Cambios en el Código Tributario. Nuevo en la legislación fiscal.
Los ajustes de impuestos e innovaciones esperan que los rusos del 1 de enero de 2018. En el año en curso, la Duma estatal de la Federación de Rusia abordó y adoptó una serie de facturas que afectan a los aspectos como acumulación, impuesto a la renta personal, impuesto a la propiedad, indexación de salarios, etc. Presentamos una visión general de todas las modificaciones clave para la legislación fiscal, lo que potencialmente puede dictar las condiciones fiscales en 2018.
¿Qué cambiará en la industria del IVA desde 2018?
La elevación potencial de la tasa de IVA es de hasta el 22% de la tarifa previamente acostumbrada del 18%, este tema ahora está discutido activamente por el Gobierno de la Federación de Rusia, donde la idea encuentra a sus partidarios y oponentes. Según los analistas, el aumento de las tasas de IVA hasta el 22% se puede implementar más cerca del final de 2018.
A su vez, desde el 1 de octubre de 2017, apareció otra categoría preferencial de IVA con una tasa de 0%, esta es un arrendamiento de dispositivos médicos con el derecho de redención (enmienda al artículo 149 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Además, en 2018, se conservarán los beneficios fiscales para las industrias individuales: la industria agrícola, el campo de la educación, la medicina y el sector financiero.
Cambios en NDFL desde 2018
Primero, se sabe que desde 2018, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia ha estado preparando activamente la introducción de una nueva forma de 6-NDFL, incluidos los métodos actualizados para su cálculo. Además de calcular el impuesto, y los cambios en el formato de documento (se vuelve electrónica), el orden de su finalización también cambiará.
En segundo lugar, en 2018, aparecerán nuevos códigos de ingresos y deducciones en la Ayuda 2-NDFL.
En tercer lugar, la posibilidad de aumentar la tasa de NDFL del 13% al 15% en el gobierno se negocia desde 2016, y, en opinión de muchos analistas, esta enmienda, a fines de 2018, lo más probable es que se tome. Al mismo tiempo, los funcionarios también proponen fijar el tamaño de los ingresos mínimos que se liberarán del pago de NDFL.
Cambios en la industria de primas de seguros desde 2018.
El FTS de la Federación Rusa anunció desde el 1 de enero de 2018, una nueva forma de cálculo de primas de seguros, así como la regulación de su llenado, además del formato electrónico, el formato también cambiará los parámetros de cálculo separados. Al mismo tiempo, será necesario utilizar la versión actualizada en los documentos de informes para 2017.
Tarifas de pagos de seguros en 2018.
Según las enmiendas tomadas en la víspera de las enmiendas al arte. El código fiscal 426 de la Federación de Rusia, hasta 2020, las tarifas existentes permanecen en la industria de pagos de seguros. 30%: es tanto que habrá una tarifa general de primas de seguros, donde el 22% son contribuciones de pensiones, 5.1% - contribuciones médicas, 2.9% - contribuciones de maternidad. El tributación preferencial durará en 2018, según la legislación, para las empresas de TI: su tasa total de primas de seguros será del 14%, donde el 8% de los pagos, el 4% es médico y el 2% se deducirá para el seguro social.
Evasión de pagando primas de seguros - Criminal
En 2018, la falta de pago de las primas de seguro obligatorias puede convertirse en responsabilidad penal, estamos hablando de deudas en gran escala y especialmente a gran escala, desde 5 millones de rublos derivados de las empresas después del 10 de agosto de 2017. Las correctivas relevantes en el derecho penal fueron adoptadas por la ley federal No. 250-FZ fechada el 29 de julio de 2017. Además de superponerse a las multas grandes (hasta 300 mil rublos), los convictos pueden estar involucrados en el trabajo obligatorio, privar de oportunidades para participar en ciertos tipos de actividades, e incluso sirviendo el término en las áreas de la prisión.
¿Cómo se calculará en la propiedad de las personas en 2018?
En 2018, los rusos pagarán impuestos sobre su propiedad inmueble bajo las nuevas reglas: según la legislación fiscal, este pago será del 0,1% del valor catastral del objeto. La categoría de objetos fiscales incluirá:
instalaciones residenciales (casas privadas, apartamentos, habitaciones);
garajes y parques;
vivienda sin terminar;
estructuras económicas de hasta 50 metros cuadrados. M, ubicado en las zonas del país.
La instalación del precio catastral de las propiedades inmobiliarias será especialista en perfiles en la unión a la región, la ubicación del objeto, las condiciones del área, el tipo de construcción, etc.
Cálculo del impuesto a la tierra
En 2018, el sistema de cálculo para el uso de los recursos de la tierra para los rusos se basará en el valor catastral del sitio y el coeficiente de tasas de impuestos regionales. Al mismo tiempo, en la competencia de las autoridades locales: la definición de un coeficiente de impuestos dentro de 0.1-1.5 por ciento de los diversos sectores de la economía puede proporcionarse beneficios fiscales especiales, según las categorías de terrenos. De manera similar, a nivel local, se pueden determinar las categorías de civiles que se aplican a impuestos preferenciales.
Mejora del salario mínimo y la indexación de salarios en 2018.
Anunciado un aumento anterior en el tamaño del salario mínimo del 1 de enero de 2018 al 85% del nivel registrado en el 2º trimestre de 2017 en una marca de 11163 rublos, podrá aparecer en la cantidad de 9489 rublos.
