¿Qué es offshore? Las personas que se han enfrentado al menos una vez con nuestros impuestos internos inevitablemente se les ocurre la idea de su confusión. Al comprender las reglas para hacer negocios y enfrentarse a diferentes enfoques para la recaudación de impuestos, los empresarios están buscando dolorosamente formas de hacerles la vida más fácil. Para que obtengas ingresos y cumplas con las leyes fiscales. Offshore es una de las opciones para simplificar las actividades comerciales.

Historia costa afuera

Inmediatamente me viene a la mente la evasión fiscal que ha puesto los dientes en el borde, y así es como se percibe el negocio offshore. Bueno, este fenómeno tiene raíces muy profundas. Incluso en el mundo antiguo, los comerciantes encontraron una manera de organizar las ventas fuera de los muros fronterizos de aquellas ciudades-estado donde los aranceles comerciales eran demasiado altos. El término offshore en sí mismo se traduce como "fuera de la frontera".

Los comerciantes medievales vendían lana en Flandes, no en la vecina Inglaterra, donde los impuestos reducían a cero los beneficios de las ventas. La nueva historia también conoce ejemplos de la “desviación” masiva de negocios en el extranjero. Así, los empresarios que vivieron en América del Norte en el siglo XVIII prefirieron realizar transacciones de compraventa en los estados latinoamericanos para no caer bajo el poder fiscal de la corona inglesa.

El concepto de offshore en su sentido moderno apareció por primera vez en 1723 durante una audiencia judicial ordinaria en Inglaterra. Y el segundo nacimiento de este término cayó a mediados del siglo XX. Entonces uno de los periódicos publicados en el este de Estados Unidos denominó a esta palabra optimización fiscal de una empresa que trasladó su actividad comercial fuera del país. Habiéndose retirado de sus estructuras tributarias nativas, la empresa continuó sus actividades donde las tarifas fiscales no son tan altas.

Las empresas rusas obtuvieron acceso abierto a fabulosos territorios libres de impuestos o con bajos impuestos en 1991. En este momento, la primera golondrina de negocios offshore apareció en el país en la persona de una empresa suiza. El enfoque europeo del comercio extraterritorial ha experimentado una popularidad sin precedentes en Rusia, que ha recibido una oportunidad legal para reducir los impuestos.

Zonas costa afuera

El deseo racional de cada propietario de obtener ganancias es la base de la popularidad de las zonas costa afuera. Suelen ser territorios de estados en desarrollo o regiones individuales a las que se ha decidido atraer capital extranjero. Las zonas costa afuera proporcionan un ingreso confiable, aunque no tan grande, de impuestos o aranceles a su presupuesto, así como también un empleo permanente para la población local.

Las zonas costa afuera crean islas de requisitos transparentes de declaración de impuestos para los empresarios. Como regla general, no existe en absoluto, o se proporciona en una forma extremadamente truncada. De hecho, si el tipo principal de tarifas aquí es una tarifa fija, entonces los informes son innecesarios. El monto del arancel o tasa no depende de los logros reales de la empresa, lo que permite organizar un centro de ganancias para la tenencia de estructuras en el extranjero.

Entre las zonas de alta mar más conocidas, a menudo se mencionan países del tercer mundo, por ejemplo, República Dominicana o Belice. Las principales jurisdicciones libres de impuestos se encuentran en el Caribe. Las regiones con impuestos bajos incluyen Gibraltar, Uruguay, Hong Kong y muchas otras. Incluso en países grandes con economías poderosas, puede encontrar zonas offshore. En Rusia, tal territorio con impuestos preferenciales es la región de Kaliningrado.

Por supuesto, la presencia de paraísos fiscales no agrada a los poderosos. Bajo la presión de otros estados, las indulgencias fiscales en Europa desaparecen. El principado de Liechtenstein ha perdido su antiguo atractivo. En 2015 finaliza el aplazamiento de las exenciones del IVA para Luxemburgo. Pero las empresas, acostumbradas a beneficiarse de las zonas marinas, no tienen prisa por cambiar a una competencia "leal" y están registradas en las zonas marinas restantes.

Compañías offshore

Para organizar un negocio rentable, teniendo en cuenta las jurisdicciones libres de impuestos, es necesario utilizar sociedades offshore. Para comprender qué son las empresas extraterritoriales y cuál es su valor, puede utilizar el ejemplo de un esquema fiscal simple para comprar y vender. Al organizar las entregas de importación, puede pagar las mercancías a través de una empresa offshore controlada. Luego, independientemente del costo real de las importaciones, puede especificar cualquier precio de entrada. Esto permitirá reducir el impuesto sobre la renta y al mismo tiempo retirar fondos a un área segura y estable.

Este esquema tiene sus propias trampas asociadas con la legislación aduanera. Además de la lista de precios razonables, en muchos países existen restricciones de admisión a gastos con el fin de gravar los bienes y servicios recibidos de empresas registradas en zonas offshore. Pero siempre puede encontrar el precio de entrada óptimo que se ajuste al corredor aduanero y sea lo suficientemente grande como para brindar ahorros reales en impuestos.

Una sociedad offshore le permite crear gastos para empresas en aquellos países donde los impuestos sobre la renta y la renta son altos. Al mismo tiempo, no es necesario utilizar estructuras extraterritoriales en el comercio puro. Los esquemas de construcción, inversión y consultoría están muy extendidos, en los que las empresas extraterritoriales desempeñan un papel importante.

"Listas negras" de empresas extraterritoriales

Las zonas costa afuera no están ocultas, son centros populares de comercio internacional. Todas las empresas extraterritoriales se dividen convencionalmente en completamente cerradas para control externo, parcialmente abiertas y extraterritoriales con beneficios fiscales y monetarios insignificantes. La ausencia de una lista única de zonas costa afuera indica una actitud diferente de los miembros de la comunidad mundial hacia este fenómeno.

