Para transferir las primas del seguro de salud, debe conocer el BCC y la tasa de interés. En el artículo, consideraremos cuáles son la tasa y el porcentaje de deducciones en el FFOMS.
Cómo calcular la tasa de cuota
La mayoría de los empleadores calculan la tasa FFOMI a la tasa actual de 5.1%. No hay un monto máximo establecido para estas primas. Independientemente de cuánto ganó el empleado en un año, es necesario hacer una deducción por miel de cada pago. seguro. Las contribuciones dependen del salario mínimo, por lo que el cálculo no es difícil.
Sobre el ejemplo de las contribuciones de PI para "él mismo" considerar el monto del seguro obligatorio en 2017:
- Pensión - 7.500 * 26% * 12 = 400 rublos.
- Miel. seguro de contribuciones comerciales - 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rublos.
Entonces, las primas de seguro para comerciantes que pagan por sí mismos ascienden a 27,990 rublos en 2017. Esta cantidad se suele dividir en cuatro cuartos. Al final del trimestre, los comerciantes deben pagar una contribución única por un monto de 6.997,5 rublos. La tarifa mensual es de 2.332,5 rublos.
Conociendo la cuantía anual, estas aportaciones se pueden abonar tanto en un único pago como trimestralmente. Casi todos los comerciantes realizan pagos trimestrales. Son fijos para los empresarios que no tienen empleados. Para todos los empleadores, la prima del seguro y su tasa dependen del sistema tributario elegido, de la cantidad que se devengó al empleado durante el año.
Aseguradoras que tienen empleados, hacer deducciones a las siguientes tasas:
- RFP - 22%. Esta cantidad varía y depende de la peligrosidad del trabajo en la empresa. Podrán establecerse aportes adicionales, sobre los cuales el fondo informa al titular en convocatoria separada.
- FSS - 2,9%. Las cotizaciones se cobran por peligrosidad y lesiones. El monto de esta contribución se determina para cada empresa por separado.
- FOMS - 5,1%.
Si la empresa está en un régimen simplificado y al mismo tiempo se dedica a un tipo de actividad "preferencial", entonces el monto de la prima del seguro será diferente.
Para utilizar la contribución preferencial, debe verificar si el código de actividad económica se refiere a los "beneficiarios", cuya lista se estableció con base en la Ley Federal No. 212. Para tales empresas y empresarios, las contribuciones al PFR son 20 %, y primas de seguros a la miel. miedo 5,1%.
Si la contribución a la pensión puede llegar al límite y disminuir, entonces la tarifa médica no tiene límite, por lo que las deducciones del 5,1% son válidas para todo el año.
Tasa de cotización a la FFOMS en 2017
Los cambios que afectarán a todos los contribuyentes en 2017 son, en primer lugar, el traspaso de facultades de una autoridad reguladora a otra. Las autoridades fiscales ahora se dedicarán a verificar la corrección de la acumulación y el pago. La ley federal dejará de estar en vigor, será reemplazada por el Código Tributario.
El control de las actividades de los empresarios y las organizaciones se llevará a cabo sobre la base de la nueva legislación. Este es el único y principal cambio en 2017. Qué porcentaje de aportes a la FFOMS esperamos se puede ver en la tabla:
Como podemos ver, las tarifas de los seguros no cambiarán y permanecerán en el mismo nivel. Las autoridades reguladoras no han cancelado la reducción de cotizaciones, solo que ahora no todos los empresarios podrán acogerse a ella. Los comerciantes que pagaron por sí mismos sentirán los cambios en el tamaño de la prima del seguro.
Un aumento en el salario mínimo de 7.500 rublos conducirá a un aumento en la cantidad de impuestos sobre el seguro obligatorio.
Quien no paga cuotas
¿Quién no puede pagar las cuotas? Éstas incluyen:
- Farmacias, comerciantes con licencia para realizar actividades farmacéuticas.
- Organizaciones involucradas en el campo de los servicios sociales a los ciudadanos.
- Organizaciones benéficas.
- empresas de I+D.
Para estas organizaciones, se proporciona una tasa arancelaria del 0%.
Las siguientes aseguradoras pueden utilizar la tasa del 4% para el cálculo de las cotizaciones obligatorias del seguro a las FFOMS:
- Empresas de tecnologías de la información.
- Empresarios y organizaciones que se dedican a invenciones y desarrollos científicos.
- Organizaciones turísticas.
Así, la tasa de interés para el pago de la contribución depende directamente del tipo de actividad del empresario y de la organización. En la medida en que la estructura es activa en el financiamiento estatal y caritativo, la tasa de aportes también disminuye.