वर्तमान में, कृषि वस्तुओं के निर्माताओं के लिए, 2 कर शासन हैं: सामान्य और विशेष (ईसीएनएन)।

एक कृषि कर कृषि संगठनों और व्यक्ति की गतिविधि के क्षेत्र पर केंद्रित है, जिसका कई कारकों (प्राकृतिक, जलवायु, मौसमी, आदि) का असर पड़ता है। कृषि के उत्पादन में पशुपालन, पौधों की फसलों का उत्पादन, मछली का प्रजनन आदि शामिल हैं।

यह क्या है?

एएसएचएन के तहत कृषि उत्पादकों के लिए कर प्रणाली के रूप में समझा जाता है, जो उन उद्यमियों और कंपनियों का उपयोग कर सकते हैं जो च के संकेतकों को पूरा करते हैं। 26.1 एनके आरएफ।

इसका उपयोग करते समय, संगठन को वैट, संपत्ति कर और मुनाफे का भुगतान नहीं करना चाहिए। और व्यक्तिगत उद्यमियों को संपत्ति कर, वैट और एनडीएफएल के भुगतान से मुक्त किया जाता है। सामान्य रूप से अन्य शुल्क और भुगतान का भुगतान किया जाता है।

कर आधार और कर सुविधाएं

करदाताओं में उद्यमियों और कृषि वस्तुओं की विनिर्माण कंपनियों शामिल हैं, जो निर्धारित तरीके से ईएसएच के भुगतान पर स्विच किए गए हैं। विशेष रूप से, कृषि उत्पादकों में शामिल हैं:

• कृषि सहकारी समिति (पशुधन, बागवानी, बिक्री, सब्जी बागवानी, प्रसंस्करण) 08.12.9 5 के एफजेड संख्या 1 9 3 के अनुसार उनके उत्पादों की बिक्री से आय के साथ;
• उद्यमी और कंपनियां कृषि उत्पादों का उत्पादन करती हैं जो उत्पादों को बेचने की औद्योगिक और प्राथमिक प्रसंस्करण करती हैं;
• उद्यमी और मत्स्यपालन कंपनियों।

कृषि उत्पादकों की प्रत्यक्ष गतिविधियों से आय 70% से कम नहीं होना चाहिए। मत्स्य कंपनियों को किराए पर समझौते या स्वामित्व से सजाए गए अदालत की उपस्थिति में होना चाहिए। कैशियर या बैंक खाते में अपनी रसीद के दौरान आय की मान्यता को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है, कंपनी की बैलेंस शीट पर संपत्ति की प्राप्ति।

जो ESCHN पर काम कर सकते हैं, और जो नहीं है

ईसीएन पर, कृषि वस्तुओं के निर्माताओं को कला के अनुच्छेद 5 में निर्दिष्ट शर्तों के तहत आगे बढ़ाया जा सकता है। 346.2 एनके। इस कर के भुगतान पर स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है:

• एक्साइजेबल उत्पादों के निर्माता;
• जुआ उद्योग में उद्यमिता में लगे कंपनियां;
• स्वायत्त, बजट और सरकारी उद्यम;
• शाखाओं या प्रतिनिधि कार्यालयों में प्रवेश करना।

सिस्टम के फायदे और नुकसान हैं। मुख्य फायदे में शामिल हैं:

• करों में कमी;
• सरलीकृत लेखांकन शेष;
• प्रारंभिक गणना के बाद स्वैच्छिक चयन और दूसरे कराधान प्रणाली में संक्रमण।

यह इस प्रणाली को बड़ी कंपनियों को उच्च उत्पादन स्तर के साथ उपयोग करने के लिए लाभदायक होगा, क्योंकि वे मूल्य वर्धित कर राशि खो देंगे, एक बजट वसूली योग्य है।

इस कर प्रणाली के बारे में विस्तृत जानकारी निम्न वीडियो से सीखा जा सकता है:

2019 में सट्टेबाजी का आकार

कला के अनुसार। 346.8 एनके रूस कर दर का मूल्य 6% है कर्मचारियों की संख्या, लाभ की मात्रा, कृषि वस्तुओं के प्रकार और करदाता श्रेणी के आधार पर। फेडरेशन के विषय दर समायोजित कर सकते हैं।

कृषि उत्पादकों के लिए, दर गतिविधि और इसकी मात्रा के आधार पर कर कानून द्वारा निर्धारित की जाती है। गणना निम्नलिखित योजना के अनुसार की जाती है: ¼ कुल कर योगदान के मूल्य से भूमि क्षेत्र में बांटा गया है, भूखंडों के कैडस्ट्रल मूल्य को व्यक्त किया गया है।

गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

जनवरी 2016 से, करदाता जो ईश और यूएसएन का उपयोग करते हैं, वे अपनी आय में मूल्य वर्धित कर को ध्यान में नहीं रख सकते हैं। कर आधार की गणना में लागत और आय को निर्धारित करने में इस तरह के परिवर्तन डबल टैक्सेशन को बाहर करने के लिए किए जाते हैं। वैट की राशि की मात्रा राशि कृषि कर की गणना करने की लागत में शामिल नहीं की जाएगी और यूएसएन का उपयोग करते समय भुगतान की गई राशि।