Al mismo tiempo, también se proporcionan medidas adicionales en el sector de los salarios. Según el proyecto de ley que contiene modificaciones al arte. 134 Del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, el Estado puede obligar a las empresas e instituciones al menos una vez al año para aumentar el nivel de salarios a los empleados en relación con las manifestaciones de las tendencias hacia bienes y servicios para la población. Al mismo tiempo, es necesario aumentar el salario sobre la base de indicadores inflacionarios en cada región específica.
Tarifa del resort en 2018-2022
Desde principios de 2018, se introduce un nuevo pago obligatorio: la tarifa del resort pagará a los turistas que vienen a la región de Crimea, Altai, Krasnodar y Stavropolis. Hasta 2022, a saber, la Colección SPA actuará, estas regiones se volverán experimentales: la DUMA estatal abordará la viabilidad de recolectar en todas las regiones de la Federación de Rusia.
Al mismo tiempo, el tamaño de la colección del resort se instalará a nivel de los municipios locales. Se sabe que en 2018 esta cantidad será a nivel de 50 rublos al día, y desde 2019, puede aumentar a 100 rublos por día. La colección se incluirá en el precio de los hoteles, casas de vacaciones, pensiones. Cabe destacar que esta medida también concierne a los trabajadores que llegarán a estas regiones en un viaje de negocios.
Desde 2018, entran en vigor cambios importantes en la legislación fiscal. En el artículo, lea lo que ha cambiado en el IVA, el impuesto sobre la renta, el impuesto a la propiedad, las primas de USN, ESHN y SEGUROS.
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IVA en 2018
Reexportación - 0%
Desde el 1 de enero de 2018, se estableció una tasa preferencial del 0% en la implementación de las mercancías exportadas en el procedimiento aduanero de reexportación. Dichos bienes deben obtenerse como resultado de procesar productos colocados en virtud de los procedimientos de procesamiento de aduanas en el territorio aduanero, zona de aduanas gratuita o almacén gratuito.
PÁGINAS. 1 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa complementa:
- bienes exportados en el procedimiento de aduana de reexportación de bienes previamente colocados bajo el procedimiento aduanero del procesamiento en el territorio aduanero.
- bienes (productos de procesamiento, residuos o residuos obtenidos (formados) como resultado de procesar productos colocados bajo el procedimiento aduanero del procesamiento en el territorio aduanero.
- bienes exportados en el procedimiento de aduana de reexportación de bienes previamente colocados en virtud de los procedimientos aduaneros de una zona de aduanas gratuitos, un almacén gratuito
- bienes fabricados (obtenidos) de los bienes colocados en virtud de los procedimientos aduaneros de una zona de aduanas gratuitos, un almacén gratuito
La condición es la presentación de los documentos previstos en los párrafos. 6 p. 1 art. 165 nk rf:
- Contrato (Copia del contrato) Contribuyente para el suministro de tales bienes fuera del territorio aduanero de la EAEU.
- Declaraciones de aduanas (sus copias), testificando:
- en la colocación de mercancías previamente importadas a la Federación de Rusia, en virtud de los procedimientos aduaneros del CTZ, el almacén gratuito o el procesamiento en el territorio aduanero;
- en la habitación bajo el procedimiento de aduana de reexportación de estos bienes y (o) productos que se fabrican (obtenidos) de los bienes colocados en virtud de los procedimientos aduaneros del CTZ, el almacén gratuito, o que son productos de procesamiento, residuos y (o) Residuos obtenidos (formados) como resultado de procesamiento de bienes colocados bajo el procedimiento de procesamiento de aduanas en el territorio aduanero.
- Copias de transporte, envío y / u otros documentos que se muestran en PP. 4 p. 1 art. 165 código de impuestos.
Ofertar 0%
Desde 2018, los contribuyentes tienen derecho a aplicar una apuesta de 10 o un 18% al implementar los bienes exportados en el procedimiento aduanero de las exportaciones.
De los beneficios que puede negarse a implementar:
- bienes exportados en el procedimiento aduanero de las exportaciones;
- servicios para el transporte internacional de bienes (PP. 2.1);
- servicios de transporte y expedicionario, así como servicios para la provisión de material rodante ferroviario y (o) contenedores para el transporte o transporte de bienes exportados (reexportados) (PP. 2.7);
- obras (servicios) realizadas (renderizadas) por organizaciones rusas en puertos marinos, fluviales sobre transbordo y almacenamiento de mercancías movidas a través de la frontera de la Federación de Rusia en la que los documentos de envío se especifican por el punto de partida y (o) el lugar de destino fuera el territorio de la Federación Rusa (PP. 2.5);
- obras (servicios) realizadas (proporcionadas) por organizaciones de transporte de agua en el interior con respecto a los bienes exportados en el procedimiento aduanero de las exportaciones durante el transporte (transporte) de bienes dentro del territorio de la Federación de Rusia desde el punto de partida hasta el punto de descarga o Sobrecarga (transbordo) en embarcaciones marítimas, barcos de natación mixta (río - mar) u otros tipos de transporte (pp. 2.8).
Para usar ese derecho, el contribuyente deberá presentarse a la Autoridad de Impuestos a más tardar el 1er día del período fiscal desde el cual el contribuyente tiene la intención de abandonar cero la tasa de IVA. El uso de tasas de impuestos proporcionadas por dicha declaración debe ser de al menos 12 meses.