Se crean listas similares en diferentes países para sus propias necesidades. Por ejemplo, las listas negras rusas tienen como objetivo reforzar el control financiero sobre los movimientos de divisas obligando a los bancos que cooperan con empresas extraterritoriales a crear reservas significativas para los fondos que mueven. Otra lista similar elimina a las empresas extraterritoriales de la cláusula sobre la imposición cero de los dividendos recibidos por una organización rusa de una empresa extranjera.

Los legisladores ucranianos han compilado listas de empresas extraterritoriales para indicar a sus residentes qué costes de las empresas no pueden tenerse plenamente en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta. De acuerdo con la ley ucraniana, si los costos se confirman mediante documentos de una empresa que está registrada en el extranjero, entonces no más del 85% del monto presentado puede atribuirse a los costos.

Reglas de registro de empresas offshore

A diferencia de las leyes rusas, las sociedades offshore pueden registrarse en muy poco tiempo. La tecnología probada permite en cuestión de momentos organizar una empresa offshore con un nombre fuerte y posibilidades ilimitadas. Aquí juega un papel importante la distinción legal entre conceptos tales como el fundador y el propietario de su propia empresa. Si el propietario de una propiedad en Rusia no puede permanecer en las sombras al registrar su negocio, entonces se respeta sagradamente su derecho a la confidencialidad en el extranjero.

Las secretarías especiales actúan como fundadores de empresas, sin tener nada que ver con los verdaderos propietarios de las empresas.

Para obtener una empresa offshore lista para usar, es suficiente cumplir una serie de condiciones:

• organizar una oficina de secretaría;
• pagar la tasa por el registro inicial y el posterior reinscripción anual (si es necesario);
• alquilar una habitación para un establecimiento permanente de una empresa offshore (oficina de secretaría) en el área de registro;
• o en lugar de todo lo anterior, contacte con una empresa especializada en la venta de sociedades offshore.

El costo de una oferta para la creación o venta de una empresa offshore lista para usar puede alcanzar los 10 mil dólares estadounidenses, dependiendo de la gama de servicios prestados por dichos especialistas.

Entre las restricciones para las empresas extraterritoriales, a menudo existe una prohibición de hacer negocios en el país de registro. De esta forma, los territorios extraterritoriales se liberan del riesgo de ser "capturados" por empresas internacionales.

Cabe señalar que el registro de empresas extraterritoriales lo llevan a cabo empresarios acomodados de tamaño grande y mediano. En este caso, los costos de mantener tal estructura se justifican y generan ahorros reales en impuestos.

Beneficios del negocio offshore

Los asesores fiscales de finales de los noventa del siglo pasado a menudo propusieron sociedades extraterritoriales con fines de optimización fiscal. Al mismo tiempo, se crearon interesantes esquemas de interacción entre socios, que hicieron posible el uso de compañías offshore en literalmente cualquier tipo de actividad. Hoy en día, el entusiasmo masivo por las empresas extraterritoriales ha disminuido un poco, lo que está asociado con las tendencias globales de endurecimiento de los controles cambiarios y la transparencia de los flujos de capital.

Sin embargo, el negocio offshore no pierde su atractivo. Hoy en día es la forma más sencilla de retirar dinero en el exterior. La cuenta bancaria de una empresa extraterritorial le permite "vincular" a ella las tarjetas de los clientes corporativos, cuyos propietarios son verdaderos empresarios y sus familiares. Este tipo de seguridad financiera es muy popular en los viajes internacionales.

Las empresas extraterritoriales significan impuestos reducidos sobre los ingresos personales, tasas de impuesto sobre la renta reducidas o ningún impuesto de ese tipo, no hay aranceles de importación sobre la importación de equipos para una oficina de representación, privacidad total de la información sobre los propietarios de negocios.

El negocio offshore también incluye la ley de eliminación de la doble imposición. Si las actividades de una empresa pueden vincularse igualmente a la jurisdicción de un estado cuyo régimen fiscal es más indulgente, ¿por qué no? En la práctica, los abogados estudian con detenimiento la legislación de los países con los que se ha firmado un convenio que elimina la doble imposición y seleccionan los esquemas más favorables para la realización de transacciones.

Así, hacer negocios en el extranjero coincide con el momento en que aparecieron las primeras restricciones y aranceles comerciales. La falta de un enfoque unificado de la fiscalidad en diferentes países es la base de la existencia de empresas extraterritoriales y la base de su prosperidad durante muchos años.

Video útil sobre lo que necesita saber si planea abrir una empresa offshore

¿Por qué los negocios offshore son tan populares últimamente? Las ventajas de las sociedades offshore son obvias.

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Se considera que una sociedad offshore es una entidad que se incorpora dentro de una zona libre de impuestos o paga una pequeña cantidad fija a cambio de gravámenes fiscales. Al mismo tiempo, los requisitos previos para obtener beneficios son la presencia de propietarios extranjeros y obtener ganancias fuera de la jurisdicción en la que está registrada la empresa. Legalmente, es imposible distinguir una organización de este tipo de una empresa residente, en la documentación ni siquiera hay la palabra "offshore".

La realización de actividades extraterritoriales no puede separarse de la planificación y optimización de la recaudación de impuestos, reduciendo los impuestos sobre la renta de personas y empresas. Las siguientes razones determinan su uso generalizado:

• En primer lugar, una persona con cualquier ciudadanía y nivel de bienestar, independientemente de su raza o nacionalidad, puede registrar una organización en el extranjero.
• en segundo lugar, cualquier empresa competente puede llevar a cabo la gestión, que está mayoritariamente asociada al control de la cuenta bancaria de la empresa y al trabajo con los empleados.
• En tercer lugar, el registro de una empresa offshore puede convertirse en una herramienta de desarrollo eficaz para cualquier negocio.

