A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat către Serviciul Fiscal Federal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât ar trebui să plătească IP pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legătura anterioară a sumei primelor de asigurare cu salariul minim ar fi cauzat o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie 26 545 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală se recalculează corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: 1% din suma care depășește limita se percepe în continuare pentru asigurarea de pensie. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.

În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi

Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie plătită până la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până în aprilie 1, așa cum a fost înainte.

IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru sine cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât de mult trebuie să plătească plătitorii de contribuții ale angajaților?

Potrivit noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți cu contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plățile către o persoană. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei marginale, contribuțiile pentru pensie și asigurări sociale ale salariatului nu sunt plătite. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică la atingerea bazei marginale.

Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale si reduse)

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer al contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.

ÎN Fond de pensie:

• lunar - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare (anterior era înainte de a 10-a zi);
• o dată pe an informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

ÎN Fondul de asigurări sociale:

• formular actualizat, termenele limită sunt aceleași - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pe hârtie) și cel mai târziu de a 25-a zi pentru raportarea electronică (cu mai mult de 25 de angajați).

ÎN oficiu fiscal predare, care combină informații care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Un singur calcul al contribuțiilor trebuie depus cel târziu în a 30-a zi de la perioada de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Toți subiecții activității economice, cu excepția impozitelor, sunt obligați la plata contribuții la FSS, PFR și FFOMS. De la 1 ianuarie 2020, suma plăților a crescut, aflați despre asta din articol.

Antreprenorii individuali fac deduceri formate din două părți.

Fix. Din 2020, ei nu depind de salariul minim, cu o sumă de până la 300.000 de ruble de venit pentru asigurarea de pensie, o sumă fixă ​​de 32.448 de ruble trebuie plătită Serviciului Fiscal Federal la 31 decembrie 2020.

În plus. Dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble. Se plătește 1% din diferență + 32.448 ruble. Termenul limită este 7 ianuarie 2021.

Suma fixă ​​pentru asigurarea medicală (plătită Serviciului Federal de Taxe) este de 8.426 de ruble și se plătește înainte de 31.12.2020.

De exemplu, timp de 12 luni a fost primită suma de 500 de mii de ruble. Taxă suplimentară = (500.000 - 300.000) / 100, adică vor trebui adăugate alte 2 mii la cifra fixă.

La calcularea părții suplimentare se iau în considerare toate veniturile întreprinzătorului individual, indiferent de regimul de impozitare aplicabil.

Valoarea totală a contribuțiilor la fondul de pensii și asigurările de sănătate nu poate depăși 259.584 de ruble.

Fondurile pot fi transferate dintr-un cont, card sau numerar. Plata este acceptata atat la sucursalele bancii cat si prin servicii online.

La întocmirea unui ordin de plată, este necesar să se indice corect codul de clasificare bugetară (denumit în continuare CCA):

• 182 102 021 400 611 101 60 - contribuții fixe și suplimentare la Fondul de pensii al Federației Ruse;
• 182 102 021 030 810 131 60 - contributii la FFOMS.

Dacă codurile sunt introduse greșit, banii vor fi creditați în contul altor plăți, acest lucru va duce la datorii și dobânzi. Numerele sunt indicate în câmpul corespunzător, dacă nu există, în coloana „Destinatar”.

Contribuții la PFR și FFOMS pentru angajați

În 2020, baza maximă pentru contribuțiile la pensie = 1.292.000 de ruble (Decretul Guvernului nr. 1407 din 6 noiembrie 2019).

Primele de asigurare nu au o cifră fixă ​​și sunt calculate la tarife generale bazate pe salarii, bonusuri, plăți de concediu și alte compensații în numerar:

• în FIU cetățeni ai Rusiei - 22% din suma totală a plăților pe lună (limită);
• străini care nu sunt muncitori calificați (reședința temporară sau permanentă în Fondul de pensii) - 10% (peste limită);
• în FFOMS - 5,1%;
• pentru asigurările sociale 2,9%, precum și contribuții pentru accidentări de la 0,2 la 8,5% (coeficientul depinde de activitatea principală).