आय से ईएसएच की गणना करते समय, प्राप्त खर्च 6% से गुणा किया जाता है।

उत्पादित कर की गणना चालू वर्ष के 01/01 / 31.12 की अवधि के लिए करदाता की सभी आय और लागत के सारांश के साथ। एस्कैन की गणना कला में स्थापित नियमों के अनुसार की जाती है। 346.9 एनके।

यदि लागत आय की मात्रा से अधिक हो जाएगी, तो उद्यम की गतिविधियां गैर-लाभकारी होंगी। साथ ही, यह कर आधार को हानि के बराबर मूल्य तक कम कर सकता है जो इसे अंतिम रिपोर्टिंग अवधि में पीड़ित था। लेकिन कर आधार को 30% तक कम किया जा सकता है। यदि नुकसान इस राशि से अधिक है, तो शेष मूल्य को किसी अन्य कर अवधि में स्थानांतरित किया जाता है।

लेखांकन और रिपोर्टिंग, इसकी अनुदान

एंटरप्राइज़ में नकद विधि में लेखा लागत और लाभ किया जाता है। कला के अनुच्छेद 8 के अनुसार। 346.2 एनके करदाताओं को कर आधार और लेखांकन के आंकड़ों और रूस के एनसी के अध्याय 26.1 के प्रावधानों के अनुसार कर के मूल्य को निर्धारित करने के लिए आवश्यक प्रदर्शन संकेतकों को ध्यान में रखने के लिए बाध्य किया जाता है।

इसके लिए कृषि उत्पादकों के लिए कर प्रणाली के रखरखाव की आवश्यकता है। पुस्तक भरने का अनुक्रम और रूप रूसी संघ के वित्त मंत्रालय को मंजूरी देता है। इसके अलावा निर्धारित तरीके से, करदाता कर संरचना लेखा रिपोर्ट प्रदान करते हैं।

अनुच्छेद 2 के अनुसार। कला। 15 एफजेड -12 9 को तिमाही के पूरा होने के बाद 1 महीने के भीतर लेखांकन रिपोर्ट ली जानी चाहिए, वार्षिक - वर्ष के अंत के 90 दिनों के भीतर।

मुख्य दस्तावेज कर घोषणा है। अधिग्रहित लाभ और लागत, लाभ, आय और गणना कर के स्रोतों पर करदाता का यह लिखित विवरण। करदाता कर अवधि के अंत में 31.03 तक या रिपोर्टिंग अवधि के पूरा होने के बाद 25 दिनों के बाद वर्ष के परिणामों द्वारा लेखन या इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक घोषणा को सौंप सकता है।

यदि, पूरे साल, कंपनी कृषि गतिविधियों में शामिल नहीं है, तो आईएफटी में ओएसएन में संक्रमण की सूचना के साथ घोषणा के लिए समर्पण के लिए समर्पण करने के लिए गतिविधि के अंत के 25 वें स्थान पर होना चाहिए।

ESKN में कैसे जाएं

यदि कंपनी कृषि उत्पादों का उत्पादन करती है और कानून की आवश्यकताओं को पूरा करती है, तो यह ईसीएन में कई तरीकों से जा सकती है:

1. एक कानूनी इकाई या उद्यमी पंजीकृत करने के बाद। 1 महीने के भीतर पंजीकरण के बाद एफएनएस संक्रमण पर लागू होता है;
2. सामान्य रूप में,। पंजीकरण के स्थान पर, कर प्राधिकरण 20 अक्टूबर से 31 दिसंबर तक एक आवेदन प्रदान करता है।

कंपनी जो कर अवधि पूरी होने तक एक कृषि कर शुल्क का उपयोग करती है, और इसे मना करना असंभव है। इसे बदलने के लिए, 15 जनवरी तक, उचित आवेदन परोसा जाता है।

सिस्टम के उपयोग के अधिकार का एक जबरन रद्दीकरण है यदि कंपनी में बेचे जाने वाले कृषि सामानों का हिस्सा 70% से कम होगा, तो कंपनी जुआ गतिविधियों से शुरू होगी या उत्तेजना सामान का उत्पादन करेगी।

इस लेख में, हम कर विशेष के विषय को जारी रखते हैं। आज हम ईशॉन पर विचार करेंगे - एक कृषि कर, ईएससीएन में परिवर्तन, उन शर्तों को इसके उपयोग और कर भुगतान की गणना के लिए पालन किया जाना चाहिए।

एस्कहन (एकीकृत कृषि कर) आईपी और एक संगठन के लिए है जो कृषि उत्पादन, कृषि उत्पादों की प्रसंस्करण और इसकी बिक्री में लगी हुई है। यह कर पांच कर विशेषों में से एक है। Eschn क्या देता है? कुछ करों का भुगतान करने के लिए दायित्वों से छूट। विशेष रूप से, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यह एनएफएफएल, व्यक्तियों और वैट की संपत्ति पर कर है। संगठनों को संगठनों के लाभ, संपत्ति पर संपत्ति कर और वैट पर कर से छूट भी दी जाती है। यह ध्यान देने योग्य है कि वैट से छूट नहीं है, इसलिए बोलने के लिए, "पूर्ण"। यही है, वैट के भुगतानों को अभी भी उन सामानों को होना चाहिए जो रूस में आयात किए गए हैं और क्षेत्र के अधिकार क्षेत्र में हैं।

