Plicul de la contabilul Inspectoratului Fiscal relevă întotdeauna cu "eșecul inimii": "Ei bine, mulțumesc lui Dumnezeu, nu o verificare de ieșire!" Cu toate acestea, în cazul în care o firmă pentru mai multe perioade fiscale reflectă pierderile în raportare, scrisoarea poate fi stabilită pentru a fi inspectată. În mod obișnuit, autoritățile fiscale necesită o raportare "neprofitabilă". Într-o astfel de situație, nu este suficient să pregătiți pur și simplu datoria "OTPI". Vă sfătuim să vă gândiți la opțiunile pentru dezvoltarea ulterioară a evenimentelor.

Reamintim că "pericolele de raportare neprofitabilă" a Companiei avertizează conceptul de sistem de planificare a inspecțiilor fiscale pe teren, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. 3-06 / [E-mail protejat] (în continuare - conceptul). În cazul în care societatea a fost invocată pentru a clarifica motivele pentru formarea pierderilor sau a aparține Comisiei pentru examinarea valabilității pierderilor, nu se recomandă să ignore astfel de "semne".

Deci, unul dintre factorii de risc pentru companie este denumit oficial "nerespectarea explicației contribuabilului de a notifica autoritatea fiscală privind identificarea inconsecvenței indicatorilor de performanță".

Justifică costurile!

Astfel, firma a primit o cerință de a prezenta documente sub formă de explicații care confirmă cauzele pierderii educației asupra rezultatelor activităților financiare și economice. Nu există un astfel de document în activități financiare și economice, deci trebuie creat. În plus, autoritățile fiscale pot solicita nota analitică a contabilului-șef - legalitatea includerii costurilor suportate în baza fiscală. Care sunt fundamentele impozitelor?

Rețineți că, în cadrul verificării cameralor, aceste acțiuni nu sunt complet legale. După cum rezultă din articolul 88 alineatul (3) din Codul fiscal, cerințele pentru depunerea explicațiilor pot fi direcționate numai în cazurile în care:

• greșeli în declarația fiscală;
• contradicții între informațiile conținute în documentele prezentate;
• mintea informațiilor transmise de contribuabil, informațiile disponibile autorității fiscale și controlul fiscal obținut de acesta în timpul controlului fiscal.

Dar informațiile de pe ultima bază sunt de natură oficială, iar pentru contribuabilul rămâne închis. Prin urmare, nu-i rămâne nimic, cum să presupunem că inspectorul nu crede în pierderea companiei.

Are nevoie de profit?

La stabilirea nivelului de rentabilitate al companiei, autoritățile fiscale sunt ghidate de indicatorii medii totale ale activităților financiare și economice. Aceste date sunt prezentate în documentul "Criterii publice de autoevaluare a riscurilor pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selecție a obiectelor pentru efectuarea de controale fiscale din 25 iunie 2007" (pregătit pe baza conceptului).

Prin urmare, firmele ar trebui să-și îndeplinească propriile calcule ale sarcinii fiscale "sigure" și profitabilitatea. Din păcate, o astfel de abordare a funcționarilor seamănă cu impozitarea principiului venitului imputat. Între timp, cerința de rentabilitate a afacerii este pusă în dreptul civil.

Legea civilă continuă din faptul că activitățile antreprenoriale vizează profitul sistematic (alineatul (1) din art. 2 din Codul civil al Federației Ruse). Dar acest principiu nu este încă considerat universal pentru realitatea rusă. El "lucrează" într-o afacere mare pentru companiile străine ale căror acțiuni sunt tratate pe piața bursieră. Profitul pentru astfel de firme este vital în contextul capitalului social, deoarece oferă dividende acționarilor. Și afacerile mici și mijlocii ale unor astfel de sarcini nu se pun în fața lor.

Fără îndoială, profitul care nu a fost făcut de proprietarii companiei contribuie la dezvoltarea afacerilor. Dar nu fiecare întreprindere mică poate și trebuie să se dezvolte la nivelul celui mai mare contribuabil: perspectivele depind atât de domeniul de activitate, cât și de calitățile personale ale capului.

Într-o situație în care directorul companiei este fondatorul său, este mai profitabil pentru el să-și mărească salariul, mai degrabă decât să plătească dividende (datorită scalei regresive ale ESN). În practică, se pare că nu există un interes economic în returnarea conducerii și este o categorie pur fiscală.

Scăpa de pierderi

Entitatea juridică se caracterizează prin proprietatea sa separată (alineatul (1) din art. 48 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, nu este capabil să desfășoare activități neprofitabile pentru o lungă perioadă de timp. În caz contrar, firma neprofitabilă poate supraviețui doar într-o exploatație de succes sau poate servi ca o sursă de venituri ilegale ale liderilor săi. Din aceste motive, autoritățile fiscale vor începe să caute tranzacții cu interdependență și costuri fictive. Rețineți că astăzi tehnologia unei astfel de "căutări" este destul de rezolvată.

Pierderile sistematice conduc la o scădere a unui astfel de indicator financiar important ca amploarea activelor nete. De regulă, coincide cu valoarea echității (secțiunea III a soldului contabil). Și dacă costul activelor nete va fi mai mic decât valoarea minimă a capitalului social, societatea este supusă lichidării datorate insolvenței financiare (clauza 3 din articolul 20 din Legea federală din 8 februarie 1998 nr. 14-FZ "Pe societăți cu răspundere limitată").

În acest caz, Inspectoratul Fiscal (articolul 7 alineatul (11) din Legea federală din 21 martie 1991 nr. 943-1 "privind autoritățile fiscale din Federația Rusă" poate face apel la instanță. Un exemplu de astfel de arbitraj este o rezoluție a FAS a districtului Moscova din 15 decembrie 2004, 9 decembrie 2004 nr. KG-A40 / 11372-04.

Se pare că pierderile sunt amenințate de existența companiei.

Noi acționăm despre situație

Dacă în contabilitatea unei companii ar trebui să reflecte cheltuielile fără excepție, atunci nu există o astfel de responsabilitate în contabilitatea fiscală. Costurile în scopuri fiscale sunt mai degrabă dreptul contribuabilului (Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53). Prin urmare, un contabil prudent la calcularea bazei de impozitare poate "ignora" costurile de probleme.

De exemplu, o companie de construcții complet opțională reflectă costurile serviciilor de consultare și intermediere la obținerea unei licențe. În plus, nimeni nu face descifrari cu privire la conținutul acestor servicii în acte în valoare de aproximativ 150.000 de ruble.

Dar, la cheltuielile pentru pregătirea și dezvoltarea de noi industrii, verificările vor fi favorabile (sub. 34 p. 1 din art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu activități de investiții, pierderile fiscale sunt explicate prin faptul că nu toate costurile pot fi incluse în costul activelor fixe. Un exemplu este interesul pentru împrumuturi și împrumuturi atrase atunci când creează un activ de investiții.

Desigur, nota explicativă pentru IFTS cu privire la cauzele pierderii depinde de condițiile specifice ale companiei (a se vedea documentul de pe pagina anterioară). Dar majoritatea "alibi" pentru organizație este prezența unui plan de afaceri pentru ieșirea dintr-o situație financiară nefavorabilă.

document

Explicație care confirmă cauzele daunelor
Conform rezultatelor activităților financiare și economice
Perspectiva LLC pentru primele 9 luni ale anului 2007 în valoare de 43.737 ruble

Tipul activității de perspectivă LLC - Furnizare de servicii juridice.

Pierderea impozitului pe profit pentru primele 9 luni ale anului 2007 a fost formată din cauza excesului de costuri ale companiei asupra veniturilor sale.

Venitul și cheltuielile primite respectă criteriile capitolului 25 din Codul fiscal și sunt confirmate de date privind contabilitatea fiscală. Excesul de cheltuieli de venit nu este un rezultat accidental și rezultatul politicii de investiții vizate a unui singur fondator al societății Kuznetsov G.l. Finanțarea costurilor predominante ale societății se desfășoară în detrimentul fondurilor personale KuznetSov. - prin furnizarea de împrumuturi fără dobândă, iertarea împrumuturilor și ajutorul monetar gratuit. Această cale a fost aleasă ca o alternativă la o creștere unică a capitalului autorizat.