Acestea din urmă sunt transferate la filiala FSS, în care antreprenorul individual este înregistrat ca angajator, indicând în același timp BCC - 393 102 020 500 710 001 60. Toate celelalte plăți sunt trimise în contul fiscal de care aparține antreprenorul, indicând următoarele coduri:

• contributii la pensie - 182 102 020 100 610 101 60;
• in caz de handicap legat de nastere si - 182 102 020 900 710 101 60;
• asigurare medicala - 182 102 021 010 810 131 60.

Calculați cu atenție sumele datorate fondurilor pentru a evita penalități. Dacă se dovedește că ați subestimat din greșeală cifrele, va trebui să plătiți o amendă de 20% din suma plătită mai puțin. Intenționat - apoi 40%.

Antreprenorii individuali plătesc contribuții la FSS

Conform Codului Fiscal, un antreprenor individual contribuie la asigurările sociale:

• Dacă acționează ca angajator pe baza. Apoi omul de afaceri plătește taxe pentru toți angajații și depune rapoarte în formularul 4-FSS, în conformitate cu regulile generale.
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu facă contribuții pentru el însuși, dar în acest caz nu ar trebui să vă bazați pe prestațiile de invaliditate sau în legătură cu nașterea și maternitatea.
• În funcție de dorință, se deduc și contribuțiile sociale pentru personalul angajat în baza unui contract de drept civil.

Caracteristici de plată a taxei

Există o serie de situații în care antreprenorii individuali deduc contribuții în sumă mai mică decât cea stabilită prin lege sau sunt complet scutiți de plăți:

• Când vă înregistrați ca antreprenor individual nu la începutul perioadei de raportare (de exemplu, în martie sau august), atunci suma fixă ​​va fi mai mică. Se calculează din numărul de zile calendaristice de la data înregistrării până la 31 decembrie.
• Antreprenorii nu pot plăti singuri FSS dacă nu pot lucra temporar sau sunt în concediu de maternitate.
• Entități comerciale care se află:
  • în serviciul militar prin recrutare;
  • în concediu pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, a unei persoane cu handicap sau a unei persoane a cărei vârstă este mai mare de 80 de ani;
  • într-o zonă îndepărtată, în legătură cu efectuarea serviciului militar de către unul dintre soți;
  • în străinătate, în îndeplinirea atribuţiilor diplomatice ale unuia dintre soţi.

Pentru a fi scutit de plată din cauza uneia dintre aceste circumstanțe, este necesară depunerea cererilor cu documente justificative la filialele regionale ale fondurilor relevante.

Termenul limită de plată a taxelor către UIF și FSS

Regulile și datele deducerilor sunt reglementate de articolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Partea fixă ​​trebuie transferată înainte de 31 decembrie a anului curent de raportare. Vă recomandăm să îl plătiți trimestrial, înainte de data transferurilor obligatorii către Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru vă va permite să utilizați și să reduceți legal cantitatea acestora. Partea suplimentară se plătește cel târziu la data de 01 iulie a anului următor.

Taxele pentru angajați și pentru ei înșiși în FSS sunt transferate cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Atenţie! Nerespectarea condițiilor de plată a primelor de asigurare în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse amenință nu numai cu o amendă, ci și cu răspunderea fiscală, administrativă și penală.

Cine poate aplica pentru tarif redus

Un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• venit anual - nu mai mult de 79 de milioane de ruble;
• să desfășoare tipul de activitate specificat în lista dată la paragraful 1 al paragrafelor. 5 st. 427 NK;
• ponderea profitului din acesta este de 70% sau mai mult din venitul total.

În astfel de condiții, un antreprenor are dreptul de a utiliza coeficienți: 20% ar trebui dedus la fondul de pensii, doar pentru leziunile la FSS, și nu se plătesc taxe către FFOMS.