कर कानून उन स्थितियों को स्थापित करता है जिनके तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को एक कृषि कर में स्विच करने के लिए पूरा किया जाता है। विशेष रूप से, मुख्य स्थिति निम्नलिखित है: कृषि गतिविधियों से आय का हिस्सा आईपी या संगठन की कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए। इसके अलावा, कर्मचारियों की संख्या 300 लोगों के निशान से अधिक नहीं होनी चाहिए। इन स्थितियों का पालन करने में विफलता एएससीएन का उपयोग करने और बुनियादी कराधान प्रणाली में संक्रमण का उपयोग करने के अधिकार के नुकसान को लागू करेगी। इस विशेष का उपयोग करने के अधिकार के नुकसान के बाद, इस तरह के अधिकारों के नुकसान के बाद से केवल एक वर्ष में वापस जाना संभव होगा।
ईसीएचएन में संक्रमण पिछले अवधि के 31 दिसंबर तक अधिसूचना आदेश में होता है जिसमें आईपी या संगठन ईसीएन में जाने का इरादा रखता है। यही है, अगर आप 2016 में एक कृषि कर का उपयोग करना चाहते हैं, तो आपके पास अभी भी उचित दस्तावेजों को कर सेवा में जमा करने का समय है।

ईएचएन के लिए कर आधार कराधान का उद्देश्य है "राजस्व शून्य लागत"। यही है, आपको खर्चों की मात्रा पर आय की मात्रा को कम करने की आवश्यकता है। कला की अनुच्छेद 2 में व्यय की लागत की सूची विस्तार से है। 346.5 एनके आरएफ। ऐसा करने के बाद, कर आधार को एएसएचएन कर दर से गुणा किया जाना चाहिए, जो 6% है।
हम आपका ध्यान आकर्षित करते हैं - ईएसएच के लिए, एक कर अवधि वर्ष की अवधि और रिपोर्टिंग - आधा साल के लिए प्रदान की जाती है। यही है, रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के मुताबिक, कर गणना करना और अग्रिम भुगतान करना आवश्यक होगा। कर अवधि की समाप्ति पर, करदाताओं को ईसीएनएन घोषणा की कर सेवा प्रदान करनी चाहिए और कर भुगतान का उत्पादन करना चाहिए।

एकल कृषि कर (एनालॉग: एस्कहन) - एक विशेष कर शासन पूरी तरह से कृषि उत्पादकों के लिए उपयोग किया जाता है जिसमें अधिकतम उनके उत्पादन की विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए। करों के करों की यह विधि रूसी संघ के कर संहिता को नियंत्रित करती है, च। 26.1 संपादकीय 2016. रूसी कृषि उत्पादकों के पास इस मोड का उपयोग करने के लिए सही (लेकिन बाध्य नहीं) है।

एकीकृत कृषि कर: मानदंड

उत्पादन में लगे कृषि क्षेत्र के प्रतिनिधियों में संगठनों, उद्यमियों को शामिल किया गया है जो स्थापित मानदंडों को पूरा करते हैं:

• रूस में, कृषि उत्पादों का निर्माण किया जाता है;
• अपने कृषि उत्पादों (प्राथमिक और औद्योगिक) की प्रसंस्करण में लगे हुए हैं;
• उन्हें लागू करें।

साथ ही, कार्यान्वयन के दौरान प्राप्त राजस्व का आकार कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए (कला के तहत 346.2, अनुच्छेद 2)। लाभ खर्चों पर कम - कराधान की वस्तु ( कला। 346.4।)। एक संकेतित शेयर की गणना बढ़ी और प्राथमिक संसाधित उत्पादों से निकाले गए मुनाफे को ध्यान में रखती है। औद्योगिक प्रसंस्करण के मामले में, गणना अनुच्छेद 346.2, अनुच्छेद 2, पी 2.2 के तहत की जाती है।

कृषि उत्पाद एक सामान्य वर्गीकृत परिभाषित करता है ( ठीक 005-93)। अपने और प्रथम रीसाइक्लिंग उत्पादों की एक विस्तृत आदेशित सूची 25 जून, 2006 को सरकारी संकल्प संख्या 458 द्वारा अनुमोदित की गई है। 2010 में किए गए परिवर्तन।

कृषि में उत्पाद शामिल हैं	अपने कृषि उत्पादन की कच्ची सामग्री से कुछ प्राथमिक पुनर्नवीनीकरण उत्पाद
सब्जी, अनाज, औद्योगिक फसलों।	मांस, मांस, डेयरी, अन्य खाद्य पदार्थ।
झाड़ियों और पेड़ों के बीज के साथ बीज; फल बीज।	पुनर्नवीनीकरण फलों के साथ सब्जियां।
फ़ील्ड खेती फ़ीड।	मछली और मछली उत्पादों का पुनर्नवीनीकरण।
पशु प्रजनन, हिरण हेरिंग, घोड़े के प्रजनन, भेड़, सुअर प्रजनन, बकरी प्रजनन, अन्य पशुपालन।	वसा, तेल पशु और सब्जी।
कुक्कुट पालन, मछली पालन, मधुमक्खी पालन, कृषि के अन्य क्षेत्रों।	Mukomolnaya उद्योग, माल्ट।
फोनी जानवर, शिकार खेतों।	शराब सामग्री।
भोजन, मछली, बगीचा।	जंगली जंगल जंगल।
	कपड़ा के लिए कच्चे माल, फर और चमड़े के उत्पादों का निर्माण।