Societatea are un plan de afaceri pentru dezvoltarea promițătoare, potrivit cărora implică profit din a doua jumătate a anului 2008.

Fondurile personale ale lui Kuznetsov G.L., care vizează scopul dezvoltării societății, au origini oficiale și alte surse, mai degrabă decât în \u200b\u200bperspectivă "LLC".

Notă analitică privind legalitatea incluziunii
Costuri suportate pentru a reduce baza impozabilă
Pentru impozitul pe profit pentru cele 9 luni ale anului 2007

Decodarea pe rândurile declarației fiscale	Numele facilitații	NC NK RF.	Suma, frecați.
Rând 030 Foaie 02: cheltuielile totale care reduc cantitatea de venituri din vânzări, - 195.415 ruble.	Actualizați ATP "Consultant", întreținere 1c	sub. 26 p. 1 Art. 264.	30 576
	Compensarea pentru utilizarea unei mașini personale pentru călătoriile de servicii	sub. 11 p. 1 Art. 264.	24 000
	Informație- servicii de consultanță	sub. 15 p. 1 artă. 264.	13 975
	Active fixe cu valoare redusă	sub. 3 p. 1 artă. 254.	16 906
	Deprecierea activelor fixe	p. 2 artă. 259.	8518
	Servicii de comunicare	sub. 25 p. 1 Artă. 264.	3781
	Repararea activelor fixe	artă. 260.	300
	Servicii notariale	sub. 16 p. 1 artă. 264.	200
	Implementarea drepturilor de proprietate	sub. 2.1 p. 1 art. 268.	3168
	...	...	...
Rând 040 Foaie 02: costuri totale de detectare - 1837 ruble.	Servicii bancare	sub. 15 p. 1 artă. 265.	1837

Decideți dacă este profitabilă să arătați o pierdere.
Faceți explicații de ce în această perioadă, compania nu a primit un profit.
Pregătiți pentru o comisie neprofitabilă.

Publicare

Raportarea neprofitabilă este întotdeauna subiectul unei atenții speciale a inspectorilor. În cel mai bun caz, autoritățile fiscale vor fi limitate la clarificarea motivelor. Dar, mai des, consecințele sunt mai negative: provocarea către Comisia neprofitabilă și verificarea pe teren.

Este important să înțelegem dacă să arătăm o pierdere în declarație sau este mai profitabilă să o ascundem. Dacă încă decideți să transmiteți declarația fără profit, trebuie să vă pregătiți în avans pentru posibilele probleme și cerințele autorităților fiscale.

Decideți dacă este profitabilă să arătați o pierdere

Stăpâniți anul fiscal și descoperiți că societatea a primit o pierdere. Probabil primul lucru despre care vă gândiți este să îl ascundeți. Baza fiscală pozitivă va salva organizația din perspectivele Comisiei și a inspecției la fața locului. Dar dacă puteți documenta și justifica costurile, este important să corectați rezultatul financiar? Nu există manevre sigure de denaturare a raportării fiscale. Fiecare metodă are propriile riscuri.

Dar dacă încă ați decis să ajustați raportarea, analizați cu atenție opțiunile posibile. Este necesar să se găsească o modalitate de a contribui la creșterea veniturilor sau de reducere a costurilor organizației cu riscuri minime. Opțiunea cea mai inofensivă este reducerea documentelor pentru consum într-o altă perioadă. Sau, dimpotrivă, creșteți veniturile și semnul actelor asupra lucrării efectuate. Nu uitați să verificați modul în care suma TVA se va schimba în perioada de raportare. La urma urmei, cu implementare suplimentară trebuie să plătiți taxa. Numai dacă transferați costuri, atunci introduceți TVA în funcție de ele într-un alt trimestru.

Nu a funcționat cu contrapartide? Luați în considerare alte modalități de ajustare (a se vedea tabelul).

Masa. Cum să ascundeți pierderea declarației fiscale

Metoda de pierdere de ajustare	Consecințe fiscale
Scrieți echilibrul neutilizat al rezervei în perioada de raportare	Pentru aceasta, compania trebuie să schimbe politicile contabile și să refuze rezervele de angajamente în anul curent. Apoi, ea nu va lua în considerare în mod egal costurile și le va scrie în același timp.
Crearea artificială a venitului ca urmare a unei înțelegeri fictive cu cumpărătorul	Situațiile financiare ale companiei vor fi distorsionate. Și dacă societatea decide să scrie datoria de împrumut a cumpărătorului la o astfel de vânzare, autoritățile fiscale vor face o reclamație
Vinde bunuri și apoi scoateți-l de la cumpărător înapoi	Verificarea poate insista ca societatea să reflecte întoarcerea în aceeași perioadă ca și implementarea. Dar judecătorii cu o astfel de poziție a inspectorilor nu sunt de acord (rezoluții ale FAS din districtul Siberian de Vest din 24 ianuarie 2007. F04-9244 / 2006 (30394-A67-40), FAS al districtului Siberian de Est din 11 ianuarie , 2007 Nr. A74-2087 / 06-F02-7288 / 06-C1)
"Pierde" documentele și ia în considerare cheltuiala acestora în perioada următoare	Dificultăți apar atunci când compania transferă costurile normalizate. Este necesar să se calculeze dacă se încadrează în punctul de vedere al perioadei, la care au fost inițial legate. Dacă condiția nu este respectată, autoritățile fiscale nu vor fi permise. În plus, inspectorii pot acorda atenție dacă aceste costuri sunt plasate în standardele permanente ale perioadei curente.
Recunoașteți unele costuri ca cheltuieli ale perioadelor viitoare 97	Compania nu poate întinde aceste costuri care trebuie recunoscute în același timp. Atunci când compania recunoaște aceste cheltuieli în viitor, controlorii vor fi eliminați în toate perioadele la care costurile nu includ
Eliminați din baza de bază fiscală a cheltuielilor	Organizația reproșează impozitul pe profit. De asemenea, va apărea o diferență constantă între contabilitate și contabilitate fiscală

Din punct de vedere fiscal, trucuri mai puțin riscante care ajută la ascunderea pierderilor din cauza creșterii veniturilor. Înainte de a începe ajustarea, verificați dacă toate vânzările iau în considerare în perioada de raportare. Poate că există documente pe care compania de la clienți nu le-a primit. Dacă există îndoieli că punerea în aplicare este luată în considerare corect, nu, ia în considerare și alte modalități de creștere a veniturilor.

Compania poate reduce pierderea, cu condiția ca acesta să fie acumulată rezerve în perioada de raportare. Spariați echilibrul lor neutilizat în perioada de raportare și nu tolerați următoarea. Acest lucru va crește venitul non-dezactivat al companiei. Pentru aceasta, în politicile contabile pentru anul următor, consolidați elementul pe care nu le mai creează elementul în care rezervă în compania de contabilitate fiscală.

Pentru a ascunde pierderea, unele companii recunosc venituri fictive. Concluzii cu cumpărători, tranzacții preferate și reflectă veniturile din vânzarea, care nu a fost. Un mare minus al acestei abordări - el denaturează situațiile financiare ale companiei. Probabilitatea este bună că autoritățile fiscale vor face pretenții contrapartidei organizației, dacă sfidează costurile acestei tranzacții sau vor accepta TVA să deducă. Da, iar compania dvs. nu evită problemele cu inspectorii dacă trebuie să scrieți o astfel de datorie fără speranță a cumpărătorului.

O altă opțiune de creștere a veniturilor - vinde mărfuri cu o rambursare. Compania se sporește la sfârșitul anului, produsele de contrapartidă prietenoasă, își scrie costurile și recunoaște veniturile provenite din vânzări. Anul viitor, cumpărătorul returnează bunurile, iar compania o reflectă de data curentă. Codul fiscal permite corectarea greșelilor în calculul bazei fiscale în perioada curentă, dacă au condus la plata excesivă a impozitului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 18 ianuarie 2012 nr. 03-03 -06 / 4/1). Condiția obligatorie a costurilor - disponibilitatea profitului în perioada în care se face o eroare. La urma urmei, dacă compania a fost într-o pierdere, vorbirea despre plata impozitului nu este deloc. Întoarcerea bunurilor va spori cheltuielile organizației în cantitatea de vânzări către cumpărător și venituri - prin costul lor.