El contribuyente tiene el derecho de no aplicar una tasa impositiva en la cantidad de 0% solo para todas las operaciones realizadas por ABP. 1 p. 1 art. 164 Código de Impuestos de la Federación Rusa. No está permitido utilizar diferentes tasas de impuestos según la OMS es un comprador o el adquirente de los bienes, obras o servicios relevantes.
La tasa de IVA del 0% para las secciones postales internacionales debe ser confirmada por documentos (párrafos 7, párrafo 1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación de Rusia), que se colocan en el impuesto - Documentos sobre el pago y la Declaración CN 23 .
La implementación de chatarra y desperdicio de metales negros y no ferrosos está sujeta al IVA.
El siguiente cambio en el impuesto al valor agregado de 2018 es que se elimina el subpárrafo 25 del párrafo 2 del arte. 149 del Código Tributario.
Al implementar en el territorio de la Federación Rusa, los contribuyentes de chatarra y la pérdida de metales negros y no ferrosos, aluminio de la secundaria y sus aleaciones, así como las pieles de animales en bruto, la base de impuestos está determinada por los agentes fiscales basados \u200b\u200ben la Valor de mercado de los bienes que se están implementando teniendo en cuenta el impuesto, es decir, Se aplica el método estimado (tasa estimada) (cláusula 4 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
El comprador podrá aceptar el IVA para deducir en el mismo período (párrafo 12 del art. 171 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Basado en el párrafo 5 de la técnica. 174 del Código Tributario de los agentes fiscales de la Federación de Rusia están obligados a someterse a las autoridades fiscales en el lugar de su contabilidad de la declaración de impuestos de TCS correspondiente a tiempo a más tardar el día 25 del mes siguiente al período fiscal caducado.
El IVA no paga agentes fiscales si:
- el propio vendedor se libera del pago de impuestos;
- no es un IVA de contribuyente.
Luego, en el documento de contabilidad primaria hizo una marca "sin impuestos (IVA).
El vendedor paga de forma independiente IVA si (párrafo 3.1 del art. 166 del Código Tributario de la Federación de Rusia):
- el chatarra irá a la exportación;
- para la venta a individuos que no son IP.
El momento de determinar la base fiscal (cláusula 1 del artículo 167 del Código Tributario de la Federación de Rusia), para el agente fiscal lo más antiguo de las fechas: o el día del envío de los bienes, o el día de su prepago .
Como se indica en el párrafo 5 de la técnica. 168 del Código Tributario de la Federación de Rusia, al implementar contribuyentes de chatarra y residuos, así como a la recepción del pago en la cuenta de los próximos suministros de dichos bienes, el contribuyente es facturas o facturas de ajuste sin tener en cuenta la cantidad de impuesto. Al mismo tiempo, la inscripción apropiada se realiza en ellos o el "IVA es calculado por el Agente de Impuestos".
Se adoptaron varias leyes federales, que prepararon cambios significativos en el Código Tributario. Básicamente, estos cambios entrarán en vigor el 1 de enero de 2019, pero hay aquellos que comenzarán a actuar en 2018. Ofrecemos familiarizarse con las innovaciones que deben tener en cuenta las instituciones culturales estatales (municipales).
De la propiedad móvil, no se pagará el impuesto.
Desde el 1 de enero de 2019, la propiedad móvil no está sujeta al impuesto a la propiedad. Los cambios correspondientes se realizan por la ley federal del 03.08.2018 No. 302-FZ en el arte. 374 nk rf.
Por lo tanto, solo las propiedades inmuebles se abordarán a partir del impuesto de la fecha especificado en la propiedad (incluida la propiedad transferida a la posesión temporal, sobre el uso, un pedido, una administración de confianza, que ingresó a las actividades conjuntas u obtenidas en virtud del acuerdo de concesión), tenido en cuenta en el El balance general como objetos activos fijos de la manera prescrita para la contabilidad, a menos que la técnica se proporcione lo contrario. 378, 378.1 y 378.2 del Código Tributario de la Federación de Rusia (párrafo 1 del art. 374 del Código Tributario de la Federación de Rusia modificada por la Ley Federal No. 302-FZ).
La base de impuestos se determina por separado en relación con cada objeto de bienes raíces (párrafo 1 del art. 376 del Código Tributario de la Federación de Rusia modificada por la Ley Federal No. 302-FZ).
En este sentido, desde 2019, no hay necesidad de resultados fiscales y otras preferencias fiscales que actualmente operan con respecto a la propiedad móvil (cláusula 25 del artículo 381, párrafo 2 del art. 381.1, párrafo 3.3 de art. 380 Código de impuestos de art. 380 La Federación Rusa).
Teniendo en cuenta las innovaciones adoptadas, las instituciones deben abordar la distribución de objetos sobre bienes muebles e inmuebles. Como regla general, tal distribución se realiza en el momento de la adopción de objetos de propiedad a cuenta. La decisión de determinar el tipo de propiedad es realizada por la Agencia de la Comisión para la admisión y disposición de los activos, y debe estar justificada. Por sí mismo, la Comisión de la Reunión de la Comisión no es una base legal para reconocer el objeto por propiedad impulsada o inmueble.