प्राथमिक पुनर्नवीनीकरण उत्पाद आगे औद्योगिक प्रसंस्करण और अन्य उत्पादों के निर्माण के लिए कच्चे माल हैं।

इन्फोग्राफिक्स में नीचे Eschn, भुगतान समय, कर दर और संक्रमण की स्थिति ⇓ के कराधान के विशेष शासन के फायदे और नुकसान को प्रतिबिंबित करते हैं ⇓

उदाहरण संख्या 1। इंचन

छोटे किसान (या किसान) अर्थव्यवस्था अपने दूध से डेयरी उत्पादों का उत्पादन करती है, वे स्वतंत्र रूप से उन्हें लागू करते हैं, जबकि कुल आय का 70% से अधिक की राशि में मुनाफा प्राप्त करते हुए। यहां, अर्थव्यवस्था एक कृषि निर्माता के रूप में कार्य करती है, कला में उल्लेख किए गए सभी मानदंडों को पूरा करती है। 346.1 कोडेक्स। इसलिए, खेत को ईसीएन का उपयोग करने का अधिकार है। सभी पुराने दूध - पहले प्रसंस्करण उत्पादों, और उत्पादों से बने उत्पाद - औद्योगिक प्रसंस्करण का परिणाम।

कृषि उत्पादकों के लिए कराधान की विशेषताएं

मान्यता प्राप्त कृषि उत्पादकों की एक विस्तृत सूची कला में प्रस्तुत की जाती है। 346.2 रूसी कोड। कर दर कला द्वारा परिभाषित 6% है। 346.8। इसका मूल्य भी उत्पादित वस्तुओं, कर्मचारियों की संख्या, भुगतानकर्ता की स्थिति पर निर्भर करता है। टैक्स अवधि कैलेंडर वर्ष है, और छह महीने में से एक की रिपोर्टिंग। कुछ कर देनदारियों से ESKN में अनुवाद frees।

कृषि उत्पादन	क्या कर जारी किए जाते हैं	अपवाद	वर्तमान विधानमंडल
उद्यमियों	- वैट; - एनडीएफएल और व्यावसायिक गतिविधियों में व्यक्तियों की संपत्ति।	- रूसी संघ में माल के आयात के लिए वैट के अलावा, एक सरल और निवेश साझेदारी और संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों का निष्पादन; - कला में निर्दिष्ट दरों पर लाभांश और करों में एनडीएफएल के अलावा। 224, पी 2 और 5 एनके।	एनके आरएफ, अनुच्छेद 346.1, पी। 3, अनुच्छेद 4।
संगठनों	- वैट; - लाभ और संपत्ति पर।	- रूसी संघ में माल के आयात के लिए वैट के अलावा, एक साधारण और निवेश साझेदारी और संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों के अनुबंध के निष्पादन में; - कला द्वारा प्रदान की गई दरों पर आयकर के अलावा। 284, पी। 1.6, 3 और 4 एनके।	टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.1, पी। 3, अनुच्छेद 1।

Eschan काफी हद तक कर बोझ कम कर देता है। कर के स्पष्ट फायदों में न्यूनतम रिपोर्टिंग, स्वीकार्य भुगतान समय, लेखांकन को बनाए रखने के लिए एक सरलीकृत प्रक्रिया भी शामिल होनी चाहिए।

ईश के लिए गणना और भुगतान

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, परिणामों को समझा जाता है, ईएसएच की गणना भुगतान के लिए की जाती है: कर दर * कर आधार, जहां मौद्रिक शर्तों में लागत आय की राशि पर आधार कम हो जाता है ( कला। 346.6।)। भुगतान के आधे की रिपोर्टिंग के अंतिम दिन से भुगतान 25 कैलेंडर दिनों के बाद नहीं बनाया गया है। खर्चों के साथ लाभ की गणना कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से बढ़ते परिणाम से की जाती है।

कर अवधि के लिए, एएसएचएन कृषि उत्पादकों का भुगतान करने के लिए 31 मार्च तक बाध्य होना चाहिए, जो इस अवधि में आता है। पीआई अपने निवास स्थान पर सभी भुगतानों के लिए भुगतान का उत्पादन करता है, और संगठन उनके स्थान के स्थान पर हैं। कर घोषणा दाखिल करने में देरी के लिए एक जुर्माना लगाता है। आंशिक भुगतान या भुगतानकर्ता शुल्क के गैर-भुगतान के साथ जुर्माना लगाया जाता है ( एनके आरएफ, कला। 119 और 122।) यदि कोई कर अपराध नहीं हैं।

लागत कर अवधि के लिए सारांशित होने पर अधिक लाभ हो सकता है। इस मामले में, कर आधार 30% से अधिक नहीं होने वाली पिछली अवधि में किए गए नुकसान की मात्रा में कमी आई है। यदि पिछले कैलेंडर वर्ष में घाटे की मात्रा अधिक है, तो राशि का शेष राशि अगले कर अवधि में स्थानांतरित की जाती है।