Acum, luați în considerare modalitățile care reduc pierderile prin reducerea costurilor. Compania poate transfera costurile și le poate lua în considerare în perioada următoare. De exemplu, amânarea de a confirma consumul de hârtie mai târziu. Aici va lucra din nou familiar pentru corectarea erorilor perioadei anterioare. Dacă din cauza erorii, taxa este plătită, aceasta poate fi corectată în perioada curentă. Dar, în trimestru, cu o greșeală, compania a primit profituri. Fiți atenți la cheltuielile pe care le transferați - contabilitatea fiscală ignorabilă sau nu. De exemplu, ați decis să amânați costul serviciilor de publicitate pentru anul următor. Pentru a vă asigura pe deplin de creanțele autorităților fiscale, calculați dacă aceste servicii se încadrează în standardul anterior și al anului curent.

O altă modalitate populară de a ascunde pierderea este recunoașterea unor costuri ca cheltuieli ale perioadelor viitoare. Un astfel de mecanism este prevăzut la articolul 272 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul în care societatea nu poate stabili relația de cheltuieli cu venituri specifice, le distribuie între perioadele de raportare pe cont propriu. Aceste costuri sunt luate în considerare în contul 97 "Cheltuieli ale perioadelor viitoare". Această metodă este adesea recomandată de inspectorii înșiși de către companiile neprofitabile pentru a le convinge să corecteze raportarea. Dar, aici, inspecțiile uită că este posibil să se întindă recunoașterea numai a acelor cheltuieli care se referă la următoarele perioade de raportare și sunt asociate cu veniturile în viitor. În alte cazuri, compania trebuie să recunoască consumul în același timp.

Este periculos de nejustificat să utilizeze scorul 97. Când compania reflectă astfel de cheltuieli în viitor, inspectorii le pot elimina și detașează impozitul cu spume și amenzi.

Uneori, companiile ascund pierderile, pur și simplu traversând costul cheltuielilor. În primul rând, contabilul va exclude costurile care consideră dubios din punct de vedere fiscal. Dar, uneori, scăpați de costurile legale, doar pentru a evita problemele de inspecție. În acest caz, compania își lipsește pentru totdeauna posibilitatea recunoașterii costurilor excluse și de impozitul pe venit. În plus, există o diferență constantă între impozit și contabilitate. La urma urmei, organizația exclude costurile numai de la baza fiscală.

Stabiliți politici de contabilitate fiscală pentru pierderile preconizate

Dacă presupunem că pierderile din raportarea companiei de mult timp, revizuiesc politicile de contabilitate fiscală. În primul rând, refuză să acumuleze costurile planificate - rezervele. Acest lucru vă va permite să recunoașteți numai costurile reale pe care compania le-a suferit.

Folosiți factorii de amortizare și stimulați factorii de stimulare? Refuză de la ei. Acestea accelerează eliminarea activelor fixe, reducând impozitul pe profit curent. Dimpotrivă, compania neprofitabilă este mai bine acumulată în mișcare lentă. Asigurați-vă dreptul de a aplica coeficienți descendenți în politicile contabile (clauza 4 din art. 259.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, revizuiți distribuția cheltuielilor. Poate că o parte din costurile indirecte pot fi atribuite direct. La urma urmei, aceste costuri nu sunt scrise imediat, ci doar ca recunoaștere a veniturilor. Prin urmare, creșterea ponderii cheltuielilor directe va ajuta compania să reducă pierderea rezultată.

Face explicații de ce în această perioadă, compania nu a primit un profit

Să presupunem că ați luat o decizie de a nu ascunde starea reală a afacerilor și a trecut declarația cu o pierdere. Inspectorii vor verifica cu siguranță dacă compania dvs. nu utilizează metode ilegale de reducere a impozitului. Prin urmare, adesea controlerele necesită explică lipsa de profit. În conformitate cu articolul 88 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse, ofițerul de inspecție are dreptul de a solicita explicații în verificarea provocării declarației neprofitabile. Împreună cu explicațiile, compania poate supune taxei și a confirma documentele. Acest lucru nu este necesar, dar este mai bine să atașați astfel de documente la explicații. La urma urmei, dacă societatea explică cauzele pierderii și confirmă documentul, probabilitatea de a obține o invitație la Comisie va scădea în mod semnificativ.

Participant
- Am primit o scrisoare de la IFN cu o cerere de a explica pierderea. Ce se va întâmpla dacă nu le răspundem?

- Nu sunt furnizate sancțiuni pentru companie și șef al legii pentru acest caz. În cazuri rare, oficialii încă îndeplinesc pedeapsa, dar poate provoca cu ușurință în instanță. Cu toate acestea, nu vă sfătuiesc să ignorați o astfel de solicitare. Chiar și cu condiția că nu vor exista sancțiuni din partea inspecției. Nerespectarea de explicații atrage cu exactitate o atenție inutilă companiei.

Explicații se pregătesc în formă arbitrară. Principalul lucru - explicați în mod inteligent motivul rezultatului financiar negativ. Spuneți-ne despre ce măsuri sunt luate pentru a obține un profit în viitor.

În fiecare caz, cauzele pierderii sunt individuale. De exemplu, organizația dvs. de pe piață recent. Explicați autorităților fiscale că compania și-a început activitățile și pentru cumpărători un produs într-o noutate. Prin urmare, veniturile din vânzări sunt încă minime. Și majoritatea costurilor sunt asociate cu evenimente de publicitate și de marketing care vor ajuta la stăpânirea pieței. Sau compania dvs. se pregătește doar pentru a începe producția și va cheltui cantități mari pentru achiziționarea de echipamente. Confirmați argumentele pentru a decoda veniturile și cheltuielile.

Dacă compania a lucrat mult timp, descrieți de ce veniturile reduse sau crescute. Reducerea veniturilor poate fi explicată prin reducerea politicilor de vânzări sau de dumping. Și creșterea costurilor - dezvoltarea de noi industrii, repararea sau modernizarea echipamentelor. Scrieți că în viitor este așteptat efectul economic pozitiv al cheltuielilor de astăzi.

În explicații pentru inspectori, specificați sursele de finanțare a activităților companiei. Ar putea fi: împrumuturi, împrumuturi sau asistență financiară pentru proprietari. Taxii sunt întotdeauna interesați de ceea ce fondurile trăiesc o organizație neprofitabilă.

În mod obișnuit, sunt aranjate explicațiile detaliate și motivate ale autorităților fiscale. Dar dacă o companie are o pierdere de mai mult de două perioade de raportare la rând, există șansa de a obține o invitație la Comisie. Iar atunci când inspectorii au o instalare strânsă pentru a oferi venituri suplimentare la buget, aceasta poate provoca chiar și organizația care a primit o pierdere pentru prima dată sau cuantumul său este foarte mic.

Pregătiți-vă pentru o comisie neprofitabilă

Înainte de a invita compania autorității fiscale, trimiteți o scrisoare informațională. În aceasta, acestea vor oferi reducerea pierderii, să trimită ajustări, să evalueze independent și să elimine riscurile fiscale pentru douăsprezece criterii de la conceptul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30 mai 2007. № mm-3-06 / 333. Această verificare a scrisorii va fi trimisă în avans - cu o lună înainte de data preconizată a întâlnirii. Iar răspunsul va da 10 zile lucrătoare. Un astfel de regulament a fost stabilit prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 iulie 2013 nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12722.

Dacă inspectorii răspunsului argumentat nu vor primi, atunci va determina o comisie a companiei. Asigurați-o că trebuie să scrie o notificare scrisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 mai 2007 nr. MM-3-06 / 338. Dacă ați primit o astfel de notificare, nu lăsați-o fără răspuns. În caz contrar, autoritățile fiscale vor atrage directorul societății în justiție (partea 1 din art. 19.4 din Codul administrativ al Federației Ruse).

De obicei, Comisia este cauzată de cap, dar în schimb, un contabil sau altă persoană autorizată poate reprezenta interesele societății. Principalul lucru este că reprezentantul poate conduce o conversație constructivă cu autoritățile fiscale și poate răspunde la întrebările lor despre companie. Trebuie să luați un pașaport și o putere de avocat.

