Независимо от того, каким видом деятельности занимается , он обязан платить подоходный налог 13 %. Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы. Затем раз в год (обычно до 30 апреля) нужно отчитываться в налоговых органах по месту жительства обо всех полученных доходах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Часть фрилансеров решит, что в таком случае удобнее работать по найму. Остальные поднимут цены на услуги, чтобы сохранить уровень дохода.

Сотрудники налоговой инспекции далеко не всегда идут навстречу и помогают в заполнении отчётных документов. И если работник не может разобраться в них сам, то ему предстоит заплатить организации, которая занимается подачей налоговой отчётности в госорганы. Не удивительно, что большая часть заказов достаётся фрилансерам, работающим неофициально, потому что они могут себе позволить до минимума снижать стоимость услуг, ведь лишних расходов у них нет.

Вариант 2. Подоходный налог 13 % платит заказчик

Самый простой вариант уплаты налогов для фрилансера – заключить договор с компанией и переложить на неё бремя уплаты налогов. Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счёта юридического лица, потому что при этом все взаиморасчёты прозрачны.

Алена Нариньяни

В этом случае уже компания будет платить налог на ваши доходы (те самые 13 %), да ещё и взносы в фонд. Но здесь не всё так просто: не каждый заказчик согласится составлять и подписывать договор, ведь у него появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчётности.

Чаще всего оформленные фрилансеры получают меньше, потому что заказчик уже вычел из оплаты все свои возможные траты. Кроме того, если заключать не договор гражданско-правового характера (ГПХ), а полноценный трудовой договор, то это накладывает на компанию дополнительные обязательства, такие, как оплачиваемый отпуск, больничные, отпуск по уходу за ребёнком с сохранением места и многие другие. Часть проблем решается благодаря срочному трудовому договору, например, ежемесячному. Но тогда придётся постоянно подписывать договоры и акты.

Вариант 3. Налоги платит онлайн-агрегатор

Обычно фрилансеры ищут заказчиков (по крайней мере начинающие или работающие «на поток») , которые предоставляют только информационные услуги – позволяют фрилансеру разместить информацию и портфолио, а потенциальным заказчикам показывают эту информацию за небольшую плату. Все расчёты происходят напрямую от заказчика к фрилансеру. И чаще всего эти расчёты «чёрные».

Однако в последнее время появляются организованные интернет-сервисы, которые работают полностью легально, несут ответственность за результаты работы фрилансеров и гарантируют оплату. Они же платят все налоги – выступают в качестве налогового агента.

Александр Чавалах

Исполнительный директор ООО «Инфостарт»

Вариант 4. Фрилансер оформляет ИП, ООО или АО

Если фрилансер твёрдо решил не нарушать закон и платить установленные налоги и сборы, то ему существенно упростит жизнь либо получение свидетельства индивидуального предпринимателя, либо оформление общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.

Отличаются эти формы хозяйствования многими юридическими тонкостями. Но в любом случае для каждого из них можно выбрать подходящую систему налогообложения:

• упрощённую с налогом 6 % с доходов;
• упрощённую с налогом 15 % с прибыли (разницы между доходами и расходами);
• общую.

Чаще всего фрилансеры предпочитают работать через ИП, используя упрощённую систему налогообложения с доходов. Этот вариант оптимален, потому что фрилансеры в основном оказывают услуги, поэтому их расходы не велики. Подоходный налог при этом снижается с 13 % до 6 %, но «за себя» предстоит оплачивать взносы в фонды. После 1 июля, когда повысится размер МРОТ, ежегодный фиксированный взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составит 4 773,60 рубля, в пенсионный фонд (ПФР) – 24 336 рубля, а если суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то предстоит доплатить ещё 1 % от всех доходов, полученных сверх этой суммы, но не более 170 352 рублей.

Вариант 4. Зачем вообще платить налоги?

Занимается предпринимательской деятельностью, и если он не платит налоги на получаемый доход, то такая деятельность становится незаконной. Налоговой инспекции предстоит доказать, что фрилансер получает доходы систематически, тогда по ст. 14.1 КоАП ему грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Если государству нанесён ущерб в крупном (2,25 млн рублей) или особо крупном (9 млн рублей) размере, то такому специалисту уже будет грозить арест на срок до полугода, до 480 часов исправительных работ или штраф до 300 000 рублей.