ईसीएन रिपोर्टिंग

ईसीएनएन सिस्टम को लागू करने वाले कृषि उत्पादकों को रिपोर्ट जारी रखना चाहिए, जो सभी प्रदर्शन संकेतकों, नकद खर्च को दर्शाता है। यह प्राथमिक लेखांकन के आधार पर बनाया गया है। कृषि उत्पादकों के लिए, अनिवार्य हैं:

आईपी \u200b\u200bकैश डेस्कटॉप का उपयोग करके आय और व्यय की इस पुस्तक के लिए ऐसा करने के लिए पर्याप्त है। सभी के लिए मुख्य दस्तावेज कर घोषणा है, जिसे अगले 31 मार्च की तुलना में समाप्त कर अवधि के अंत में कर सेवा में प्रत्येक भुगतानकर्ता द्वारा दर्शाया गया है। इसे दें या इसकी सेवा करें:

• करदाता;
• उनके प्रतिनिधि;
• मेल द्वारा;
• इलेक्ट्रोनिक।

घोषणा - एक लिखित बयान, जिसमें ईश की मात्रा पर भुगतानकर्ता के डेटा समेत, जिसे भुगतान किया जाना चाहिए, कर गणना और हानि कम कर आधार होना चाहिए। घोषणा का इलेक्ट्रॉनिक संस्करण निर्धारित तरीके से भेजा जाता है ( रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय का आदेश संख्या 2 अप्रैल, 2002 का बीजी -3-32 / 169).

ईसीएन को संक्रमण

कृषि उत्पादकों के लिए इस कराधान मोड पर जाएं, सभी मानदंडों के अनुसार, यह संभव है, फॉर्म संख्या 26.1-1 में अधिसूचना जमा करना ( अनुच्छेद 346.3, पी। 2). यह इंगित करता है कि कार्य, सेवाओं से आय की कुल राशि में उत्पादित कृषि उत्पादों की बिक्री से मुनाफे का हिस्सा। इसके लिए, निम्नलिखित समय सीमाएं स्थापित की गई हैं:

• संगठन या आईपी के पंजीकरण के क्षण से महीने;
• 31 दिसंबर तक - अन्य मामलों में।

इस क्षेत्र में लंबे समय तक काम करना, पंजीकरण करने के लिए, ईएसएन के भुगतानकर्ता केवल आगामी कैलेंडर वर्ष से ही सक्षम होंगे। यदि कृषि उत्पादकों ने कर अधिकारियों को नए कराधान मोड में जाने के फैसले पर सूचित नहीं किया है, तो उन्हें इसे लागू करने का अधिकार नहीं है। Eschn के लिए कराधान प्रणाली में स्थानांतरण भी नहीं कर सकते हैं:

• एक्साइजेबल सामान के निर्माता;
• जो जुआ व्यवसाय में लगे हुए हैं;
• बजट, राजद्रोह, स्वायत्त प्रकार के राज्य संस्थान।

कृषि और व्यावसायिक अधिकारियों की वार्षिक अवधि के बाद स्थापित शर्तों पर आने वाले वर्ष में ईसीएन लागू करना जारी रख सकता है। सबसे पहले, यदि अनुच्छेद 2, 2.1, 5 और 6 अनुच्छेद 346.2 (मानदंडों के बारे में) पर कोई उल्लंघन नहीं हुआ। दूसरा, अगर केवल एएसएन को पंजीकृत और प्रेषित किया गया तो पहले कर अवधि के लिए आय नहीं थी।

प्रत्येक कृषि उत्पादक को 15 बाद के कार्य दिवसों के भीतर कृषि उत्पादक (कोड संहिता द्वारा स्थापित असंगतता के मामले में) के रूप में अपनी गतिविधियों को समाप्त करने पर कर सेवा को तुरंत सूचित करने के लिए बाध्य किया जाता है। फिर घोषणा अगले महीने में 25 वीं की तुलना में बाद में जमा की गई है, और सामान्य कराधान के अनुसार पूरे कैलेंडर वर्ष में भी पुनर्मूल्यांकन की जाती है। रखरखाव पर लौटें एक स्वैच्छिक आधार पर भी की जाती है।

कर कानून में हालिया परिवर्तन जून 2016 में पेश किए गए थे। वे लेख 346.2 और 346.3 से संबंधित हैं। उनके अनुसार, ईएसएस लागू करने का अधिकार कृषि उत्पादकों की कुछ श्रेणियों को प्रदान किया जाएगा। इन्हें उन लोगों को गिना जाता है जो कृषि संस्कृतियों के उत्पादन में अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करते हैं, साथ ही साथ कटाई कृषि उत्पादन ( 23 जून, 2016 को एफजेड № 216).