Cum dacă tu și tu nu vii la Comisie să vină? Cereți autorităților fiscale să amâne întâlnirea. Sunați la inspecție și trimiteți mai bine o scrisoare indicând un motiv valid în el. Cel mai probabil verificând data întâlnirii.

Deci, data numită a Comisiei. Dacă compania acționează activități reale și puteți explica cauza pierderii, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la întâlnire. Excitarea este prea mare? Luați un coleg cu dvs. De exemplu, un avocat sau un angajat al contabilității.

Întâlnirea va începe cu întrebări despre ce este angajată compania și cât de mult timp a lucrat. Fiți pregătiți să enumerați principalii clienți și furnizori, adresa juridică și reală și sursele de finanțare a organizației. Una dintre sarcinile autorităților fiscale pe astfel de comisioane este de a afla dacă este compania dvs. de o zi. De asemenea, va trebui să explicați cauzele pierderii și să spuneți despre evenimentele care iau ghidul pentru a corecta situația. Nu uitați să colectați și să luați cu dvs. documentele pe care inspectorii le-au indicat în scrisoarea de apel.

Cel mai probabil, autoritățile fiscale vor insista să ajutați raportarea și să arătați profit. Dar ei nu au dreptul să solicite acest lucru. Lăsați daunele sau nu - compania decide.

În urma întâlnirii, inspectorii vor face un protocol cu \u200b\u200brecomandările lor. Cu acest document, autoritățile fiscale sunt obligate să vă citească și să dea o copie. După Comisie, inspecțiile vor continua să monitorizeze organizația. Dacă povara fiscală a companiei nu crește în timp, există o șansă de a ajunge la planul de verificări de teren.

Explicarea serviciului fiscal privind pierderile trebuie să se acorde dacă cerința corespunzătoare primită de la această autoritate de supraveghere.

De ce scrieți explicații

Destul de des, autoritățile fiscale pentru rezultatele agentului fiscal raportat apar diferite probleme. În astfel de situații, inspectorii trimit o scrisoare organizației solicitând explicații. Cele mai multe probleme apar în legătură cu orice contradicție, inexactități și erori identificate în declarații, inconsecvențe între datele disponibile în documentația de impozitare și de raportare, precum și din cauza lipsei de profituri asupra rezultatelor muncii în perioada de raportare; Mai ales cu pierderi evidente.

Fișiere.

Acestea din urmă provoacă îndoieli destul de rezonabile din partea autorităților fiscale, deoarece obiectivul principal al activității oricărei companii este de a extrage beneficiul și dacă nu există nimeni pentru rezultatele declarației furnizate, aceasta poate indica încercările de a ascunde veniturile să se sustragă Evaziunea fiscală, care este deosebit de importantă în pierderea sistematică.

Nu trebuie să uităm că impozitul pe venit este unul dintre principalele surse de formare a bugetului, ceea ce înseamnă că autoritățile fiscale sunt urmate de transferul pe această direcție fiscală în mod intenționat.

Ce poate duce la pierderi

Lipsa veniturilor și pierderilor de organizații - nu un astfel de fenomen rar, deoarece poate părea persoanei neinstituite. Ele pot fi asociate cu cele mai diferite circumstanțe. Acestea pot duce la o criză financiară generală, o scădere a cererii de produse (inclusiv datorită factorilor sezonieri), a cheltuielilor și cheltuielilor excesive (de exemplu, la cumpărarea de echipamente scumpe, lucrări mari de reparații etc.), probleme în producție, Gestionarea ineficientă a companiei, reproducerea întreprinderii și dezvoltarea de noi piețe și multe alte motive.

Cum este verificată organizația

Pentru a verifica și a monitoriza o anumită întreprindere, care a cauzat îndoieli cu privire la "puritatea financiară și fiscală, serviciile fiscale sunt formate speciale, așa-numitele" comisioane neprofitabile ".

În conformitate cu legislația, sarcina lor principală este de a stimula organizațiile să înțeleagă în mod independent motivele deteriorării și de a preveni apariția lor ulterioară.

O atenție deosebită, Comisia acordă acelor companii care au arătat lipsa de profit în declarațiile lor pentru cei doi ani precedenți, precum și cei care fac deduceri fiscale prea minore (specialiștii fiscali au venituri medii și plăți fiscale într-o direcție sectorială de afaceri) .

Pentru a-și atinge obiectivele, angajații Comisiei neprofitabile nu numai că scriu cerințele pentru extinderea explicațiilor privind pierderile din cadrul organizației, dar și cu situații deosebit de dubioase, cauzează "pe covor" conducerea firmelor (de obicei, director și șef contabil).

Nu pot da explicații pentru pierderi

Ar trebui să fie necesare explicații ale daunelor. Și acest lucru ar trebui făcut în scris și în cel mult cinci zile de la primirea cerinței relevante din partea autorității fiscale.

În ciuda faptului că nu se acordă nici o pedeapsă pentru lipsa explicațiilor în legislația Federației Ruse, ignorarea scrisorilor autorităților fiscale poate avea implicații foarte triste pentru organizație. În special, pot apărea impozite sau pot fi luate măsuri de impact administrativ. Dar cel mai neplăcut lucru, care este, de asemenea, destul de posibil - lipsa unei imagini logice și clare a activității financiare a companiei poate duce la un audit fiscal la fața locului, în care toată documentația va fi "copleșită" în ultimii trei ani, Și acest lucru este deja plin de sancțiuni complet diferite, mai grave. Se observă: în programul controalelor de teren ale întreprinderii cu pierderi regulate, autoritățile fiscale includ destul de bunăvoință.

Cum de a scrie o explicație a pierderilor

Explicația poate fi scrisă în formă arbitrară. Principalul lucru este că structura documentului răspunde standardelor și regulilor de pregătire a documentației de afaceri, iar textul notei explicative a fost clar, ușor de înțeles și reflectat pe deplin starea reală a afacerilor din întreprindere.

Dacă unele evenimente inerente pentru întreaga economie au condus la pierderi: de exemplu, o criză, atunci uneori pur și simplu să formuleze acest lucru, indicând scăderea cererii și o reducere a prețurilor forțate (aplicând la explicarea rapoartelor, a prețurilor și a altor lucrări mărturie). Dar dacă motivul lipsei de profituri a devenit, de exemplu, cheltuielile mari de contribuabili, reducând în același timp vânzările, atunci aceste informații trebuie să fie susținute de documente mai grave (acorduri și acorduri privind încetarea contractelor, acte, extracte fiscale etc.). Dacă este posibil, puteți oferi, de asemenea, un raport detaliat privind costurile și veniturile.

Dacă pierderile au apărut ca urmare a oricărei situații de urgență (incendii, inundații, furt etc.), atunci referința ar trebui să fie sigur că trebuie să atașați referințele din structurile de stat respective (poliție, Ministerul Situațiilor de Urgență, compania de administrare etc. .).

Nu este inutil în document va fi o descriere a măsurilor pe care le fac angajații organizației pentru a preveni pierderile ulterioare (acestea vor indica dorința conducerii întreprinderii pentru a corecta situația nefavorabilă).

Trebuie remarcat faptul că explicațiile companiilor mari ajung uneori la un volum de mai multe zeci de pagini, care este explicat, deoarece cu atât mai precis nota explicativă, pot apărea în viitor și cu cât este mai mică probabilitatea unei persoane - Auditul fiscal.

Cum de a emite un gol

Documentul poate fi scris manual, dar este mai bine să tipăriți pe computer. Pentru imprimare, este permisă să luați o foaie regulată de hârtie sau un necompletat cu cerințele și un logo al firmei. Trebuie să se facă o explicație să fie sigur că minimalizați în două exemplare, dintre care unul este trimis la destinație, al doilea pentru a pleca. Informațiile despre notă trebuie făcute într-o revistă de contabilitate specială - este suficientă pentru a-și pune numărul și data.