Al tomar una decisión, los miembros de la Comisión deben proceder principalmente a las normas de derecho civil sobre las condiciones para reconocer las cosas por propiedad impulsadas o inmuebles. Estas normas incluyen arte. 130 y 131 del Código Civil de la Federación de Rusia.
De conformidad con el párrafo 1 del art. 130 Código Civil de la Federación Rusa a Bienes Raíces (Bienes Raíces, Bienes Raíces) incluye parcelas de tierra, secciones del subsuelo y todo lo que está firmemente relacionado con la Tierra, es decir, los objetos que son imposibles de moverse sin daños desproporcionados a su Cita, incluidos edificios, estructuras, objetos de construcción inacabada.
Además, las instalaciones residenciales y no residenciales incluyen locales residenciales y no residenciales, así como particiones de edificios o estructuras (espacios de máquinas), si los límites de tales premisas, partes de edificios o estructuras se describen en el procedimiento establecido por Legislación sobre el procedimiento del estado catastral.
Las cosas no relacionadas con los bienes raíces son reconocidos por la propiedad del movimiento (párrafo 2 del art. 130 del Código Civil de la Federación de Rusia).
Según el párrafo 1 del arte. 131 del Código Civil de la Federación de Rusia El derecho de propiedad y otros derechos reales a las cosas inmuebles, las restricciones a estos derechos, su emergencia, la transición y la terminación están sujetas a registro estatal en el Registro de bienes raíces del Estado Unificado (EGRN).
Sobre la base de la base legal, las siguientes circunstancias son, en particular, las siguientes circunstancias están sujetas a asignar un objeto de propiedad a bienes raíces:
disponibilidad de un registro de objetos en EGRN;
en ausencia de información en EGRN, la presencia de motivos que confirman la conexión sólida del objeto con la tierra y la imposibilidad de mover un objeto sin daños desproporcionados a su propósito (por ejemplo, para las instalaciones de construcción de capital, esta es la disponibilidad de contabilidad técnica. Documentos o inventario técnico del objeto como bienes raíces, permisos de construcción y (o) puesta en marcha, proyecto u otra documentación para la creación de un objeto y (o) sobre sus características, una letra del FTS de la Federación Rusa de 02.08.2018 No. BS-4-21 / [Correo electrónico protegido]).
La tasa de IVA aumentará del 18 al 20%.
La tasa principal del IVA del 1 de enero de 2019 será del 20% (en lugar del 18%). Los cambios correspondientes se realizan por la ley federal del 03.08.2018 No. 303-FZ en el párrafo 3 de la técnica. 164 Código de Impuestos de la Federación Rusa.
Se evitarán los derechos estatales para el registro de entidades legales y realizar cambios en los documentos constituyentes.
Según los cambios presentados por la Ley Federal del 29 de julio de 2018, No. 234-FZ en el párrafo 3 de la Arte. 333.35 El Código Tributario de la Federación de Rusia, a partir del 1 de enero de 2019, en la dirección de la autoridad de registro de documentos electrónicos, se cancela el estado estatal:
para el registro estatal de una entidad legal, con la excepción del registro estatal de la eliminación de las entidades legales (actualmente el tamaño del deber estatal es de 4,000 rublos);
para el registro estatal de cambios realizados a los documentos constitutivos de una entidad legal (800 rublos);
para el registro estatal de la liquidación de una entidad legal, con la excepción de los casos en que se aplica el procedimiento de quiebra (800 rublos).
Por lo tanto, enviando documentos al registro en forma electrónica, las organizaciones podrán ahorrar decentemente. La abolición del deber estatal está relacionado con la participación de las organizaciones al uso de servicios electrónicos y la expansión de la esfera de interacción electrónica.
Cuotas de seguro indefinidas encantadas para OPS
Para garantizar la estabilización de la carga fiscal, se establece una tarifa permanente de primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio en la cantidad de:
22% dentro del valor límite establecido de la base para el cálculo de las primas de seguros en este tipo de seguro;
10% del valor límite mencionado anteriormente para calcular las primas de seguros en este tipo de seguro.
Esta tarifa se fija en PP. 1 p. 2 art. 425 del Código Tributario de la Federación de Rusia del 1 de enero de 2019 por la Ley Federal No. 303-FZ.
De acuerdo con la edición actual de este artículo, las tarifas de seguros de la prima de seguros en el OPS son del 26%, pero se planea aplicar a partir de 2021. En 2018, las principales categorías de pagadores pagan primas de seguro de acuerdo con las tarifas que se muestran en el arte. 426 Código de Impuestos de la Federación Rusa. Aquí está actualmente un esquema arancelario confuso que actualmente existe.
Desde 2019, las tarifas de las primas de seguros serán mucho más fáciles. El artículo 426 del Código Tributario será excluido. Todas las tarifas principales se reflejarán en el arte. 425 Código de impuestos de la Federación de Rusia, y no cambiarán de año a otro.
El período indefinido de aplicación de la tarifa de primas de seguros sobre las OPS (22%) se consagrará en la Ley Federal de 15.12.2001 No. 167-FZ "sobre seguros de pensiones obligatorios en la Federación de Rusia" (los cambios relevantes adoptados por La ley federal de 03.08.2018 No. 306-FZ y entrar en vigor el 1 de enero de 2019).