Concluzie

La 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare Legea Federală Nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017, care a adus modificări sistemului de plată a primelor de asigurare. Suma fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali a devenit mai mică și nu depinde de salariul minim.

Cifra maximă pentru asigurările de pensie, dimpotrivă, a crescut.

Au fost aduse modificări la lista activităților care permit utilizarea tarifelor reduse și a fost amânat termenul de transfer al sumelor suplimentare. Orice altceva rămâne la fel.

Amintiți-vă că contribuțiile fixe trebuie plătite chiar și cu o declarație zero, în caz contrar fiscul are dreptul de a aplica o amendă și.

Care sunt ratele primelor de asigurare în 2018 stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse? S-au modificat tarifele în PFR, FSS și FFOMS? Au fost menținute ratele reduse ale primelor de asigurare pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare? Iată un tabel cu tarifele de asigurare pentru 2018.

Abordarea calculării primelor de asigurare în anul 2018

În 2018, primele de asigurare, ca și până acum, sunt calculate pe baza:

• angajamente în favoarea persoanelor fizice;
• limitele stabilite ale bazei impozabile;
• ratele primelor de asigurare;

Totodată, dobânda tarifului depinde direct de suma supusă primelor de asigurare.Astfel, înainte de a prezenta tabele cu ratele de primă pentru anul 2018, vom comenta componentele de mai sus.

Acumulări în favoarea „fizicienilor”

Toți angajatorii din 2018 sunt obligați să plătească contribuții la asigurările de pensie, sociale și medicale din plățile către angajați.

Primele de asigurare în 2018 sunt obligate să se acumuleze din remunerația plătită în numerar și în natură:

• angajații în cadrul relațiilor de muncă;
• șeful organizației - singurul participant, indiferent de existența unui contract de muncă cu acesta;
• executanți în baza unor contracte de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;
• interpreți sau executanți în temeiul acordurilor de drepturi de autor.

Sumele care nu fac obiectul primelor de asigurare în 2018 sunt menționate la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu

În 2018, baza impozabilă pentru contribuții nu s-a modificat. Pentru a calcula baza, trebuie mai întâi să însumați toate plățile care se referă la obiectul impozitării prin contribuții. Lista acestor plăți este enumerată în paragraful 1 al articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, salariul. Concediu de odihna.

Apoi, din valoarea rezultată, trebuie să scazi plățile neimpozabile. Pentru o listă a acestor plăți, consultați articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, beneficii de stat, asistență materială în valoare de până la 4000 de ruble. in an.

Limite și bază impozabilă în 2018

În 2018, baza maximă de calcul a primelor de asigurare a devenit mai mare. Cm. " ".

Baza de calcul a primelor de asigurare în anul 2018: tabel

Ratele de contribuție în 2018: tabel

Tarifele pentru pensie, contribuții medicale și de asigurări pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu se vor modifica în anul 2018 (Legea federală nr. 361-FZ din 27 noiembrie 2017). Deci, dacă o organizație sau un antreprenor individual nu are dreptul de a aplica tarife reduse, atunci în 2018 contribuțiile trebuie acumulate la tarifele de bază. Acestea sunt enumerate în tabel:

Rata generală de contribuție în 2018 este de 30% (articolele 425, 426 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• 22% - pentru asigurarea de pensie;
• 5,1% - pentru asigurarile de sanatate;
• 2,9% - pentru asigurările sociale. În același timp, cuantumul contribuțiilor de plătit depinde dacă venitul a depășit sau nu limita stabilită.

Rata de 30% va fi valabilă până în 2020 inclusiv (articolele 425, 426 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prelungirea tarifului este prevăzută de Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 361-FZ.

Ține minte

Fiecare asigurat calculează limita separat. Dacă un angajat a obținut un loc de muncă în companie la jumătatea anului 2018, atunci nu includeți în limite veniturile pe care le-a primit de la alt angajator.

Ratele de bază ale primelor de asigurare în 2018

Rate reduse ale primelor de asigurare

În 2018, categoriile preferențiale de asigurați care au dreptul să plătească prime la rate reduse nu se modifică.