Beneficios del negocio offshore

Los siguientes signos se derivan de la práctica de zonas extranjeras en alta mar:

• un gran conjunto de exenciones fiscales;
• realizar negocios de forma anónima;
• no hay control de divisas;
• la firma tiene requisitos mínimos en términos de informes financieros, juntas de accionistas, etc.;
• puede realizar transacciones utilizando cualquier moneda;
• otros beneficios y ventajas.

El primer atributo es clave para los paraísos fiscales y los centros extraterritoriales. Las zonas offshore de las Bahamas, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, Jersey, así como las correspondientes sociedades offshore en Irlanda, Panamá, Gibraltar, Malta y la Isla de Man no gravan impuestos a las organizaciones no residentes.

Suiza, Luxemburgo, Chipre, los Países Bajos, Liechtenstein y Samoa Occidental no recaudan impuestos o los reducen considerablemente (en comparación con las empresas residentes).

En la mayoría de los casos, la organización debe pagar una tarifa anual al gobierno, que incluye tarifas de licencia, costos de secretaría, tarifas de auditor, etc. El anonimato de la actividad empresarial está garantizado por los métodos de participación nominal y gestión de la empresa. De hecho, esto significa la creación de una organización por parte de accionistas locales (también se les llama incorporadores), quienes posteriormente formalizan la renuncia de derechos y derechos sobre las acciones mediante cartas de renuncia y declaraciones de fideicomiso enviadas al beneficiario. Un método similar se practica en Inglaterra, Irlanda y Chipre.

Para los empresarios de Rusia, al mismo tiempo, se garantiza el cumplimiento de las normas legales en el campo de las relaciones monetarias, que prevén la recepción obligatoria de la aprobación del Banco Central para invertir en el extranjero (esto incluye, entre otras cosas, la compra de acciones de empresas extranjeras).

Varias zonas offshore (como las Islas Vírgenes Británicas, Bahamas, Panamá, St. Christopher y Nevis) brindan anonimato al bloquear el acceso a los estados financieros y el registro con los nombres de los accionistas.

Algunas jurisdicciones (Mónaco, Panamá y algunas otras) permiten la emisión de acciones al portador. Normalmente, este método de mejora de la privacidad se utiliza junto con permitir que el director de la empresa sea un no residente.

Las empresas registradas en una zona extraterritorial tienen derecho a operar en cualquier moneda, mantener fondos y administrar cuentas en cualquier banco, así como a conservar la moneda recibida en forma de ingresos para ellos mismos sin convertirla a la moneda local (los residentes generalmente deben venderla). en el mercado nacional). Incluso los estados financieros en algunos casos pueden mantenerse en la moneda de otro país.

Debido a esto, los bancos extraterritoriales pueden ofrecer a los clientes cuentas en cualquier moneda, así como realizar operaciones de compensación y compensación utilizando sus propias tasas. De hecho, en muchas empresas extraterritoriales, las empresas no residentes se enfrentan a requisitos menos estrictos que las empresas residentes. En particular, las exenciones se relacionan con los métodos de presentación de estados financieros y juntas de accionistas.

Entonces, las leyes de Irlanda y Suiza indican los registros contables mínimos. Las Antillas y las Islas Caimán, así como Panamá, generalmente liberaron a las empresas offshore de la necesidad de mantener registros o realizar auditorías, y las reuniones anuales de accionistas pueden celebrarse en cualquier lugar.

Otros beneficios incluyen disposiciones importantes con respecto a la relajación de los requisitos de lavado de dinero, la posibilidad de no aportar capital social, la relativa facilidad para obtener las licencias y los permisos necesarios, y procedimientos de reorganización facilitados, etc. Todo lo anterior hizo que el negocio offshore fuera extremadamente atractivo y provocó un auge en esta área.

Debido a la garantía del anonimato, es imposible determinar el número total de estas empresas. Según los expertos, estamos hablando de un millón y medio de empresas, de las cuales unas 50.000 fueron creadas por empresarios rusos.

Al mismo tiempo, Panamá ocupa el primer lugar con más de 300 mil organizaciones registradas. Los tres primeros también incluyeron las Islas Vírgenes Británicas (BVI) e Irlanda, para las cuales esta cifra es de alrededor de 200 y 150 mil, respectivamente.

En terminología jurídica, la definición de sociedad offshore comenzó a utilizarse en los años 50 del siglo XX en Estados Unidos a partir de la publicación de un artículo sobre una conocida empresa en ese momento que trasladó su sede a otro país y así evitó mayor atención por parte del gobierno de los Estados Unidos.

En el artículo hablaremos sobre qué es y sobre los principios para trabajar con él.

Términos y definiciones básicos

Literalmente, el término offshore se traduce del inglés como "off-shore", es decir, fuera de un país determinado, por lo que tiene un carácter económico y geográfico.

Una zona offshore se denomina estado o parte de él: un área, un estado en cuyo territorio se aplican condiciones especiales para que los no residentes, es decir, ciudadanos de otros países, se registren y hagan negocios.

El surgimiento de estas zonas se debe a diferentes enfoques en la política tributaria de los estados, a la falta de leyes internacionales unificadas. Una zona offshore para la realización de actividades comerciales de un no residente, de hecho, puede ser cualquier estado cuya política fiscal se compare favorablemente con la política del país de origen.