Los derechos de las regiones se cancelan para establecer una tasa de impuesto a la renta reducida
Desde 2019, las regiones serán privadas de la oportunidad de reducir generalmente las tasas de impuestos a la renta acreditadas al presupuesto regional. Las tarifas reducidas se pueden introducir solo con respecto a las categorías individuales de los contribuyentes: residentes (participantes) de una zona económica especial, participantes en proyectos de inversión regionales (párrafo 1 del art. 284 del Código Tributario de la Federación de Rusia modificados por la Ley Federal No . 302-FZ).
Las tasas de impuesto a la renta reducidas establecidas por las leyes de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia antes del 1 de enero de 2018 serán aplicadas por los contribuyentes antes de la fecha de vencimiento de su acción, pero a más tardar el 1 de enero de 2023. Al mismo tiempo, estas tasas de impuestos reducidas pueden incrementarse con las leyes de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia para los períodos fiscales de 2019-2022 (párrafo 5 agregado en el párrafo 1 del art. 284 del Código Tributario de la Federación Rusa por la Ley Federal No. 302-FZ).
Cambios para mejorar la administración tributaria
Dichas enmiendas son hechas por la ley federal del 29 de julio de 2018 No. 232-FZ. Básicamente, se relacionan con la administración de impuestos cargados de individuos. Solo damos los cambios que estarán interesados \u200b\u200ben las organizaciones de los contribuyentes.
El derecho de las autoridades fiscales bloquea las cuentas de la organización del 30 de agosto de 2018 se aplica a los casos de puesta en servicio tardía de las primas de seguros.
Anteriormente, tales sanciones se utilizaron en caso de un retraso en la presentación del cálculo de 6-NDFL y declaraciones de impuestos.
Según la edición actualizada del párrafo 3.2 de la técnica. 76 del Código Tributario de la Federación de Rusia, la decisión de la autoridad fiscal para suspender las operaciones del agente fiscal (pagador de primas de seguros) en sus cuentas en el Banco y las traducciones de sus fondos electrónicos se realizan por la cabeza (diputado Cabeza) de la autoridad fiscal en caso de no proporcionar al agente tributario especificado (pagador de primas de seguro) del cálculo de las sumas de NFFL, calculada y retenida por el agente fiscal (cálculo de primas de seguros), en la autoridad fiscal dentro de diez días Después del período establecido de presentación de dicho cálculo.
El día después de la recepción de estos cálculos en las autoridades fiscales, se elimina el bloqueo de la cuenta.
Cuando el pago excesivo de impuestos sobre los impuestos, la factura tiene en cuenta los sobrepagos que surgen en los últimos tres años.
Dicha aclaración fue hecha por la Ley Federal No. 232-FZ en el párrafo 5 del art. 78 del Código Tributario de la Federación Rusa del 30 de agosto de 2018.
De acuerdo con la nueva edición de este punto, la cantidad de impuestos excesivos pagados al reembolso de atrasos en otros impuestos, aniversario de espuma y (o) multas a pagar o recuperación en los casos previstos por el Código Tributario de la Federación de Rusia, Las autoridades fiscales de forma independiente en más de tres años a partir del día que pagan el monto del impuesto especificado.
Para llevar a cabo dichas pruebas de aplicaciones de los contribuyentes no se requieren. Sin embargo, esto no prive a los contribuyentes del derecho a solicitar una superposición de los impuestos excesivos pagados en general.
Innovaciones relacionadas con auditorías fiscales.
La Ley Federal No. 302-FZ en la Parte 1 del Código Tributario de la Federación de Rusia incluyó las siguientes innovaciones relacionadas con la realización de auditorías fiscales.
Se reduce el término de la inspección cameral basada en la Declaración del IVA.
De acuerdo con las normas generales, la verificación del camerino de las declaraciones fiscales se lleva a cabo por las autoridades fiscales dentro de los tres meses posteriores a la fecha de su presentación (párrafo 1 del párrafo 2 del art. 88 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, en la Declaración de IVA "Camello" se llevará a cabo más rápido, dentro de los dos meses. Esto indica un párrafo. 2 Añadido en el párrafo 2 del art. 88 Código de impuestos. Se especifica que, si, antes del final de la auditoría fiscal del desafío en la Declaración del IVA, la autoridad fiscal estableció señales que indican una posible violación de la Ley de Impuestos y Tarifas, el líder (jefe adjunto) de la autoridad fiscal tiene derecho a decidir Sobre la extensión del período de la auditoría fiscal del desafío. El término de la verificación de impuestos de desafío se puede extender a tres meses a partir de la fecha de la Declaración del IVA.
Se especifica el tema de la auditoría de impuestos de reescato.
En el caso de presentar una declaración de impuestos refinada con el contribuyente, lo que indica la cantidad de impuestos en el monto de un menor que se indica anteriormente, la autoridad fiscal tiene derecho a iniciar una reinicia. Según las disposiciones actuales de PP. 2 p. 10 cucharadas. 89 del Código Tributario de la Federación de Rusia dentro de un cheque de este tipo se verifica por el período por el cual se presentó especificado. Los cambios realizados a este párrafo determinan que el tema de una auditoría tributaria de reescribimiento es la exactitud del impuesto sobre la base de los indicadores modificados de la declaración de impuestos refinados, lo que resulta en una disminución en el monto del impuesto calculado previamente (aumento en la pérdida).