उदाहरण संख्या 2। ESKN में कैसे जाएं

संगठन कृषि उत्पादों के उत्पादन में लगी हुई है: आलू, अनाज, मवेशी फैलता है, खरगोश, दूध पैदा करता है। 9 महीने के लिए सभी उत्पादों की बिक्री से राजस्व लाभ कुल आय का 80% था। इस मामले में, उगाए जाने वाले और निर्मित उत्पादों की प्रसंस्करण नहीं किया गया था। फिर भी, संगठन कृषि उत्पादकों के लिए एक कराधान मोड में स्विच करने का हकदार है और ESCHN लागू करें। च के अनुसार। 21 कोडेक्स यह ऐसा कर सकता है, इसलिए नौ महीने की अवधि के लिए ईएससीएन में संक्रमण के लिए आवेदन जमा करने के समय, इसे जारी किए गए कृषि उत्पादों की बिक्री से आय का हिस्सा 70% अधिक स्थापित है कोडेक्स।

एक कृषि कर के उपयोग पर सामयिक प्रश्नों के उत्तर

प्रश्न 1।: क्या कृषि उत्पादक एक संगठन है जो अन्य खेतों की कच्ची सामग्री खरीदता है?

उत्तर: नहीं, यह कृषि उत्पादक को नहीं पहचानता है, क्योंकि यह कृषि उत्पादों का उत्पादन नहीं करता है।

प्रश्न संख्या 2।: क्या कर, सब्सिडी, किसान खेत को जारी अन्य प्रकार की सहायता हैं?

उत्तर: सृजन, व्यवस्था, विकास, कर नहीं के लिए बजट निधि से किसान खेतों के प्रमुखों द्वारा प्राप्त सभी राशियां ( कला। 217, पी। 14.1 और 14.2).

प्रश्न संख्या 3।: करों के आंशिक भुगतान के साथ कृषि उत्पादकों को कैसे दंडित किया जाता है?

उत्तर: कोड के अनुच्छेद 122 के अनुसार शुरू किया गया। अपराधों के संकेतों की अनुपस्थिति में किसी भी गलत अनुमान के परिणामस्वरूप संग्रह का अपूर्ण भुगतान कर संग्रह की राशि का 20% की राशि में दंडनीय है और 40% - यदि अधिनियम जानबूझकर हैं।

प्रश्न संख्या 4।: ईसीएन रिपोर्ट रिपोर्ट पर कृषि संगठन क्या क्षेत्र करते हैं?

उत्तर: ईएसएच को स्थानांतरित संगठन फॉर्म में एक घोषणा देता है, लेखांकन रिपोर्ट तिमाही और वर्ष की अंतिम अवधि के लिए।

प्रश्न संख्या 5।: कर भुगतान के लिए भुगतान कैसे करें यदि वर्ष के अंत में संगठन ने शेयर की राशि में विसंगतियों की पहचान की?

उत्तर: सामान्य कर व्यवस्था के सिद्धांतों के अनुसार कैलेंडर वर्ष के लिए पूर्ण पुनर्मूल्यांकन करना आवश्यक है ( कला। 346.3, पृष्ठ 4।) चूंकि इस बिंदु से संगठन ईएसएचएन लागू करने के अधिकार से वंचित है।

प्रश्न संख्या 6।: क्या एक अन्य रूसी क्षेत्र में एक कृषि संगठन को पंजीकृत करने के लिए एक अन्य रूसी क्षेत्र में अपनी इकाई को पंजीकृत करना संभव है, जो पूर्व कराधान में शेष है?

उत्तर: कला के तहत। 346.2, कोड के अनुच्छेद 3, संगठन ईसीएन में जाने के हकदार नहीं है, अगर उसके पास शाखाएं (प्रतिनिधि कार्यालय) हैं। इसलिए, यदि पंजीकृत इकाई में शाखा (या प्रतिनिधित्व) के संकेत नहीं हैं, तो संगठन ईसीएन पर और उसके पंजीकरण के बाद रह सकता है।

प्रश्न संख्या 7।: क्या इसका उपयोग करने का अधिकार खोने के बाद ईसीएन पर फिर से स्विच करना संभव है?

उत्तर: इस कर का भुगतान करने के अधिकार के वंचित होने के बाद केवल एक ही कृषि कर लागू करें ( से। 346.3, पृष्ठ 7 एनके आरएफ).

उद्यमियों पर कर आधार को कम करने और लेखांकन रिपोर्टिंग के रखरखाव और वितरण की सुविधा के लिए विशेष कर शासन मौजूद हैं। एक एकीकृत कृषि कर के शासन की शुरूआत का उद्देश्य अर्थव्यवस्था के कृषि क्षेत्र के विकास को बनाए रखना और उत्तेजित करना है। कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री में लगे उद्यम लीड सरलीकृत आय लेखांकन, जटिल रिपोर्टिंग और भुगतान कर 6% की दर से भुगतान करते हैं। उन्हें वैट, आयकर और संपत्ति का भुगतान करने से छूट दी गई है जिसे कानून द्वारा निर्धारित तरीके से गणना की गई एक कर द्वारा प्रतिस्थापित किया गया है।

पृष्ठ सामग्री

एक कृषि कर (ईसीएन) क्या है

एस्कहन कराधान के विशेष नियमों में से एक है, जिसका उपयोग उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री, साथ ही मछली पकड़ने की अर्थव्यवस्था में वाणिज्यिक गतिविधियों को पूरा करते हैं।

Eschan के उपयोग के लिए शर्तें:

1. संगठन को उत्पादन, प्रसंस्करण (प्राथमिक या औद्योगिक) और कृषि उत्पादों के कार्यान्वयन, या मछली पकड़ने की अर्थव्यवस्था के क्षेत्र में गतिविधियों को पूरा करना चाहिए।