Como fenómeno económico, tales esquemas aparecieron en la antigua Roma, cuando los comerciantes, tratando de reducir sus gastos fiscales, eludían o pasaban por alto territorios con altos aranceles, realizando comercio en islas vecinas.

Hoy en día, se considera que una empresa offshore es aquella que no realiza negocios en el país de registro real y su propietario es un no residente, es decir, un ciudadano de otro estado. Por ejemplo, un estadounidense que registró su empresa en Chipre, pero realiza su actividad principal en los Estados Unidos, se convierte en propietario de una empresa extraterritorial.

Los negocios extraterritoriales incluyen empresas que se dedican a una variedad de actividades: comercio, finanzas, construcción, manufactura. Cabe destacar las principales características que clasificarán a la empresa en esta categoría:

• no residencia del propietario en relación con el país de registro;
• la actividad comercial se lleva a cabo fuera del país de registro;
• procedimiento de registro simplificado;
• confidencialidad y anonimato en relación con el propietario de la empresa;
• ausencia o simplificación significativa del control cambiario y financiero de las actividades, contabilidad y auditoría;
• impuestos bajos o reemplazarlo con una tarifa plana única.

Zonas costa afuera

Las zonas offshore, o, como se les llama más correctamente, jurisdicciones, es un estado o territorio en el que se aplican incentivos fiscales para los no residentes y se simplifica el registro de una entidad legal. Se dividen convencionalmente en tres categorías:

• territorios insulares: generalmente islas pequeñas en los océanos Caribe, Índico y Pacífico;
• Estados europeos;
• divisiones administrativas en los Estados Unidos, Malasia y algunos otros países. Algunos expertos incluyen territorios rusos aquí: Kalmykia y Territorio de Altai.

El surgimiento de zonas costa afuera estuvo determinada histórica y geográficamente. En la década de 1970, las colonias insulares de Gran Bretaña obtuvieron la independencia y se convirtieron en estados independientes. Pero al mismo tiempo se enfrentaron al problema de la financiación presupuestaria insuficiente.

Dado que todos estos estados son insulares y a menudo tienen un territorio pequeño, sus economías e industrias están subdesarrolladas, la extracción de recursos naturales es muy limitada. Como colonia, recibieron ayudas subvencionadas. Habiéndolo perdido, los gobiernos tuvieron que pensar en fuentes alternativas para llenar la tesorería del estado, una solución aceptable fue el registro de empresas offshore.

Muchos países europeos también tienen problemas de financiación presupuestaria similares y, para atraer capital extranjero, simplifican el sistema de impuestos y registro de empresas.

Éstos incluyen Suiza, Austria, Liechtenstein... Las empresas registradas en estos países tienen una reputación positiva y un alto nivel de confianza de los clientes. Sin embargo, estos países tienen sistemas tributarios más estrictos que los países insulares, contabilidad y auditoría obligatorias.

Las zonas de la isla incluyen Seychelles, Bahamas, Islas Vírgenes, Bermudas, Islas Caimán, Chipre, Panamá, Trinidad y Tobago, República Dominicana otro. La peculiaridad de las zonas insulares es la ausencia total de impuesto sobre la renta y dividendos, un procedimiento de registro barato y sencillo, total confidencialidad de los propietarios, pero al mismo tiempo la dudosa reputación de la empresa.

Registro de una empresa en un offshore

Como se señaló anteriormente, la apertura de empresas en zonas económicas francas es muy sencilla, para ello ni siquiera es necesario permanecer en un país determinado. Ahora estos problemas se ven abrumados por firmas especializadas que analizan tales zonas, compilan una característica comparativa para simplificar la elección de un país, lidian con problemas legales y financieros; como resultado, el cliente recibe una empresa lista para usar en solo una semana. En tales empresas, puede comprar una empresa offshore existente con un historial y "experiencia" de trabajo.

Los propietarios ahorrativos también pueden registrar fácilmente una empresa por su cuenta, para esto es necesario:

• Primero, analizar los países y determinar las condiciones fiscales más favorables para un tipo de actividad.
• En segundo lugar, organizar una oficina de secretaría, que desempeñará un papel representativo, y alquilarle un local, obteniendo así el domicilio legal de la empresa. Si el propietario desea permanecer completamente en la sombra, puede atraer a los residentes locales como accionistas de la empresa, quienes voluntariamente aceptan por una pequeña tarifa.
• En tercer lugar, es necesario pagar la tasa de registro estatal, cuyo monto en las zonas de la isla varía de 50 a 800 dólares estadounidenses, y en los países europeos puede llegar a varios miles.

Se puede comprar una empresa prefabricada por $ 300, pero el precio máximo puede superar los $ 10,000. La tasa de registro debe pagarse anualmente, además de esto, en algunos países existe un sistema único de impuesto único. Por lo tanto, para un empresario de nivel medio no existe ningún beneficio económico en la gestión de una empresa offshore.

También existen ciertas restricciones a las actividades, entre las que se puede distinguir la prohibición de realizar actividades comerciales dentro del país de registro. Esto proporciona cierta estabilidad financiera al estado y elimina el riesgo de adquisición económica por parte de empresas internacionales.

Ventajas y desventajas de trabajar en alta mar

Las empresas offshore se crean para lograr ciertos objetivos:

• minimización del monto de impuestos y tasas;
• ocultación de una transacción financiera;
• ocultar a los dueños de la empresa;
• retirada del capital "criminal" del país;
• ocultación de los ingresos reales del propietario;
• falta de control cambiario y financiero.

El esquema para minimizar el monto de los impuestos pagados es simple: suponga que en el país X el monto del impuesto sobre la renta es del 20%. Una empresa en el país X, que realiza actividades comerciales, recibe $ 1 millón en ganancias netas, de las cuales paga $ 200 mil al tesoro estatal.