El deber de las autoridades fiscales se establece para proporcionar una copia del protocolo de interrogación de un testigo atraído en el marco del control de impuestos.
De acuerdo con el arte. Los años 90 de la Federación de Rusia, como testigo del testimonio, pueden ser causados \u200b\u200bpor cualquier persona que pueda conocerse cualquier circunstancia que sea importante para el control de impuestos. El testimonio del testigo se ingresa en el protocolo. Según el párrafo 6, entró en el artículo especificado, una copia del protocolo después de su preparación debe recibir un testigo personalmente para recibir su recibo. En caso de que un testigo falla reciba una copia del protocolo, este hecho se refleja en el protocolo.
Se aclaró el procedimiento para el envío de documentos en las autoridades fiscales.
Ahora, en el curso de la auditoría fiscal, otras actividades del control tributario, las autoridades fiscales no tienen derecho a reembolsar los documentos previamente presentados a las autoridades fiscales durante las auditorías fiscales de esta persona comprobada, así como los documentos presentados en forma de Copias certificadas durante el monitoreo fiscal. Según la nueva edición del párrafo 5 del art. 93 Código de impuestos de la Federación de Rusia presentada anteriormente a los documentos de las autoridades fiscales (información), independientemente de los motivos de su presentación, no se pueden presentar, sujeto a la notificación de la autoridad fiscal dentro del plazo que se presentaron documentos investigados (información), indicando Los detalles del documento (anexo a los que) se presentaron, y los nombres de la autoridad fiscal, en los que se presentaron los documentos (información).
Se proporciona para el derecho de las personas verificables para familiarizarse con los materiales de la inspección antes de la consideración de sus materiales.
En virtud de las disposiciones actuales, párrafo 2 del arte. El código fiscal 101 de la Federación de Rusia, la persona con respecto a la cual se celebró (su representante), tiene el derecho de familiarizarse con los materiales de la auditoría fiscal y las medidas de control de impuestos adicionales durante el período previsto para la presentación de objeciones escritas. , a saber:
dentro de un mes a partir de la fecha de recepción del acto de auditoría fiscal;
dentro de los diez días a partir de la fecha de vencimiento de medidas adicionales de control de impuestos.
Teniendo en cuenta lo anterior, se supone que la persona verificable cumple con los materiales de inspección después de su consideración.
En la nueva edición del párrafo 2 del art. El código fiscal 101 de la Federación de Rusia estableció directamente el derecho de la persona lesionada (su representante) para familiarizarse con los materiales de la auditoría fiscal y las medidas adicionales de control de impuestos a la consideración de los materiales de inspección.
El documento aplicado para ejecutar los resultados de la validación de los controles fiscales.
Hasta ahora, no había un entendimiento claro de cómo se deberían emitir los resultados de las actividades adicionales del control de impuestos. Según la nueva edición del párrafo 6.1 del arte. 101 Código de impuestos de la Federación de Rusia El principio y el final de las medidas adicionales de control de impuestos, información sobre tales actividades, así como la evidencia adicional recibida para confirmar el hecho de la ejecución de las violaciones de la legislación sobre impuestos y tarifas o la ausencia. De esos, conclusiones y propuestas que se verifican para eliminar las violaciones y referencias identificadas a los artículos del Código Tributario de la Federación de Rusia registrados además de la auditoría fiscal.
El suplemento a la Ley de Auditoría de Impuestos debe ser preparado y firmado por los funcionarios de la Autoridad Fiscal, realizando eventos adicionales, dentro de los quince días a partir de la fecha del final de dichos eventos.
Además del acto de auditoría fiscal con la aplicación de materiales obtenidos como resultado de actividades adicionales, dentro de los cinco días a partir de la fecha de este complemento, se debe otorgar a una persona con respecto a la cual se realizó una auditoría fiscal (su representante ), un recibo o transparecido de una manera diferente, testificando hasta la fecha su recibo por parte de esta persona o su representante (si se proporciona de otra manera).
Por lo tanto, ahora se inician las organizaciones con respecto a las cuales se inician las actividades de control de impuestos adicionales, será más fácil entender cuál es la esencia de los eventos y cuáles son los inspectores de reclamaciones.
Resumiendo las enmiendas consideradas en la legislación fiscal, indicamos que los principales cambios se realizan por las leyes federales No. 302-FZ, No. 303-FZ, No. 232-FZ y No. 234-FZ. Según estos cambios del 1 de enero de 2019, las instituciones:
no habrá impuestos sobre la propiedad de bienes muebles;
el IVA pagará a una tasa del 20% (en lugar del 18%);
se guardará en el servicio estatal para el registro de cambios realizados a los documentos constituyentes si se envían documentos en forma electrónica para registrarse.
Las innovaciones relacionadas con la mejora de la administración tributaria y con las auditorías fiscales entran en vigor el 30 de agosto y el 3 de septiembre de 2018, respectivamente.
Las contribuciones a la propiedad de una comunidad de negocios o asociación no se tendrán en cuenta en los ingresos, independientemente del propósito de realizar estas contribuciones (3.7 p. 1, art. 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia). La condición de exención de impuestos de solo contribuciones a la propiedad incluida con el fin de aumentar los activos netos se realizará desde el párrafo 3.4 del párrafo 1 del artículo 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia.