   महत्वपूर्ण: ईएसएच के लिए मुख्य स्थिति कृषि उत्पादों का उत्पादन है। केवल उद्यम जो उत्पादों का उत्पादन करते हैं वे कर व्यवस्था ईश को लागू कर सकते हैं। उद्यम जो केवल कृषि उत्पादों को आगे बढ़ाते हैं और कार्यान्वित करते हैं, लेकिन इसका उत्पादन नहीं करते हैं, ईसीएनएन लागू नहीं कर सकते हैं।

2. कम से कम 70% आय, संगठन को कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री के लिए गतिविधियों के कार्यान्वयन से प्राप्त करना चाहिए।

कृषि उत्पादों के निर्माता को कौन माना जाता है:

• और, कृषि उत्पादों का उत्पादन और फिर प्रसंस्करण और कार्यान्वयन;
• कृषि सहकारी समिति;
• मत्स्य पालन फार्म (यहां कर्मचारियों की संख्या और उपयोग किए जाने वाले जहाजों की संख्या के लिए शर्तें हैं)।

कृषि उत्पाद क्या माना जाता है:

• फसल उत्पाद;
• पशुपालन के उत्पाद;
• मत्स्यपालन उत्पाद (पकड़, बढ़ती या बढ़ती मछली और अन्य जैविक जल निकायों);
• ग्रामीण और वानिकी के उत्पाद।

जो ESCHN का उपयोग नहीं कर सकते हैं:

• संगठन और आईपी, जो केवल कृषि उत्पादों के प्राथमिक या रीसाइक्लिंग और उत्पादन के बिना इसके कार्यान्वयन से जुड़े हुए हैं।
• संगठनों और आईपी जो एक्साइजेबल सामानों के उत्पादन और कार्यान्वयन, साथ ही साथ जुआ व्यवसाय के क्षेत्र में परिचालन में लगे हुए हैं।
• सरकार, बजट और स्वायत्त संस्थानों से संबंधित संगठन।

2019 में एकीकृत कृषि कर

ईसीएचएन पर कराधान की वस्तु - उत्पादन, प्रसंस्करण और कृषि उत्पादों की बिक्री के क्षेत्र में गतिविधियों से प्राप्त लाभ, व्यय के लिए कम (व्यय की पुष्टि की जानी चाहिए और लेखांकन रिपोर्टिंग में ध्यान में रखा जाना चाहिए)।

एस्कहन दर - 6%।

ईश की गणना के लिए प्रक्रिया।

एक कृषि कर की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

कर आधार * दर 6%

ईएसएससी के लिए कर आधार संकेतक "राजस्व शून्य खर्च" है।

ईश की गणना का उदाहरण:

लाभ संगठन - 900 000 रूबल।

संगठन की लागत - 546,000 रूबल।

एस्कहन \u003d (900 000 - 546,000) * 6% \u003d 21240 रूबल।

एक साल में दो बार एक कृषि कर का भुगतान किया जाता है:

1. पहला भुगतान वर्तमान कर अवधि के 25 जुलाई तक अग्रिम भुगतान के रूप में भुगतान किया जाता है;
2. वर्तमान कर अवधि के बाद 31 मार्च तक पिछले वर्ष के अंत में दूसरा भुगतान का भुगतान किया जाता है।

Eshn मोड में क्या कर चुकाता है

कर शासन लागू करते समय, ईएसएन उद्यमियों को समग्र मोड (आधार पर) पर भुगतान किए गए मुख्य करों से मुक्त किया जाता है। इन करों को एक कर से बदल दिया जाता है, जिसे कानून द्वारा निर्धारित तरीके से गणना की जाती है।

यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं को निम्नलिखित करों का भुगतान करना होगा:

1. वर्ष और वर्ष की पहली छमाही में Eschan (कर अवधि के लिए दो बार);
2. एफआईयू और foms में अनिवार्य बीमा प्रीमियम;
3. किराए पर श्रमिकों के लिए एनडीएफएल।

ईएसएन के उपयोग के साथ क्या रिपोर्टिंग चल रही है

चूंकि एएससीएच की गणना के लिए कर आधार संकेतक "राजस्व शून्य व्यय" है, तो सभी खर्चों को ध्यान में रखा जाना चाहिए और घोषणा में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

यह आलेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामले व्यक्तिगत है। यदि आप अपनी समस्या को हल करने के बारे में जानना चाहते हैं - हमारे सलाहकार से पूरी तरह से संपर्क करें!