Cine ar trebui să semneze un document

O explicație este scrisă în numele șefului organizației sau a unui angajat care este localizat temporar în locul său. În consecință, este regizorul care trebuie să-și pună autograful în scris. Ei bine, dacă contabilul principal al întreprinderii, ca persoană responsabilă cu materiale, care formează raportarea financiară și fiscală este semnată în document.

Cum să trimiteți explicații

În cazul în care Compania prezintă rapoarte la serviciul fiscal în formă electronică, atunci explicațiile trebuie transmise în același format. Cu toate acestea, în cazul în care agentul fiscal se bucură de dreptul de a prezenta documentația de raportare pe hârtie, este permisă să se formeze o notă explicativă în "formă vie". Apoi, acesta poate fi atribuit personalului, transferat reprezentantului (care are puterea adecvată în mâinile sale) sau trimite prin poștă.

În cazul în care taxa v-a trimis cerința extinderii explicațiilor privind pierderile, luați recomandările de mai sus la arme și vedeți exemplul - pe baza lor, puteți scrie cu ușurință propriul document.

1. În primul rând, în nota explicativă, trebuie să specificați destinatarul (dreapta sau stânga în partea de sus a formularului) adică. Taxe, unde va fi trimisă această scrisoare.
2. Apoi expeditorul este indicat: numele companiei, detaliile și datele de contact,
3. După aceea, mergeți la secțiunea principală. În primul rând, specificați o legătură cu cerința de amploare care a venit din impozit.
4. Apoi, după cum puteți căuta mai multe cuvinte, descrieți circumstanțele, în legătură cu care au fost formate pierderi.
5. După aceea, du-te la explicații în numere. Aici trebuie să furnizați date privind veniturile și cheltuielile, precum și efectuarea de referințe la confirmarea documentară (specificând numele, numărul și data lor).
6. După ce se formează nota explicativă, nu uitați să o semnați.

Pierderea impozitului pe profit, reflectată în declarație, adesea servește ca un motiv pentru entuziasmul unui contabil: face o astfel de raportare a atenției inutile dincolo de autoritățile fiscale? Să luăm în considerare în detaliu ceea ce se așteaptă contribuabilul în aceste circumstanțe.

Instrucțiuni video despre cum să explicați pierderile autorităților fiscale, uitați-vă la noi canalul canalului YouTube.

Ce se va întâmpla la depunerea unei declarații privind impozitul pe profit, dacă există o pierdere

Pierderea fiscală este un rezultat negativ care a avut loc în linia 100 din foaia 2 a declarației, când veniturile perioadei de raportare nu suprapun costurile luate în considerare în scopuri fiscale. El nu este interzis prin lege. Dar autoritățile fiscale, de regulă, nu au încredere în pierderi de informații, suspectând că organizația, de exemplu, a supraestimat costurile sau a ascuns parte din venituri sau utilizează alte sisteme pentru o scădere artificială a impozitului pe venit. Prin urmare, serviciile fiscale nu numai că trimit cereri de contribuabile pentru explicații suplimentare privind o astfel de declarație, ci și a crea comisioane speciale pentru a verifica rapoartele neprofitabile.

Deci, dacă contribuabilul a depus o declarație fiscală cu o pierdere, atunci ar putea fi o provocare pentru așa-numita comisie neprofitabilă în IFSN.

Ce nu-i place pierderea la impozitare

Principala sarcină a inspectorilor fiscali este de a controla procesul de colectare a impozitelor pentru a umple bugetul. Pentru aceasta, serviciile fiscale dezvoltă o serie de evenimente speciale, a căror executare ar trebui să contribuie la intrarea în timp util a bugetului impozitelor, taxelor și altor plăți obligatorii.

În lucrarea sa cu contribuabilii care au demonstrat pierderi, autoritățile fiscale se bazează pe alineatul (1) din art. Codul civil al Federației Ruse, care conține definiția esenței activității antreprenoriale ca fiind independentă, efectuată pe riscul său și vizează profitul sistematic. Prin urmare, dacă organizația arată în mod regulat pierderi, atunci, potrivit inspectorilor, este probabil să fie nedreaptă.

Care sunt comisioanele neprofitabile

Acestea sunt comisioane speciale create la IFX pentru a lua în considerare aceste aspecte precum exhaustivitatea plății impozitelor și a contribuțiilor cu valoarea salariilor și monitorizarea valabilității pierderilor din activitățile financiare și economice.

La Moscova, de exemplu, aceste comisii funcționează pe baza Ordinului UFNS din Rusia la Moscova din 22 februarie 2008 nr. 96, aprobat de noua versiune a Ordinului UFNS din Rusia la Moscova din 18 aprilie, 2006 Nr. 240, adică aceste structuri au fost existente de mai mulți ani. Activitățile acestor comisii sunt reglementate de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 17 iulie 2013 nr. AC-4-2 / [E-mail protejat]

Înainte de a apela la un contribuabil Comisiei, autoritățile fiscale colectează informații pentru a controla riscurile neprodibilocibile, efectuează controale contra cost, declarațiile băncii sunt evacuate. Apoi, ei trebuie să analizeze aceste documente împreună cu raportarea organizației. În cazul în care contribuabilul are un risc suficient de ridicat, inspecția îi va trimite o scrisoare informativă în care organizațiile vor fi invitate să-și testeze în mod independent calculele și să raporteze pentru a reduce pierderile și pentru a-și evalua riscurile în conformitate cu metodele bine cunoscute.

Contribuabilul trebuie să primească o scrisoare nu mai târziu de o lună înainte de data promovării planificate către Comisie. În termen de 10 zile lucrătoare după primirea scrisorii, organizația ar trebui fie să prezinte o declarație rafinată prin reducerea pierderii, fie să răspundă autorităților fiscale, prezentând explicații convingătoare în IFS. În cazul în care, în termen de 10 zile, contribuabilul nu va lua acțiuni ca răspuns la această scrisoare, autoritățile fiscale îi vor trimite o notificare a unui apel către Comisie.

În plus, dacă organizația nu răspunde la scrisoare, directorii pot fi amendați în valoare de până la 4.000 de ruble (articolul 19.4 din Codul administrativ al Federației Ruse). Inspectorii au dreptul de a provoca contribuabili pentru a primi explicații de la acestea pentru a calcula și a plăti taxele și taxele, iar contribuabilii sunt obligați să se afle la cererea autorităților fiscale (sub. 4 al articolului 1 din art. 31 din Codul fiscal Federația Rusă).

Și ce se întâmplă dacă contribuabilul nu apare la reuniunea Comisiei?

De exemplu, conform punctului 10 din Ordinul ODFN-urilor din Moscova din 22 august 2008 nr. 96, în cazul în care reprezentanții autorizați ai contribuabilului au ignorat provocarea la reuniunea grupului de lucru al Comisiei în cadrul Inspectoratului fără a explica Motivele sau dacă au refuzat să pună în aplicare recomandări pentru schimbarea impozitului și (sau) raportarea financiară, atunci serviciile fiscale sunt permise să organizeze prioritate controlul fiscal la fața locului asupra unor contribuabili și informează proprietarii stației financiare nesatisfăcătoare a organizației.

Serviciile fiscale consideră că au dreptul să prezinte instanței de a elimina organizarea și inițierea procedurii de faliment (cu toate acestea, instanțele adesea această oportunitate este recunoscută ca fiind ilegală), precum și să trimită materiale pe un astfel de contribuabil la drept agențiile de executare.

Șeful contribuabilului pentru o comisie neprofitabilă, autoritățile fiscale sunt numite numai în scris. Scrisoarea este întocmită pe o formă specială (Ordinul Serviciului Fiscal federal al Rusiei din 07.11.2018 nr. MM-7-2 / [E-mail protejat]). Nu ar trebui luate invitații orale.

Certificat la ședința Comisiei, șeful organizației poate invita angajații lor acolo, ceea ce îl va ajuta să dea explicațiile necesare. Reprezentanții organizației sunt sfătuiți să ia cu ele documente care vor contribui la confirmarea corectitudinii calculului și plata impozitului pe venit și explicarea pierderii.

Reprezentanții serviciilor fiscale în cadrul reuniunii Comisiei vor solicita să justifice cauzele pierderilor și, în cazul în care explicațiile prezentate nu sunt ucise, acestea vor fi cele mai probabil oferite să treacă o declarație rafinată fără pierderi.