La misma empresa puede vender bienes a una empresa offshore a un precio más bajo, habiendo recibido una ganancia de 200 mil dólares, y la offshore, al revender los mismos productos, recibe el resto de la ganancia: 800 mil dólares. El impuesto sobre la renta en el país X se paga en la cantidad de 40 mil dólares, en las zonas costa afuera es cero. Como resultado, la empresa ha ahorrado 160 mil dólares, que puede recibir en forma de préstamo de una empresa extranjera.

Los mismos esquemas se utilizan para evadir el pago del impuesto sobre el valor agregado, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, diversos derechos e impuestos especiales.

El esquema de seguros puede considerarse como un ejemplo real de la conocida empresa transnacional "Phillips". La compañía de seguros “Kingstone Captive Insurence” se registró en Bermuda, cuya principal actividad era el seguro de las operaciones de “Phillips”.

El fabricante del conocido equipo transfirió a esta compañía la mayor parte de sus ganancias como pago de seguro, reduciendo así sus impuestos, y “Kingstone Captive Insurence” acreditaba anualmente a “Phillips” por la misma cantidad. Se sabe con certeza que Phillips ahorró más de 18 millones de dólares con este plan.

La gran ventaja de las empresas offshore es secreto de las transacciones y confidencialidad de la información sobre los propietarios... En muchos países, los funcionarios del gobierno tienen prohibido participar en actividades empresariales para evitar el cabildeo por proyectos legislativos dudosos y desventajosos para el país.

Al registrar una empresa en las Seychelles, un diputado o un funcionario recibe garantías de completo anonimato y puede promover de manera segura sus actividades comerciales, evadiendo impuestos y declarando sus ingresos como individuo.

Según estimaciones aproximadas de expertos, más de 12 billones de dólares se mantienen en las cuentas de los bancos extraterritoriales, lo que representa aproximadamente un tercio de la fortuna total de todos los millonarios del mundo.

Falta de controles cambiarios le permite realizar transacciones rentables en el mercado de valores y cambios de divisas, aproximadamente el 80% de dichas transacciones se realizan en zonas offshore. Falta de auditorías contables y legales conduce a una completa desinformación sobre la naturaleza de las actividades de la empresa y prepara un terreno fértil para operaciones y transacciones delictivas. Las desventajas de hacer negocios en zonas offshore para las empresas se reducen a la limitación de tales actividades por parte del estado.

Influencia en tierra

Las actividades costa afuera afectan negativamente a los estados costa adentro. En tierra es una empresa que esté registrada en el territorio donde se concentra la mayor parte de sus actividades... La contabilidad abierta se lleva a cabo aquí bajo un esquema de impuestos completos. Esto es exactamente lo contrario de offshore. Dichos estados sufren principalmente de déficits fiscales y, en consecuencia, presupuestos insuficientes.

Muchos expertos se inclinan a argumentar que la crisis económica mundial ha surgido precisamente debido a la proliferación de actividades de las empresas extraterritoriales. Aproximadamente el 90% de las grandes empresas rusas se han transferido a zonas económicas libres.

Con la creciente inestabilidad financiera en los Estados Unidos y el déficit presupuestario nacional, el gobierno tomó medidas anticrisis que llevaron a impuestos más altos. Las grandes empresas, respondiendo a estas medidas, trasladaron su negocio a zonas offshore, principalmente a las Islas Vírgenes Británicas, donde están registradas más de 800 mil empresas.

La legalidad de trabajar en alta mar

Desde el punto de vista de las actividades de la empresa dentro de la zona offshore, se puede decir sobre la legalidad de sus operaciones económicas y financieras. Pero desde el punto de vista del estado del que partió este negocio, se observa exactamente lo contrario.

Como se describió anteriormente, el estado pierde enormes cantidades de impuestos impagos, además, hay una importante salida de capital e inversión real a otros países, lo que no apoya ni desarrolla la economía nacional.

Muchas empresas offshore realizan actividades ilegales en el financiamiento del terrorismo, debido a que en las jurisdicciones libres no hay control financiero de las transacciones y no existe un mecanismo de relaciones contractuales abiertas, todas las actividades son en completo secreto.

Desde este punto de vista, las sociedades offshore suponen una gran amenaza para toda la sociedad, por ello, se han creado organizaciones especiales que desarrollan medidas para prevenir el desarrollo de dicho negocio:

• Una de esas organizaciones globales es GAFI... Sus recomendaciones sobre la prevención del financiamiento del terrorismo y el lavado de dinero han sido adoptadas por los gobiernos de la mayoría de los países.
• OCDE- Organización para el Desarrollo y la Cooperación Económicos - también mantiene listas de países y territorios con un sistema tributario simplificado y leyes financieras y económicas no transparentes.

Los estados que apoyan las recomendaciones de estas organizaciones monitorean más de cerca a las empresas que cooperan en sus actividades económicas y económicas con empresas de zonas offshore generalmente reconocidas, limitan el monto de sus transacciones, llevan a cabo la identificación plena de las empresas y sus propietarios, ejercen el control sobre la fijación de precios de los productos con el fin de evitar subestimar precios irrazonables.

La trama sobre cómo elegir una empresa offshore

El video muestra el proceso de elección de una zona económica para hacer negocios:

El término "costa afuera" (costa afuera, costa afuera) - traducido literalmente como lejos (lejos) de la costa (orilla) o "continente", lo que indica la retirada de capital a las islas. Esto no siempre es cierto, porque estas zonas preferenciales también están presentes en los continentes. Por otro lado, en la jerga estadounidense, la palabra "orilla" en sí a menudo se interpreta como "privar de algo" o "estafar como pegajoso". Por lo tanto, una definición más precisa sería: "fuera del territorio, donde se le cobra demasiado". Hay un significado más de la palabra "orilla": una región o región, que indica el registro de una empresa fuera de la región de negocios.