Citeste si Noua lege din 2018 a redus gama de tranzacții recunoscute ca fiind controlate

Toate tarifele reduse de mai sus pot fi, de asemenea, rezumate într-un singur tabel cu tarife. Ca rezultat, obținem următoarele:

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați, de la plățile către angajații care lucrează în baza contractelor de muncă, să transfere lunar primele de asigurare pentru pensie, asigurări medicale și sociale în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Contribuțiile pentru vătămare sunt încă plătite către FSS.

Notă: din 2017, procedura de plată și raportare a primelor de asigurare s-a schimbat, acest lucru se datorează transferului de control asupra primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și intrării în vigoare a unui nou capitol 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Primele de asigurare”.

Din plățile către persoane fizice în temeiul contractelor de drept civil, este necesar să se transfere contribuțiile doar la asigurările de pensie și medicale (contribuțiile pentru accidente nu se transferă în niciun caz, iar contribuțiile pentru invaliditate temporară se transferă doar dacă în contract este specificată o astfel de clauză).

Plățile către angajații care sunt scutiți din punct de vedere legal de la plata primelor de asigurare sunt enumerate la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Notă că antreprenorii individuali, pe lângă plata primelor de asigurare pentru angajați, trebuie să transfere suplimentar și primele de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”.

Consultanță fiscală gratuită

Ratele primelor de asigurare pentru angajați în 2020

În 2020, primele de asigurare trebuie plătite la următoarele rate:

• Pentru asigurarea de pensie (OPS) - 22% .
• Pentru asigurarea de sănătate (CHI) - 5,1% .
• Pentru asigurări sociale (OSS) - 2,9% (excluzând contribuțiile de la accidente).

În același timp, unii întreprinzători individuali și organizații au dreptul de a aplica tarife reduse(vezi tabelul de mai jos).

În 2020, limitele de calcul a contribuțiilor s-au modificat:

• la OPS 1 292 000 freca. (în caz de exces, contribuțiile se plătesc cu o rată redusă - 10% );
• pe OSS 912 000 freca. (în caz de exces nu se mai plătesc contribuțiile);
• la asigurarea medicală obligatorie - se anulează valoarea limită.

Notă că în 2020 nu există beneficii la primele de asigurare pentru majoritatea întreprinzătorilor individuali și organizațiilor care au fost aplicate înainte de 2018. În special, anularea a afectat antreprenorii individuali cu brevet, precum și reprezentanții IMM-urilor care lucrează în sectoarele social și industrial și care aplică sistemul fiscal simplificat. Tarifele reduse au fost lăsate doar pentru ONG-uri și organizații caritabile. Pentru mai multe informații despre tarifele premium, consultați tabelul de mai jos.

Tarife generale pentru primele de asigurare în 2020

Tarife reduse pentru primele de asigurare în 2020

Notă: beneficiari, în cazul depășirii limitelor de 1.292.000 și 912.000 de ruble. Nu trebuie să transferați contribuții la asigurările sociale și de pensii.

Tarife suplimentare pentru primele de asigurare în 2020

Notă: se plătesc contribuții suplimentare indiferent de limitele de 1.292.000 și 912.000.Totodată, companiile care au evaluat condițiile de muncă pot fi plătite suplimentar. contribuții la asigurările de pensie la rate speciale (clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și condițiile de plată a primelor de asigurare

Contribuțiile la asigurări către Serviciul Fiscal Federal și FSS trebuie transferate lunar nu mai târziu de data de 15 luna viitoare. Dacă ultima zi coincide cu un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată a contribuțiilor se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Plata contributiilor la asigurarile de pensie

Plata primelor de asigurare de sanatate

Plata contributiilor de asigurari sociale

Transferul primelor de asigurare se efectuează pe două tipuri asigurari sociale obligatorii:

• în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse;
• din accidente de muncă și boli profesionale în FSS.