În ce cazuri, pierderea poate fi inevitabilă

Imaginați-vă că organizația este înregistrată relativ recent. Chiar dacă a intrat deja în contracte și și-a început implementarea, rezultatul (veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii sau alte activități) poate să apară mult mai târziu decât sfârșitul perioadei de raportare. În același timp, în mod natural, organizația va primi o pierdere.

Adevărat, potrivit acestei situații, Ministerul Finanțelor și FTS din Federația Rusă au clarificat în mod repetat că pierderile care decurg din organizațiile nou create sunt permise să ia în considerare în viitor (e-mailurile Ministerului Finanțelor din Rusia din august 26, 2013 nr. 03-03-06 / 1/4810, din 20.09. 2011. 03-03-06 / 1/578, de la 04/21/2010 nr. 03-03-06 / 1/279, de la 07/17/2008 nr. 03-03-06 / 1/414, o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 04.21.2011. KE-4-3 / 6494).

Cât de bine să explice pierderea la impozitare

În decizia plenului arbitrajului suprem al Federației Ruse din 24 octombrie 2006 nr. 18 se spune că profitul profitului este scopul antreprenoriatului și nu rezultatul său obligatoriu.

Puteți justifica pierderile, după ce a adunat dovezi că organizația a condus activitatea economică obișnuită, scopul căruia trebuia să primească profituri și să explice de ce acest profit nu a adus niciodată profitul.

Motivele care au condus la pierderea sunt determinate prin care sunt necesare documentele "exclusive" în fiecare caz particular. Luați în considerare:

• Dezvoltarea de noi activități. Aici, achitarea va fi un plan de afaceri care va arăta că pierderile sunt legate de specificul noilor activități și sunt programate pentru primii câțiva ani. Planul de afaceri ar trebui să fie, de asemenea, arătat atunci când atașamentele vor începe să plătească.
• Vânzarea dezavantajoasă a bunurilor. Pot exista situații în orice organizație atunci când bunurile sunt implementate la un preț sub cost. Astfel de implementare ar trebui confirmată de actul unei comisii de inventar și de ordinea capului de reducere a prețurilor compilate pe baza prezentului act. În act, este necesar să se aducă date privind calitatea bunurilor, despre proprietățile și caracteristicile sale, precum și motivele pentru care acest articol nu poate fi implementat cu profit; Creați concluziile Comisiei de inventar pe care organizația trebuie să le vândă o pierdere în aceste circumstanțe.
• Politica de dumping. Să presupunem că firma a decis să elimine concurenții și să extindă piața prin prioritatea temporară a prețurilor, planificând pentru a crește semnificativ volumele viitoare de vânzări. Justificați aceste intenții în politica de marketing a organizației, printr-un plan de afaceri și un plan de dezvoltare a piețelor de vânzări. Efectul așteptat al acestor evenimente ar trebui arătat în numere.
• Schimbarea furnizorilor de prețuri. Să presupunem că un contract pe termen lung cu prețuri fixe este încheiat cu clientul (să spunem în ruble). În conformitate cu termenii contractului, nu este furnizată revizuirea prețurilor la creșterea. Iar contractul cu furnizorul este în monedă (produse importate). Pierderea de aici poate apărea din cauza fluctuațiilor cursurilor de schimb valutar. În cazul în care apare întrebarea de ce organizația nu a reziliat contractul, care brusc a devenit neprofitabil, acesta trebuie să fie supus la accentul dovezii că, terminând contractul, organizația ar fi suportat pierderi mai mari cu privire la amenzi. Și clientul favorabil, cu care, probabil, există și alte contracte sau perspective ale contractelor, vor fi pierdute.
• Z. akaschik (cumpărătorul) a refuzat contractul încheiat mai devreme. Sau, o situație similară, când întreruperea gospodăriei a avut loc datorită schimbării proprietarului clientului. În aceste situații, este necesar să se prevină autoritățile fiscale la încetarea contractului, corespondența cu fosta contrapartidă în legătură cu schimbarea proprietății, corespondența cu contrapartidele privind încheierea de noi tratate.
• Fors majore (inundații, foc, distrugere de birou etc.). În acest caz, trebuie să aveți un certificat de la organul de stat, care a înregistrat această situație și asigurați-vă că elaborați un inventar de inventar din cauza pierderilor.

Ei bine, în cazul în care o impozit pe venit nu sa încheiat cu un an, și oricare dintre perioadele intermediare, este important să se convingă autoritățile fiscale că, de la sfârșitul anului, la sfârșitul anului, și organizația are un mare acord la Sfârșitul anului, atunci nu există niciun motiv să se îndoiască în acel an încheie cu profit.

Rezultate

Pierderea declarației privind impozitul pe venit va conduce la un apel contribuabil la o comisie specială în FNS pentru extindere. Autoritățile fiscale consideră că, în virtutea executării articolului 2 din Codul civil al Federației Ruse, orice afacere este creată pentru a extrage profituri, iar absența sa este un motiv să nu plătească impozite. Articolul discută în detaliu explicația de algoritm a pierderilor.

Explicarea serviciului fiscal privind pierderile trebuie să se acorde dacă cerința corespunzătoare primită de la această autoritate de supraveghere.

Destul de des, autoritățile fiscale pentru rezultatele agentului fiscal raportat apar diferite probleme. În astfel de situații, inspectorii trimit o scrisoare organizației solicitând explicații. Cele mai multe probleme apar în legătură cu orice contradicție, inexactități și erori identificate în declarații, inconsecvențe între datele disponibile în documentația de impozitare și de raportare, precum și din cauza lipsei de profituri asupra rezultatelor muncii în perioada de raportare; Mai ales cu pierderi evidente.

Acestea din urmă provoacă îndoieli destul de rezonabile din partea autorităților fiscale, deoarece obiectivul principal al activității oricărei companii este de a extrage beneficiul și dacă nu există nimeni pentru rezultatele declarației furnizate, aceasta poate indica încercările de a ascunde veniturile să se sustragă Evaziunea fiscală, care este deosebit de importantă în pierderea sistematică.

Nu trebuie să uităm că impozitul pe venit este unul dintre principalele surse de formare a bugetului, ceea ce înseamnă că autoritățile fiscale sunt urmate de transferul pe această direcție fiscală în mod intenționat.

Ce poate duce la pierderi

Lipsa veniturilor și pierderilor de organizații - nu un astfel de fenomen rar, deoarece poate părea persoanei neinstituite. Ele pot fi asociate cu cele mai diferite circumstanțe. Acestea pot duce la o criză financiară generală, o scădere a cererii de produse (inclusiv datorită factorilor sezonieri), a cheltuielilor și cheltuielilor excesive (de exemplu, la cumpărarea de echipamente scumpe, lucrări mari de reparații etc.), probleme în producție, Gestionarea ineficientă a companiei, reproducerea întreprinderii și dezvoltarea de noi piețe și multe alte motive.

Cum este verificată organizația

Pentru a verifica și a monitoriza o anumită întreprindere, care a cauzat îndoieli cu privire la "puritatea financiară și fiscală, serviciile fiscale sunt formate speciale, așa-numitele" comisioane neprofitabile ".

În conformitate cu legislația, sarcina lor principală este de a stimula organizațiile să înțeleagă în mod independent motivele deteriorării și de a preveni apariția lor ulterioară.

O atenție deosebită, Comisia acordă acelor companii care au arătat lipsa de profit în declarațiile lor pentru cei doi ani precedenți, precum și cei care fac deduceri fiscale prea minore (specialiștii fiscali au venituri medii și plăți fiscale într-o direcție sectorială de afaceri) .

Pentru a-și atinge obiectivele, angajații Comisiei neprofitabile nu numai că scriu cerințele pentru extinderea explicațiilor privind pierderile din cadrul organizației, dar și cu situații deosebit de dubioase, cauzează "pe covor" conducerea firmelor (de obicei, director și șef contabil).

Nu pot da explicații pentru pierderi

Ar trebui să fie necesare explicații ale daunelor. Și acest lucru ar trebui făcut în scris și în cel mult cinci zile de la primirea cerinței relevante din partea autorității fiscale.