Este término se utilizó por primera vez a mediados del siglo pasado, aunque los antiguos griegos utilizaron la práctica misma de llevar negocios a zonas con impuestos preferenciales. Hoy en día, offshore son países, regiones o ciertos territorios que brindan a las empresas extranjeras tasas impositivas reducidas, así como un sistema simplificado de registro y presentación de documentos de declaración. Recibieron el nombre de zonas marinas. Hay más de cincuenta de estos últimos en el mundo. Estos incluyen territorios insulares (Bahamas, Islas Vírgenes, Aruba, Islas Caimán, Chipre) y estados continentales (Costa Rica, Emiratos Árabes Unidos, Andorra, Mónaco, Liechtenstein).

Así, si hablamos de lo que es una sociedad offshore, entonces es una empresa registrada en una zona offshore, pero operando fuera de ella. La ventaja de crear tales condiciones para los propios estados y regiones es la fácil atracción de fondos extranjeros al presupuesto. Muy a menudo, al brindar la posibilidad de registro a las empresas, el país recibe una remuneración fija y, a veces, el empleo de la población local, mientras que la actividad principal de la empresa se lleva a cabo en su país.

Para muchos, el concepto de una cuenta en el extranjero a menudo se asocia con la violación de la ley, el fraude u ocultación de ingresos reales. Y debe admitirse que este es efectivamente el caso. El método principal de la lucha estatal contra tales acciones es endurecer los requisitos de cooperación con tales empresas para las empresas residentes, así como la imposición de sanciones en las zonas costa afuera por parte de varias organizaciones internacionales. Esto significa que al elegir una zona costa afuera adecuada para usted, primero debe verificar si está incluida en las listas "negras" o "grises".

Esquemas de trabajo en una zona offshore y etapas del registro de la empresa.

En la práctica, para abrir una empresa en una zona privilegiada, puede registrarse desde cero o comprar una empresa offshore ya registrada en el país que necesita. Para ello, no es necesario realizar un viaje a la propia zona offshore, pero basta con solicitar un servicio a una empresa intermediaria. Dado que hay una cierta tarifa por esto, antes de elegir este camino por sí mismo, es importante comprender quién y en qué casos será realmente beneficioso.

Propósitos de registrar una empresa en el extranjero

Desde un punto de vista práctico, los propósitos para los cuales se pueden abrir empresas y cuentas extraterritoriales no son solo recortes de impuestos. En realidad, incluyen oportunidades comerciales bastante amplias:

• Operaciones de exportación-importación... Este es el esquema más popular, que permite reducir el precio de los bienes tanto como sea posible durante la exportación, enviándolos a una empresa offshore, con posterior reventa al comprador real a valor real. La diferencia permanece en alta mar. A su vez, al momento de importar, se lleva a cabo la reducción máxima de precio para reducir el IVA y los derechos de aduana. A veces, las empresas que operan en el sistema tributario simplificado participan en tal esquema.
• Abrir cuentas bancarias... El objetivo principal de dichas cuentas es la acumulación y ahorro de capital, así como la realización de diversas operaciones bancarias. Estas cuentas no están sujetas a controles por parte de las autoridades fiscales (a diferencia de las cuentas estándar en bancos extranjeros) y las propias instituciones financieras no difunden información sobre las cantidades de dinero de los clientes. Estas cuentas pueden ser abiertas no solo por empresas, sino también por particulares.
• Reducción de impuestos y planificación eficiente.
• Eliminación de la doble imposición... Esta opción se utiliza al hacer negocios en el mercado internacional con una amplia gama de países.
• Liquidación de empresas... El uso de una empresa offshore en este caso le permite acelerar el proceso, así como resolver el problema de las deudas existentes de la empresa con los acreedores o el presupuesto. Para ello, se incluye una sociedad offshore nominal entre los fundadores de la empresa, tras lo cual se retiran sus principales participantes y se sustituye al director general, lo que lleva por completo a la empresa a una zona privilegiada.

Tipos de sociedades offshore

Por tipo de actividad para empresas offshore, las siguientes áreas son las más populares:

• Inversiones... La realización de actividades de inversión en el extranjero le permite reducir los impuestos, así como proteger su capital de los acreedores en caso de quiebra o incumplimiento. Esto se hace mediante la creación de fondos, fideicomisos, carteras de inversión, sociedades gestoras y participaciones.
• Seguro... Una forma común de reducir los impuestos y aumentar la rentabilidad es crear una compañía de seguros cautiva (una subsidiaria que solo atiende a la empresa matriz). Por ejemplo, esto se puede utilizar en el caso de que la legislación del estado en el que se realiza la actividad no permita el autoseguro. Además, este método permite realizar seguros para casos que no están incluidos en la lista de seguros en las compañías de seguros comerciales.
• Bancos... Dichas instituciones solo pueden cooperar con empresas e individuos extranjeros o extraterritoriales. Es imposible cooperar con los ciudadanos del país en el que está registrado dicho banco (es decir, la propia zona offshore), así como con las empresas que operan en él. La creación de un banco extraterritorial personal para bancos y grandes empresas brinda la oportunidad no solo de recibir beneficios fiscales, sino también de organizar su propio centro de pago sin involucrar a los intermediarios de bancos extranjeros.
• Navieras y navieras... El registro en la zona costa afuera de tales compañías le permite evitar casi por completo los impuestos sobre la prestación de servicios de transporte de carga.
• el comercio internacional... Aquí, los esquemas de importación y exportación se utilizan a través de sus propias empresas extraterritoriales. En este caso, las mercancías se envían directamente del vendedor al comprador, y el intermediario extraterritorial participa en el esquema solo en papel.
• Gestión y propiedad de la propiedad... En la práctica, una empresa offshore puede poseer bienes raíces residenciales y comerciales, e incluso instalaciones de fabricación. El territorio de dichos objetos permanece bajo la jurisdicción del país en el que se encuentran, pero las obligaciones fiscales sobre ellos se colocarán en la zona privilegiada del titular de los derechos de autor. Esto significa que al vender o alquilar dichas propiedades, puede minimizar los impuestos. Además, de hecho, la información sobre quién es el propietario de esta propiedad está completamente oculta en la realidad. Si hablamos de capacidades de producción, llevarlas al extranjero también permite proteger a la empresa de las incautaciones de los asaltantes, ya que en este caso la interceptación de activos es imposible.
• Arrendamiento... La creación de una empresa de leasing offshore le permite adquirir equipos, reduciendo las deducciones fiscales sobre ellos. Dicha empresa nominativa adquiere la propiedad requerida y la alquila a la empresa matriz. Los pagos de arrendamiento regulares que se pagan se cargan al costo, lo que reduce el impuesto sobre la renta total para la empresa matriz, mientras que el extranjero tiene tasas reducidas sobre los pagos recibidos.
• Licencia... Es mucho más fácil obtener una licencia en el extranjero, que es utilizada activamente por instituciones financieras (casinos en línea, corredores de divisas, compañías de crédito no bancarias, operadores de viajes, proveedores).
• Propiedad intelectual y franquicias... Para reducir los impuestos al recibir ingresos por la venta de una licencia o franquicia, puede transferir los derechos de su propia sociedad offshore. En este caso, la empresa matriz ya no tendrá derechos oficiales y también deberá obtener una licencia y regalías. Dichos pagos pueden estar sujetos al impuesto de repatriación de la renta si no existen acuerdos entre los países (en los que se desarrolla la actividad y la zona offshore) para evitar la doble imposición.

Proceso de registro de una empresa offshore

Si decides que el registro de una sociedad offshore es una opción rentable para ti, necesitas saber en qué etapas consta este trámite. En primer lugar, asegúrese de que la zona que elija sea adecuada para lograr sus objetivos. A continuación, seleccione el nombre de la empresa a crear que se adapte a la actividad. Sin embargo, tenga en cuenta que debe cumplir con los siguientes requisitos:

• El nombre no debe coincidir ni estar en consonancia con las empresas existentes registradas en el offshore correspondiente. Puede comprobar el nombre de la empresa en registros web especiales.
• Falta de asociaciones con organismos gubernamentales.
• Si el nombre contiene las palabras: banco, fideicomiso, fondo, seguro, solo se puede registrar si existe una licencia para realizar tales actividades.
• El nombre no debe contener lenguaje obsceno, así como palabras que indiquen terrorismo, racismo, violencia, menospreciar la dignidad, insultar a la persona y la religión.

Si el nombre es aprobado por el registrador, lo siguiente que necesita para registrar una empresa offshore es redactar los documentos de constitución. Se emite en forma impresa y define los tipos de actividades comerciales de la empresa, así como las reglas básicas. El estatuto o el memorando de asociación deben redactarse en el idioma estatal del país en el que se realiza el registro. Se requieren las firmas de todos los directores (fundadores, accionistas) y la certificación de un notario. Al procesar documentos a través de un intermediario, a menudo se brindan los servicios de directores nominados o accionistas, lo que acelera el procedimiento y le permite ocultar el nombre del verdadero propietario.

La siguiente etapa es la formación del capital autorizado. Aquí necesitas saber si la legislación local ha establecido su tamaño mínimo y cómo afecta la tasa impositiva obtenida en el offshore. Asimismo, para el registro se requiere un domicilio legal, al que llegarán las solicitudes del servicio de impuestos.

Una empresa offshore lista para usar o un registro a través de intermediarios lo salvará de estas dificultades, pero requerirá inversiones financieras. Dependiendo de la zona, el costo de una gama completa de servicios puede variar de $ 2,000 a $ 20,000 por año. Asimismo, abrir una cuenta en un banco offshore será un servicio de pago desde $ 500. Por otro lado, es más fácil y, a veces, más económico que hacerlo todo tú mismo. Para crear una empresa a través de un intermediario, solo necesita documentos que confirmen su identidad y lugar de registro, así como una descripción del tipo de actividad.

Pros y contras de usar offshore

La creación de una empresa en una zona offshore parece ser muy rentable para un emprendedor. Después de todo, esto ofrece una serie de ventajas:

• Registro rápido;
• Ocultación de información sobre el beneficiario real;
• Impuestos bajos y reportes mínimos;
• La capacidad de abrir una cuenta bancaria en cualquier país del mundo;
• Acumulación segura de capital en el exterior;
• Gestión de apoderados.

Por otro lado, es posible que esta opción no resuelva sus problemas e incluso cree otros nuevos. Entonces, en la práctica, puede encontrar las siguientes desventajas:

• Atención cercana de los órganos de control del derecho internacional y estatal.
• Diferencias en la legislación... Antes de abrir una empresa, es necesario estudiar bien en qué zona es mejor abrir su tipo de negocio. Puede resultar que el territorio con los beneficios más atractivos tenga problemas para licenciar sus actividades.
• Riesgo de pérdida empresarial... Dado que trabaja a través de representantes y no está familiarizado con la ley, puede convertirse en el objetivo de estafas, especialmente si está comprando una empresa prefabricada.
• Problemas para obtener préstamos... Las empresas extraterritoriales no son creíbles y la posibilidad de obtener un préstamo es mínima.
• Reputación negativa... El registro en una zona offshore está asociado a una actividad fraudulenta, ya que existe un ocultamiento legal de los datos sobre los propietarios reales.
• Alto costo de mantenimiento... Esta desventaja es típica de las pequeñas empresas y las empresas manufactureras que operan exclusivamente dentro de un país. En este caso, solo será racional el uso de cuentas extraterritoriales para la acumulación de capital.