Cuantumul primelor de asigurare pentru invaliditate temporară este 2,9% din salariu, dar poate varia în funcție de beneficiile aplicate ().

Primele de asigurare pentru accidente variază de la 0,2 inainte de 8,5% in functie de careia clasa de risc profesional ii apartine tipul principal de activitate.

În 2019, codurile de clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare pentru asigurările sociale nu s-au modificat:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(în caz de invaliditate temporară);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(din accidente industriale).

Restul detaliilor de plata le puteti afla contactand filiala teritoriala a FSS si fiscul de la locul inregistrarii.

Notă: primele de asigurare trebuie plătite și raportate în ruble și copeici.

Raportarea primelor de asigurare

Glisoarele de mai jos listează toate raportările care trebuie depuse pentru primele de asigurare în 2020:

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal

Începând din 2017, IFTS trebuie să prezinte trimestrial un calcul al primelor de asigurare. Calculul se depune cel târziu în data de 30 a lunii, trimestrul următor. Astfel, în 2020 trebuie trecut:

• pentru anul 2019 - cel târziu la 30 ianuarie 2020;
• pentru trimestrul 1 al anului 2020 - cel târziu la 30 aprilie 2020;
• pentru semestrul anului 2020 - cel târziu la 30 iulie 2020;
• pentru 9 luni ale anului 2020 - nu mai târziu de 30 octombrie 2020;
• pentru 2020 - nu mai târziu de 1 februarie 2021.

Raportarea la UIF

Lunar, Fondul de pensii trebuie să depună un raport în formularul SZV-M, care conține informații despre pensionarii care lucrează. Termenul limită de depunere a raportului este cel târziu data de 15 a lunii următoare.

De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2017, a fost introdusă o nouă raportare în formularul SZV-STAZH, care reflectă informații despre experiența în asigurare a angajaților asigurați. Acest raport trebuie depus la UIF în fiecare an, cel târziu până la data de 1 martie a anului următor.

Raportarea la FSS

În fiecare trimestru, Fondul de Asigurări Sociale trebuie să depună un calcul în formularul 4-FSS. Începând cu 1 ianuarie 2017, doar informații despre rănireȘi boli profesionale.

În 2020, termenul limită pentru transmiterea rapoartelor către FSS depinde de forma acestuia:

• În electronică - nu mai târziu de 25
• Pe hârtie - nu mai târziu 20 zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Notă! Din 2020, asigurați al căror număr mediu de angajați mai mult de 10 persoane sunt obligați să transmită rapoarte în format electronic. Acest lucru se aplică la calcularea primelor de asigurare (RSV), precum și a formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. Astfel de explicații sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 noiembrie 2019 N BS-4-11 / [email protected] De fapt, aceasta înseamnă că toate companiile și antreprenorii individuali cu peste 10 angajați vor trebui să treacă la un formular electronic de raportare. Modificările au fost introduse prin Legea nr. 325-FZ din 29 septembrie 2019 și intră în vigoare la 1 ianuarie 2020. Adică, pentru anul 2019, raportarea trebuie depusă în formă electronică, semnând-o cu o semnătură electronică calificată (QES).

Plata contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse și pentru miere. asigurarea este obligatorie pentru toți angajatorii și antreprenorii. Pentru a transfera primele de asigurări de sănătate, trebuie să cunoașteți CCA și rata dobânzii. În articol, vom lua în considerare care sunt rata și procentul deducerilor în FFOMS.

Cum se calculează rata de rate

Majoritatea angajatorilor calculează rata FFOMI la rata actuală de 5,1%. Nu există o sumă maximă stabilită pentru aceste prime. Indiferent de cât a câștigat angajatul într-un an, din fiecare plată trebuie făcută o deducere pentru miere. asigurare. Contribuțiile depind de salariul minim, așa că calculul nu este dificil.