În ciuda faptului că nu se acordă nici o pedeapsă pentru lipsa explicațiilor în legislația Federației Ruse, ignorarea scrisorilor autorităților fiscale poate avea implicații foarte triste pentru organizație. În special, pot apărea impozite sau pot fi luate măsuri de impact administrativ. Dar cel mai neplăcut lucru, care este, de asemenea, destul de posibil - lipsa unei imagini logice și clare a activității financiare a companiei poate duce la un audit fiscal la fața locului, în care toată documentația va fi "copleșită" în ultimii trei ani, Și acest lucru este deja plin de sancțiuni complet diferite, mai grave. Se observă: în programul controalelor de teren ale întreprinderii cu pierderi regulate, autoritățile fiscale includ destul de bunăvoință.

Cum de a scrie o explicație a pierderilor

Explicația poate fi scrisă în formă arbitrară. Principalul lucru este că structura documentului răspunde standardelor și regulilor de pregătire a documentației de afaceri, iar textul notei explicative a fost clar, ușor de înțeles și reflectat pe deplin starea reală a afacerilor din întreprindere.

Dacă unele evenimente inerente pentru întreaga economie au condus la pierderi: de exemplu, o criză, atunci uneori pur și simplu să formuleze acest lucru, indicând scăderea cererii și o reducere a prețurilor forțate (aplicând la explicarea rapoartelor, a prețurilor și a altor lucrări mărturie).

Dar dacă motivul lipsei de profituri a devenit, de exemplu, cheltuielile mari de contribuabili, reducând în același timp vânzările, atunci aceste informații trebuie să fie susținute de documente mai grave (acorduri și acorduri privind încetarea contractelor, acte, extracte fiscale etc.). Dacă este posibil, puteți oferi, de asemenea, un raport detaliat privind costurile și veniturile.

Dacă pierderile au apărut ca urmare a oricărei situații de urgență (incendii, inundații, furt etc.), atunci referința ar trebui să fie sigur că trebuie să atașați referințele din structurile de stat respective (poliție, Ministerul Situațiilor de Urgență, compania de administrare etc. .).

Nu este inutil în document va fi o descriere a măsurilor pe care le fac angajații organizației pentru a preveni pierderile ulterioare (acestea vor indica dorința conducerii întreprinderii pentru a corecta situația nefavorabilă).

Trebuie remarcat faptul că explicațiile companiilor mari ajung uneori la un volum de mai multe zeci de pagini, care este explicat, deoarece cu atât mai precis nota explicativă, pot apărea în viitor și cu cât este mai mică probabilitatea unei persoane - Auditul fiscal.

Cum de a emite un gol

Documentul poate fi scris manual, dar este mai bine să tipăriți pe computer. Pentru imprimare, este permisă să luați o foaie regulată de hârtie sau un necompletat cu cerințele și un logo al firmei. Trebuie să se facă o explicație să fie sigur că minimalizați în două exemplare, dintre care unul este trimis la destinație, al doilea pentru a pleca. Informațiile despre notă trebuie făcute într-o revistă de contabilitate specială - este suficientă pentru a-și pune numărul și data.

Cine ar trebui să semneze un document

O explicație este scrisă în numele șefului organizației sau a unui angajat care este localizat temporar în locul său. În consecință, este regizorul care trebuie să-și pună autograful în scris. Ei bine, dacă contabilul principal al întreprinderii, ca persoană responsabilă cu materiale, care formează raportarea financiară și fiscală este semnată în document.

Cum să trimiteți explicații

În cazul în care Compania prezintă rapoarte la serviciul fiscal în formă electronică, atunci explicațiile trebuie transmise în același format. Cu toate acestea, în cazul în care agentul fiscal se bucură de dreptul de a prezenta documentația de raportare pe hârtie, este permisă să se formeze o notă explicativă în "formă vie". Apoi, acesta poate fi atribuit personalului, transferat reprezentantului (care are puterea adecvată în mâinile sale) sau trimite prin poștă.

Explicația eșantionului în impozitul pe daune

În cazul în care taxa v-a trimis cerința extinderii explicațiilor privind pierderile, luați recomandările de mai sus la arme și vedeți exemplul - pe baza lor, puteți scrie cu ușurință propriul document.

1. În primul rând, în nota explicativă, trebuie să specificați destinatarul (dreapta sau stânga în partea de sus a formularului) adică.

   taxe, unde va fi trimisă această scrisoare.

2. Apoi expeditorul este indicat: numele companiei, detaliile și datele de contact,
3. După aceea, mergeți la secțiunea principală. În primul rând, specificați o legătură cu cerința de amploare care a venit din impozit.
4. Apoi, după cum puteți căuta mai multe cuvinte, descrieți circumstanțele, în legătură cu care au fost formate pierderi.
5. După aceea, du-te la explicații în numere. Aici trebuie să furnizați date privind veniturile și cheltuielile, precum și efectuarea de referințe la confirmarea documentară (specificând numele, numărul și data lor).
6. După ce se formează nota explicativă, nu uitați să o semnați.

Materiale: http://asstentus.ru/forma/poyasnenie-v-nalogovuyu-poubytkam/

Cum să scrieți o explicație pentru pierderi?

Întreprinderile care au adoptat declarația de profit și pierdere în serviciul fiscal cu o pierdere pot fi notificate cu cerința de a clarifica cauzele educației sale. În caz contrar, în cazul nerespectării contribuabilului informațiilor necesare, Inspectoratul Fiscal poate decide cu privire la desfășurarea unui control vizitic sau în cazuri extreme de lichidare a unei entități juridice. Ignorați o astfel de "marcă de atenție" nu este recomandată. Acest articol îl discută în detaliu cum să scrieți explicații la impozitul pe daune. Eșantionul va fi dat la sfârșitul articolului.

Cum să se comporte?

Și pentru cine nu este un secret faptul că niciun șef contabil nu dorește ca firma sa să cadă pe lista "Luckyrs" de a efectua evenimente de ieșire pentru a verifica autoritățile fiscale ale activităților financiare și economice. Dar ce să-i facă dacă raportul anual sa dovedit a fi o pierdere, iar inspecția fiscală necesită clarificarea motivelor apariției sale?

Cu o astfel de situație există două comportamente:

• lăsați un raport anual așa cum este, dar este necesar să scrieți în mod competent și în mod convingător explicații privind pierderile întreprinderii;
• raportarea corectă în mod artificial în așa fel încât neprofitabilitatea "a dispărut".

Deschiderea alegerii dvs. pe o anumită opțiune, trebuie să înțelegeți ce riscuri de impozit se pot aștepta și ce consecințe pot aduce pentru întreprindere.

Dacă aveți la dispoziție toate documentele decorate corespunzător, care pot confirma validitatea costurilor suportate, atunci nu este nevoie de o corectare artificială a raportării, adică pierderile întreprinderii nu sunt necesare, deoarece vor fi pierdute pentru tu pentru totdeauna. Cu această situație, va fi adecvată dacă pregătiți o explicație a impozitului pe daune. Exemplu din această notă explicativă ia în considerare mai jos.

Dar, uneori, nu este posibil să se explice cauzele echilibrului negativ. Apoi puteți corecta competent declarația de profit și pierdere și, prin urmare, ascundeți pierderea. Dar trebuie să înțelegeți că pur și simplu o denaturare poate duce la amenzi pentru întreprindere. Va fi mai bine dacă atingeți raportarea la taxa o revizuiți din nou în subiectul dacă ați luat în considerare toate veniturile.

Ce criterii consideră că companiile au arătat o pierdere?

De regulă, acestea sunt trei tipuri de pierderi:

• o pierdere destul de mare;
• pierderea se repetă pentru două perioade fiscale;
• pierderea a fost demonstrată anul trecut și în trimestrele intermediare ale anului curent.

Ce trebuie să faceți întreprinderi nou înregistrate? De obicei, o pierdere pentru noile întreprinderi este un fenomen comun. În plus, legislația fiscală cere să ia în considerare costurile în perioada în care au format, în ciuda faptului că veniturile nu au fost încă primite. În cazul în care compania a fost creată și în cursul anului au primit o pierdere, autoritățile fiscale nu vor considera cel mai probabil ca o problemă.