Entendiendo el significado del término offshore, qué es en palabras simples y cuáles son los posibles esquemas para su uso, podrá aplicar nuevas oportunidades en la práctica de administrar su propio negocio, obteniendo beneficios para su desarrollo.

Parte de los impuestos que recibía el estado donde estaba la planta o fábrica antes de la transferencia de derechos terminan en el bolsillo del empresario. Y con la ayuda de sociedades offshore evaden impuestos sobre transacciones de compra y venta, ocultan a los verdaderos dueños del negocio e incluso ofuscan las huellas del capital "criminal". Después de todo, muchos de estos "estados libres de impuestos" no divulgan información sobre transacciones financieras.

Según algunas estimaciones, un tercio de la fortuna total de los millonarios en el mundo se almacena hoy en estructuras costa afuera, alrededor de 11,5 billones. dólares (y esto sin tener en cuenta valores, bienes raíces, yates registrados en zonas offshore). Esto es casi una décima parte de todo el dinero del planeta. Muchos analistas creen que la presencia de estas mismas zonas fue una de las razones de la crisis financiera mundial.

El 90% de las grandes empresas rusas y la misma cantidad de la flota con los armadores rusos están en alta mar. El 80% de las transacciones de venta de valores rusos también se realizan a través de estas zonas. ¿Cómo es beneficioso?

1. Impuestos

En Rusia

Tasa básica de impuesto sobre la renta - 20%, impuesto sobre dividendos - 9%

Costa afuera

Los impuestos son bajos (por ejemplo, en Chipre el impuesto sobre la renta es solo del 10%, el impuesto a los dividendos del 5%) o ninguno (Bahamas).

En Rusia

La empresa rusa X tiene productos que se pueden vender para obtener una ganancia de 1 millón de rublos. De esta cantidad, el impuesto será de 200 mil rublos.

Costa afuera

X vende los mismos productos a un intermediario offshore (el propietario es el mismo que el de la empresa) a un precio reducido con una ganancia de 200 mil rublos. El beneficio restante (800 mil rublos) será recibido por la empresa offshore mediante la reventa de los productos. El impuesto se paga solo por 200 mil rublos ganados en Rusia. Solo 40 mil rublos.

Total: La empresa ahorró 160 mil rublos en impuestos sobre la renta. (200-40). Los esquemas extraterritoriales se pueden utilizar para evadir el IVA, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los dividendos, los pagos sociales, el pago de diversos impuestos y derechos especiales.

2. Secreto

En Rusia

Puede obtener información sobre los propietarios de las empresas más grandes en los informes anuales de las empresas.

Costa afuera

Los propietarios de las empresas no han sido revelados.

Total: un ruso adinerado que no quiere publicitarse por ningún motivo registra una empresa en el extranjero. Además, esta empresa compra acciones de la empresa rusa. Así, el negocio está protegido en caso de persecución del “dueño” por parte de las autoridades, ataques de asaltantes, etc.

3. Disponibilidad

En Rusia

Las empresas toman de 10 a 15 mil rublos por asistencia para registrar una nueva empresa. El período de inscripción es de tres semanas. Sin ayuda, llevará aún más tiempo.

Costa afuera

Puedes comprar una empresa llave en mano en una hora. El costo del servicio es de 1 a 15 mil dólares, puede registrarse usted mismo por un período de 7 días a 3 semanas.

Además, en muchas empresas extraterritoriales no existen requisitos contables, no hay control financiero por parte de las autoridades.

Total: abrir una empresa offshore y administrarla es extremadamente simple y, a menudo, más económico que registrar una empresa en Rusia.

Nikita Krichevsky, Doctora en Economía:

El uso de sociedades offshore es una práctica mundial. Pero en ninguna parte se utilizan a una escala tan grande como en Rusia. Es difícil imaginar que casi toda la industria del aluminio de algún país extranjero perteneciera a empresas en la isla de Jersey, y metalurgia ferrosa, a empresas registradas en Chipre (¡y tenemos eso!). Como regla general, las empresas extraterritoriales no poseen más del 1% de las empresas europeas y americanas. En algún lugar esto está regulado a nivel legislativo, en otros países se aplican reglas informales. Y si los líderes mundiales dicen que es necesario endurecer las medidas contra las sociedades offshore, entonces estamos hablando, en primer lugar, de esquemas financieros que se llevan a cabo con su ayuda para reducir los impuestos.

En Rusia, con la ayuda de empresas extraterritoriales, no solo evitan impuestos, sino que también protegen la propiedad de las incautaciones de los asaltantes. Estamos hablando de pequeñas y medianas empresas, ya que los dueños de las mayores empresas, que se incluyen en los más altos círculos de poder, ya están protegidos.

Y las empresas extraterritoriales permiten, evitando la publicidad, incluir a representantes de las autoridades federales y de los organismos encargados de hacer cumplir la ley de la Federación de Rusia entre los beneficiarios (los que obtienen beneficios) de la empresa. Es debido a esta última circunstancia que no se están tomando medidas efectivas en Rusia para evitar un retiro de dinero a gran escala del país al extranjero.