No se tendrá en cuenta como parte del ingreso sujeto a impuestos:
- dividendos que no son exigidos por los participantes de la sociedad económica o de la asociación;
- los montos de la ganancia distribuida de la sociedad económica o la asociación se restauraron como parte de sus ganancias retenidas.
Al mismo tiempo, aparecerán los ingresos gravables:
- los montos obtenidos por las decisiones de la Junta Monetaria sobre el Acuerdo de Concesión * (Sub. 37 p. 1 del artículo 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Estos incidentes deberán ser reconocidos de la manera prescrita para los subsidios contables (párrafo 4.1 del art. 271 del Código Tributario de la Federación de Rusia);
- la tarifa recibida por la provisión de garantías (garantías), si todas las partes de dicha transacción son organizaciones rusas no bancarias (Sub. 55 p. 1 de art. 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
* Según el acuerdo de concesión, una parte (concesionaria) se compromete a crear o reconstruir la propiedad definida por este Acuerdo. La propiedad de esta propiedad pertenece o pertenecerá al otro lado (conciliación).
Además, el concesionario se compromete a explotar la propiedad específica, y la concesión se compromete a proporcionar un concesionario por un período establecido por el Acuerdo, los derechos de posesión y el uso de esta propiedad. Durante el uso de (operación) de la propiedad de la concesión, el concesionario realiza una tarifa (Parte 1 del art. 3, Parte 1 del art. 7 de la Ley Federal del 21 de julio de 2005 No. 115-FZ "sobre acuerdos de concesión" ).
Se abolió el uso de un aumento en la tasa de depreciación de los edificios eficientes energéticos, es decir, con una clase alta de eficiencia energética (sub. 4 p. 1 de art. 259.3 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Al mismo tiempo, se le permitirá aplicar antes del 01.01.2023 un aumento en el coeficiente, pero no superior a 3, a la tasa de depreciación de activos fijos encargados después del 01.01.2018 y se utiliza en la esfera de suministro de agua y drenaje. - En la lista, que establecerá el gobierno de la Federación de Rusia (Sub. 4 p. 2 art. 259.3 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Como parte de otros gastos relacionados con la producción y la implementación, será posible tener en cuenta los fondos enumerados en el presupuesto del tema de la Federación de Rusia sobre la base de los acuerdos (contratos) sobre las contribuciones de objetivos gratuitos concluyeron del 1 de julio de 2017 De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia sobre la industria eléctrica (Sub. 48.9 p. 1 cucharada. 264 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Impuesto a la propiedad
Aparecerá una característica adicional en el cálculo del impuesto a la propiedad de las organizaciones y los pagos anticipados en relación con:
- edificios residenciales y locales residenciales que no se reflejan en la contabilidad en activos fijos (sub. 4 p. 1 de art. 378.2 del Código Tributario de la Federación de Rusia);
- bienes raíces de organizaciones extranjeras que no están trabajando en la Federación de Rusia a través de misiones permanentes, así como en bienes raíces que no están relacionados con las actividades de estas organizaciones en la Federación de Rusia a través de misiones permanentes (Sub. 3, 1 art. 378.2 de la Código de impuestos de la Federación de Rusia).
Del 01/01/2018, si está dentro del año calendario, se determinó el valor catastro de dichos objetos, entonces durante este año, será necesario calcular el impuesto sobre la propiedad y los pagos anticipados en ello en el valor catastral definido en el día de La introducción al Registro de Bienes Raíces del Estado Unificado (EGR), que es la base para determinar el valor catastral de estos objetos (Sub. 2.1 del párrafo 12 del art. 378.2 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
El uso de los beneficios sobre el impuesto a la propiedad de las organizaciones contra las instalaciones recién introducidas con alta eficiencia energética (en la lista aprobada por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 17 de junio de 2015 No. 600) o una clase alta de eficiencia energética, referido a la autoridad de los sujetos de la Federación de Rusia (párrafo 21 del art. 381 NK RF). Desde el 01.01.2018, este beneficio se mencionará en el artículo 381.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia, aplicada únicamente en el caso de la adopción de la Ley pertinente del tema de la Federación de Rusia.
La semana pasada, se adoptaron correcciones revolucionarias en la NK. .
Hicimos una visión general de otros cambios en 2018, que ya han sido aceptados o serán probables.
Cambios de salario y ndfl
Desde 2018, el tamaño del salario mínimo es presumiblemente, asciende a 9,489 rublos. (El proyecto de ley aprobó la primera lectura).El gobierno debe aumentar los beneficios de los niños al coeficiente de 1.032. En este caso, a partir del 1 de febrero, la cantidad de beneficios será:
- inscripción en el embarazo temprano - 632,76 rublos;
- en el nacimiento de un niño - 16 873,54 rublos;
- para el embarazo y el parto - 43 675.80 rublos. (mínimo) y 282 493.40 rublos. (máximo);
- cuidado de niño hasta un año y medio - 3 163.79 RUB. (Mínimo en el primer hijo para desempleados e IP), 3795.60 rublos. (Mínimo en el primer hijo para los trabajadores con experiencia en menos de dos años o salarios bajos), 6327.57 rublos. (Mínimo para el segundo y subsiguiente), 24 536.57 rublos. (máximo).