ईएसएन में उद्यमियों को आय और व्यय लेखांकन (कुडीर) की पुस्तक को सही ढंग से रखने के लिए बाध्य किया जाता है। सभी लागतों में एक वृत्तचित्र पुष्टि होनी चाहिए। दस्तावेजों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को नकद और कमोडिटी चेक, भुगतान पर रसीदें और अन्य भुगतान दस्तावेजों, कार्यों का कार्य, सेवाओं को प्राप्त करने के लिए अनुबंध और अन्य पर विचार किया जा सकता है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि एक कृषि कर की गणना करते समय सभी खर्चों को ध्यान में रखा जा सकता है। खर्चों की एक विशिष्ट सूची जिसे कर की गणना करते समय ध्यान में रखा जा सकता है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 में दिया जाता है।

महत्वपूर्ण: Usea भुगतानकर्ताओं में व्यय लेख में अपने और कर्मचारियों के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम शामिल हो सकते हैं।

घोषणा निम्नलिखित तरीकों से प्रस्तुत की जा सकती है:

1. व्यक्तिगत रूप से, निवास स्थान (आईपी) या कागज के रूप में एक संगठन खोजने के स्थान पर आईएफटी विभाग में जाने के बाद। घोषणा 2 प्रतियों में भरा है;
2. वकील की एक अधिरातिक शक्ति की उपस्थिति में तीसरे अधिकृत व्यक्ति के माध्यम से;
3. विवरण के साथ एक मूल्यवान पत्र को मेल भेजें। अपनी बाहों में, आपको इन्वेंट्री अनुलग्नक और भुगतान रसीद बनी होगी। रसीद में निर्दिष्ट तिथि को घोषणा को जमा करने की तारीख माना जाएगा।
4. इसके लिए विशेष सेवाओं का उपयोग कर इंटरनेट के माध्यम से ईमेल करें।

Eschn का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान

Eschn से हटाने कई कारणों से हो सकता है:

आवेदन की शर्तों के उल्लंघन के संबंध में ईसीएनएन के अधिकार का नुकसान, रूसी संघ के कुछ कर संहिता।

उदाहरण के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कृषि उत्पादन गतिविधियों के कार्यान्वयन से आय 70% से कम थी। कर अवधि के परिणामों के मुताबिक, ईसीएन के अधिकार के अनिवार्य नुकसान के मामले में, यह कुल कराधान शासन के अनुसार स्वचालित रूप से पुन: गणना की जाती है, जिससे उद्यमी के महत्वपूर्ण कर बोझ की ओर जाता है।

दूसरे कराधान मोड में संक्रमण के संबंध में ईएससीएन का उपयोग करने से इनकार।

यदि कोई उद्यमी एक और कराधान प्रणाली को लागू करना शुरू करना चाहता है, तो इसे आईएफटी में एक समान अधिसूचना जमा करनी होगी।

कानून के नुकसान के मामले में एएससीएच का उपयोग करने से इनकार करने के मामले में, अगले महीने के 25 वें दिन के बाद कर निरीक्षण के लिए नोटिस भेजना आवश्यक है।

आईएफटीएस में सूचनाओं को दर्ज करने के लिए फॉर्म:

1. ईसीएन शासन के उपयोग की समाप्ति की अधिसूचना फॉर्म संख्या 26.1-7 के तहत जमा की जाती है;
2. ईएसएच का उपयोग करने के अधिकार के नुकसान की सूचना फॉर्म संख्या 26.1-2 के तहत दायर की गई है;
3. ईएसएच के आगे उपयोग के इनकार की अधिसूचना फॉर्म संख्या 26.1-3 के तहत जमा की जाती है।

ईसीएन को संक्रमण

ईसीएन में संक्रमण स्वैच्छिक आधार पर किया जाता है। स्थानांतरित करने के लिए, आपको कर निरीक्षण के लिए उपयुक्त अधिसूचना लागू करने की आवश्यकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों को निवास स्थान पर कर निरीक्षक को अधिसूचित किया जाता है, संगठन को आईएफएसएन को एंटरप्राइज़ के स्थान पर अधिसूचित किया जाता है।

• अधिसूचना तुरंत या एक संगठन के साथ एक संगठन के साथ सबमिट किया जा सकता है;
• ईएसएन में संक्रमण के लिए अधिसूचना आईपी या उद्यम के पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर जमा की जा सकती है;
• किसी अन्य कराधान मोड से ईसीएन में संक्रमण की स्थिति में, चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक एक संबंधित नोटिस जमा करना आवश्यक है, क्योंकि पूरी तरह से जाना संभव है और केवल शुरुआत के साथ ईएसएन मोड में गतिविधियों को पूरा करना शुरू कर देना संभव है एक नया कैलेंडर वर्ष।

ईसीएन में संक्रमण की अधिसूचना फॉर्म संख्या 26.1-1 के तहत जमा की गई है।

एएससीएच में घोषणा और कर भुगतान जमा करने के लिए समय सीमा के उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 के अनुसार, उद्यमी पर कर का भुगतान नहीं करते समय, अवैतनिक राशि के 20% से 40% की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुसार, रिपोर्टिंग के देर से जमा करने के लिए प्रशासनिक जुर्माना प्रदान किया जाता है। ठीक आकार देरी के प्रत्येक पूर्ण या अधूरे महीने के लिए हो सकता है 5 - अवैतनिक कर की राशि का 30%, जिसे इस घोषणा के आधार पर भुगतान किया जाना था। लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं।

इस प्रकार, एएसएचएन कर व्यवस्था कृषि क्षेत्र में उद्यमियों को समर्थन और उत्तेजित करने के लिए डिज़ाइन की गई है। ऐसा करने के लिए, ईएसएचएन मोड 6% की पर्याप्त कम कर दर प्रदान करता है और आईएफटीएस में संदर्भ और रिपोर्टिंग की शर्तों को सरल बना दिया जाता है।