Pe exemplul contribuțiilor IP pentru „el însuși” luați în considerare valoarea asigurării obligatorii în 2017:

• Pensie - 7.500 * 26% * 12 = 400 de ruble.
• Miere. asigurarea contribuțiilor comerciantului - 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 ruble.

Deci, primele de asigurare pentru comercianții care plătesc singuri se ridică la 27.990 de ruble în 2017. Această sumă este de obicei împărțită în patru sferturi. La sfârșitul trimestrului, comercianții trebuie să plătească o singură contribuție în valoare de 6.997,5 ruble. Rata lunară este de 2.332,5 ruble.

Cunoscând suma anuală, aceste contribuții pot fi plătite atât într-o singură plată, cât și trimestrial. Aproape toți comercianții fac plăți trimestriale. Sunt fixe pentru antreprenorii care nu au angajati. Pentru toti angajatorii, prima de asigurare si cota acesteia depind de sistemul de impozitare ales, de suma care a fost acumulata angajatului in cursul anului.

Asiguratorii care au angajati, faceți deduceri la următoarele rate:

• PFR - 22%. Această sumă variază și depinde de pericolul muncii la întreprindere. Se pot stabili contribuții suplimentare, despre care fondul informează conducătorul printr-un anunț separat.
• FSS - 2,9%. Contribuțiile sunt percepute pentru pericol și vătămare. Cuantumul acestei contribuții se stabilește pentru fiecare întreprindere separat.
• FFOMS - 5,1%.

Dacă compania se află într-un sistem simplificat și, în același timp, este angajată într-o activitate de tip „preferențial”, atunci valoarea primei de asigurare va fi diferită.

Pentru a utiliza contribuția preferențială, trebuie să verificați dacă codul activității economice se referă la „beneficiari”, a căror listă a fost stabilită pe baza Legii federale nr. 212. Pentru astfel de companii și antreprenori, contribuțiile la PFR sunt 20. %, iar prime de asigurare la miere. frica 5,1%.

Dacă contribuția la pensie poate ajunge la limită și scădea, atunci tariful medical nu are limită, deci deducerile de 5,1% sunt valabile pentru tot anul.

Rata contribuției la FFOMS în 2017

Modificările care îi vor afecta pe toți contribuabilii în 2017 sunt, în primul rând, transferul de competențe de la o autoritate de reglementare la alta. Autoritățile fiscale vor fi acum angajate în verificarea corectitudinii angajării și plății. Legea federală nu va mai fi în vigoare, va fi înlocuită cu Codul Fiscal.

Verificarea activităților antreprenorilor și organizațiilor se va efectua pe baza noii legislații. Aceasta este singura și principala schimbare din 2017. Ce procent din contribuțiile la FFOMS ne așteptăm poate fi văzut în tabel:

După cum putem vedea, tarifele de asigurare nu se vor modifica și vor rămâne la același nivel. Autoritățile de reglementare nu au anulat reducerea contribuțiilor, tocmai acum nu toți angajatorii vor putea profita de ea. Modificările în mărimea primei de asigurare vor fi resimțite de comercianții care și-au plătit singuri.

O creștere a salariului minim cu 7.500 de ruble va duce la o creștere a cuantumului impozitelor pentru asigurarea obligatorie.

Cine nu plătește cotizații

Cine nu poate plăti cotizațiile? Acestea includ:

• Farmacii, comercianții autorizați să desfășoare activități farmaceutice.
• Organizații implicate în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni.
• Organizații de caritate.
• companii de cercetare și dezvoltare.

Pentru aceste organizații, este prevăzut un tarif de 0%.

Următorii asigurători pot utiliza cota de 4% pentru calcularea contribuțiilor obligatorii de asigurare la FFOMS:

• Companii de tehnologie a informației.
• Oameni de afaceri și organizații care sunt implicate în invenții și dezvoltări științifice.
• Organizatii turistice.

Astfel, rata dobânzii pentru plata contribuției depinde direct de tipul de activitate al antreprenorului și al organizației. În măsura în care structura este activă în finanțare de stat și caritabile, scade și rata contribuțiilor.