A pesar de que en el momento de la preparación del artículo, el proyecto que aprueba el aumento en el coeficiente está en la etapa de consideración, la probabilidad de su adopción es extremadamente alta.Desde 2018, la lista de pffs de ingresos no imponibles aumentará. Pagos únicos de asistencia social específicos a expensas de los presupuestos locales, los presupuestos de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia, el presupuesto federal y los fondos extrapresupuestarios están exentos de impuestos (párrafo 8 de art. 217 del Código Tributario de la Federación de Rusia ).
En 2018, la forma de referencia 2-NDFL sigue siendo la misma, pero es necesario llenarla de una manera nueva: el FTS de la Federación Rusa tiene nuevos códigos para llenarlo.
Ahora, con el fin de reflejar la compensación por las vacaciones no utilizadas, el contador debe especificar el código "2013", para los fines de semana, "2014", escrito de la deuda sin esperanza, "2611".
Cambios de contribución de seguro
Del 1 de enero de 2018, debe actuar:- seguro de pensiones obligatorio -1 021 mil rublos.
- seguro social obligatorio en caso de discapacidad temporal y en relación con la maternidad - 815 mil rublos.
- Fondo de pensiones - 26,555 rublos.
- Fondo de seguro de salud - 5,840 rublos.
Cambios de impuesto sobre la renta
Desde el 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2022 para los contribuyentes involucrados en actividades turísticas y recreativas en el Lejano Oriente, se estableció una tasa de impuesto a la renta cero.Para esto, se deben respetar ciertas condiciones. Solo le damos a dos de ellos:
- disponibilidad del contribuyente en la propiedad de un hotel y / u otros medios para acomodar a los turistas.
- la proporción de ingresos de actividades recreativas turísticas debe ser al menos el 90%.
La lista de actividades que se cae en virtud de este beneficio será establecida por el Gobierno de la Federación Rusa.
Los cambios también afectaron la composición. Por lo tanto, de 2018 a 2020, los costos de I + D, tenidos en cuenta con K \u003d 1.5, es posible incluir el costo de adquirir derechos excepcionales a las invenciones, muestras y modelos útiles que se utilizaron durante el proceso de desarrollo.
Desde el 1 de enero de 2018, en otros gastos a los que se aplican la norma del 75% de los costos laborales, se pueden atribuir primas de seguros.
Cambios de impuesto a la propiedad
Desde el 1 de enero, los beneficios del impuesto a la propiedad serán limitados. Según el párrafo 10 de la técnica. 1 Los contribuyentes tendrán el derecho de aplicar los beneficios de la propiedad solo si son previstos por la legislación regional.Estamos hablando de:
- propiedad que se encuentra en el territorio de la parte rusa del mar Caspio;
- objetos con alta eficiencia energética;
- propiedad en movimiento, que se puso en contabilidad después del 1 de enero de 2013.
Estamos deletremos sobre objetos, el impuesto sobre el cual se calcula sobre la base del valor catastral. De conformidad con la Ley Federal del 30 de septiembre de 2017, No. 286-FZ Si el valor catastral se establece a mediados del año, se realiza el cálculo de los pagos anticipados y el impuesto a la propiedad para el año en curso. Un día importante de hacer datos a EGRN.
Además, se cambió la declaración de impuestos a la propiedad. Esto significa que las empresas completarán una nueva forma siguiendo los resultados de 2017 ().
Cambios en los especialistas
Del 1 de enero de 2018:- aprobado.
Además, al calcular un solo impuesto, no debe considerarse:
- activos como una contribución a la propiedad;
- dividendos de los cuales se rechazaron los participantes.
Desde el 1 de enero de 2018, los empresarios individuales en la UNVD y / o la patente al calcular un solo impuesto, pero no más de 18,000 rublos. Por 1 cct.
Las siguientes condiciones deben ser respetadas:
- CCT consiste en el Registro de Cash Register;
- el registro de CCC ha pasado del 1 de febrero de 2017 al 1 de julio de 2019.
Cambios de impuestos de transporte
Es necesario reflexionar en la nueva Declaración, cuya forma se aprueba mediante el orden del Servicio Fiscal Federal de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. MMB-7-21 / 668.En una nueva forma, aparecieron nuevas líneas, lo que permite reflejar los pagos en el sistema Platón y, por lo tanto, reducir el impuesto al transporte.
Además, los cambios afectaron la segunda sección de la Declaración. Ahora él incluye:
- "Fecha de registro del vehículo";
- "Fecha de terminación del registro de un vehículo (desregistro)";
- "Año del vehículo".
Cambios en el comercio
De conformidad con el orden del Ministerio de Desarrollo Económico del 30/10/2017 No. 579 para la recopilación de comercio aprobada.En 2017, fue de 1.237.
Cambios de impuestos de tierras
Si el valor catastral del sitio ha cambiado debido al cambio en el tipo de uso permitido o la traducción de la Tierra a otra categoría, para calcular el impuesto, es necesario tener en cuenta el día de hacer dicha información en EMRN ( ).Anteriormente, se creía que los cambios en el valor catastral de la Tierra se reflejaban en el cálculo del impuesto solo desde el próximo año ().
Los indicadores para el cálculo del impuesto a la tierra para 2017 deben reflejarse en la nueva Declaración ().
Desde 2018, aparecerá una nueva colección.
Todos los ciudadanos que visitarán el Territorio de Altai, Krasnodar, Stavropol, así como la Crimea del 1 de mayo de 2018 al 31 de diciembre de 2022 pagarán.Su tamaño establece autoridades regionales.