Cu toate acestea, dacă arătați o pierdere de mai mult de un an, inspecția vă va solicita să explicați motivele unei astfel de situații, deoarece poate calcula că reduceți în mod deliberat profiturile. Prin urmare, vă recomandăm să fiți o pierdere, să luați balansul și declarația de venit cu o notă explicativă, acest lucru vă va permite să evitați problemele inutile.

Ce indicatori acordă atenție autorităților fiscale atunci când verificați compania neprofitabilă?

1. Cu privire la raportul dintre împrumuturi și echitate.

   Este considerat acceptabil dacă valoarea capitalurilor proprii este mai mult decât împrumutată. Va fi mai bine dacă rata de creștere a capitalului împrumutat va fi mai mică.

2. Cu privire la rata de creștere a activelor curente. Este considerat normal dacă acest indicator va fi mai mare decât rata de creștere a non-curentului.
3. La rata de creștere a creanțelor și a datoriilor. Acești indicatori trebuie să fie practic aceleași. Autoritățile fiscale pot fi interesate de motivul pentru creșterea sau scăderea acestor indicatori.

Cum ar trebui să apară o notă explicativă a pierderilor?

Cum de a scrie o explicație în inspecția fiscală? Ca atare este o formă tipică, explicațiile sunt scrise într-o formă arbitrară pe forma oficială a întreprinderii și sunt fixate de semnătura capului. Nota se eliberează în numele șefului Inspectoratului Fiscal, care a trimis o cerere de explicare a daunelor.

Principalul accent pe literă trebuie să se facă pentru a explica motivele pentru formarea unui rezultat financiar negativ. Este foarte important aici pentru a consolida toate cuvintele prin faptele care influențează situația în care compania are cheltuieli depășite veniturile. Este foarte bun dacă compania are documente cu care este posibil să se confirme că acestea sunt activități economice obișnuite care vizează realizarea unui profit și pierderile în următoarea perioadă de raportare vor fi prezente. În afară de faptul că ați luat o serie de pași pentru a obține rezultate pozitive, puteți atașa o copie a planului de afaceri la o notă explicativă, datorii descifrate și alte instrumente similare.

Care sunt motivele pentru neprodibilitatea de a apela într-o notă explicativă?

Să numim principalele motive care pot fi folosite ca un exemplu de explicații privind pierderile.

Explicație 1. Reducerea prețurilor pentru vânzarea de bunuri, de muncă și servicii

Motivele unei astfel de scăderi pot fi următorii factori.

1. Prețul implementării este redus datorită reducerii prețurilor pieței sau a decăderii cererii. Bunurile de consum cu prețul de deasupra pieței nu vor cumpăra și nu-l vinde cu o pierdere, puteți obține cel puțin un fel de venit

Și nu lăsați și mai mult la o pierdere. Această explicație poate fi susținută de următoarele documente:

• prin ordinul capului pentru a stabili noi prețuri și cauzele unor astfel de modificări;
• raportul privind departamentul de marketing, în care situația pieței va fi reflectată și o analiză a scăderii cererii de bunuri expediate de întreprindere va fi reflectată.

2. Explicați termenul de valabilitate al produselor. Pentru a dovedi acest motiv, pot fi atașate următoarele documente:

• actul Comisiei de inventar;
• ordinea de la cap pentru a reduce prețurile pentru bunuri.

3. Eșecul clientului de la comandă. Puteți justifica acest motiv prin aplicarea unui acord privind încetarea contractului sau a unei scrisori oficiale din partea cumpărătorului în care scrie despre refuzul său.

4. Natura sezonieră a bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute. Fluctuațiile sezoniere ale cererii sunt caracteristice unor astfel de domenii de activitate ca construcții, turism etc. Pentru a justifica acest motiv, va exista, de asemenea, un ordin al capului pentru a reduce prețurile.

Declinul prețurilor este explicat prin dezvoltarea unei noi piețe de vânzări. În același timp, în arsenalul dvs. ar trebui să fie cercetări de marketing, planuri, strategii de dezvoltare. Nu va fi inutil dacă furnizați copii ale contractelor de furnizare la noi puncte de vânzări sau documente pentru deschiderea unei noi unități într-o altă regiune.

Explicație 2. Reducerea vânzărilor sau a producției

Pentru o astfel de explicație a unei pierderi, puteți face un raport privind reducerea volumului de produse, a efectuat lucrări și servicii sau pentru a reduce vânzările de produse în valori cantitative.

Explicație 3. Nevoia de muncă sau evenimente care necesită costuri majore de o singură dată

Poate fi reparații de echipamente, birou, depozit și alte obiecte, precum și toate tipurile de cercetare, licențiere etc. Pentru a justifica aceste cheltuieli, ar trebui să aveți documente primare pe ele, cum ar fi contractele, estimările, cheltuielile de cheltuieli și alte documente similare .

În cazul în care Inspectoratul Fiscal necesită o explicație a pierderilor în raportarea pentru trimestrul, jumătate din an sau nouă luni, vă puteți referi la nota explicativă că rezultatul financiar al întreprinderii este format cu un rezultat tot mai mare pentru anul respectiv. Și astfel situația cu el se poate schimba până la sfârșitul anului.

Explicație 4. Forța majoră (inundații, incendii etc.)

În acest caz, trebuie să aveți un certificat de la agențiile de stat, care au înregistrat această situație. De asemenea, va trebui să încheiați o comisie de inventar cu privire la pierderile suportate ca urmare a unui dezastru.

Eșantion notă explicativă

Pentru o înțelegere vizuală, cum să scrieți explicații într-o taxă pe daune, eșantionul trimis mai jos ne va ajuta.

Şef

IFTS Rusia nr. 6.

pentru orașul Kazan

Skvorttsov A.S.

Explicații

După ce ați studiat cerința privind furnizarea de explicații care explică formarea unei pierderi, Romashka LLC raportează următoarele.

În cele nouă luni ale anului 2014, veniturile din Romashki LLC din vânzarea de produse s-au ridicat la 465 mii de ruble.

Costurile luate în considerare în contabilitatea fiscală s-au ridicat la 665 mii de ruble. inclusiv:

• costuri materiale - 265 mii de ruble.
• referințe pentru muncă - 200 de mii de ruble.
• alte cheltuieli - 200 de mii de ruble.

În comparație cu aceeași perioadă a anului trecut, aceste costuri au crescut cu 15%, inclusiv:

• costurile materiale - cu 10%;
• costurile forței de muncă - cu 4%;
• alte cheltuieli - cu 1%.

Din acești indicatori se poate observa că creșterea cheltuielilor întreprinderii sa datorat în principal creșterii prețurilor pentru materialele și materiile prime necesare pentru produsele noastre. În plus, merită remarcat faptul că societatea pentru a-și motiva angajații săi crește costurile salariale.

De asemenea, în legătură cu situația pieței și concurența, compania nu a putut efectua o creștere planificată a prețurilor pentru bunurile vândute.

În legătură cu cele de mai sus, se poate argumenta că pierderea este o consecință a motivelor obiective.

În prezent, conducerea întreprinderii este deja în curs de desfășurare a negocierilor, a cărei scop este de a atrage noi cumpărători și clienți, și abordează, de asemenea, problema îmbunătățirii produselor produse, ceea ce va spori venitul întreprinderii uneori. Compania intenționează să introducă un rezultat financiar pozitiv deja în conformitate cu rezultatele din 2015.

Impozitul explicativ asupra impozitelor

În prezent, întreprinderile pot necesita o explicație a impozitului pe TVA. Acest lucru este dacă, la trimiterea unei declarații rafinate, mărimea plăților fiscale este mai mică decât cea specificată în versiunea originală.

Explicarea TVA, precum și o explicație privind pierderile din impozit, este întocmită în formă arbitrară și este susținută de semnătura șefului organizației. Aceasta indică faptul că indicatorii s-au schimbat la declarație, ceea ce a determinat reducerea valorii impozitului. Printre altele, nu va fi superfluă să se precizeze motivul în conformitate cu care alte informații au fost indicate în declarația inițială. Aceasta poate fi o greșeală a calculului datorită neînțelegerii legislației sau a eșecului programului și a altor factori similari.