Алена Нариньяни

Генеральный директор ООО «Агентство независимой журналистики»

Конечно, инспекторы не будут изучать сайты фриланса для проверки зарегистрированных на них пользователей – у них есть масса других дел! Заинтересоваться вами они могут только в некоторых случаях. Например, если ИФНС будет проверять какого-нибудь вашего заказчика и найдёт в его расходах приличные суммы за ваши услуги. Второй вариант – налоговикам может «настучать» на вас банк-эмитент, обслуживающий вашу карточку или счёт. А он по закону обязан сообщать в налоговые органы об операциях по снятию со счёта сумм от 600 тысяч рублей за раз или от 3 миллионов рублей в течение года.

Фрилансерам, выполняющим мелкие заказы для частных лиц, скорее всего, неуплата налогов ничем не грозит. Пока законодательство Российской Федерации не усовершенствовано, «поймать» нелегально работающего специалиста, получающего наличные или перечисления на карту негосударственного банка, практически невозможно. Но как только фрилансер переходит на более высокий уровень доходов, начинает работать с крупными компаниями и тем более – нанимать персонал, стоит задуматься о том, каким способом отчитываться перед государством о доходах, чтобы не оказаться в числе нарушителей закона.

Здравствуйте! На сегодняшний день фриланс в нашей стране только набирает обороты, тем не менее, число фрилансеров с каждым годом растет. Кто такой фрилансер? По сути, это внештатный сотрудник, человек, который работает удаленно, общаясь с заказчиком с помощью средств Интернета. Среди фрилансеров наиболее часто встречаются копирайтеры, вебмастера, дизайнеры, блогеры и другие специалисты.

Каковы основные черты работы фрилансеров? Во-первых, они ищут для себя работу и заказчиков в сети Интернет. Это могут быть как специализированные порталы – биржи, так и собственные сайты, рекламирующие их услуги. Во-вторых, оплата работы фрилансеров обычно осуществляется путем перечисления денежных средств на банковскую карточку или электронный кошелек. Такой способ оплаты очень удобен, потому что не требует личного контакта для передачи денег. В-третьих, отношения между фрилансером как работником и заказчиком как работодателем чаще всего никак не оформляются.

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о размере своих доходов и о том, что вообще-то ему, наверное, нужно платить с них налоги. ?

Налоги платить нужно, потому что фрилансер, по сути, осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую систематический доход. грозит штрафами налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы этого не случилось, нужно платить налоги. Как это делать? Рассмотрим имеющиеся варианты.

Вариант первый – не платить

Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит. Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы. Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.

Когда такой подход уже не допустим? Когда ваши доходы от фриланса составляют значительные суммы. Границу назвать сложно. Но, имейте в виду, что банк обязан сообщать в налоговые органы об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600 тысяч рублей единоразово или 3 млн рублей в течение года. Подозрения вызовут и регулярное снятие денег крупными суммами. Об этом нужно помнить, ведь деньги, полученные на электронный кошелек или на банковскую карточку, фрилансеру потребуется обналичить.

Налоговая может заинтересоваться вашей деятельностью, когда будет проверять какого-нибудь вашего крупного заказчика и найдет в его расходах приличные суммы за ваши услуги.

Чем грозит неуплата налогов?

• штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
• административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
• уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.). Этот вариант слишком строгий для грубых нарушений. Вряд ли фрилансера он может коснуться.
• обо всех штрафах можете прочитать .

Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.

Вариант второй – идти в налоговую самому

Действительно, чтобы заплатить налоги и как говориться «спать спокойно», вы можете обратиться в налоговую, сдать по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%.

В этом случае могут возникнуть другие проблемы:

• вам нужно будет изучить информацию о том, как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
• вы можете столкнуться с непониманием работников налоговой, если обратитесь к ним за консультацией.

Дело в том, что понятие фриланса в российском обществе еще не получило своего развития, а также никаким образом не регламентировано законодательно. Думается, что подобные пробелы на законодательном уровне будут со временем устранены, когда государственные органы доберутся до этой проблемы. В итоге это произойдет, так как рынок труда фрилансеров растет с каждым годом, отчитываются по своим доходам – единицы, в итоге – это огромные суммы возможных налогов, которые не получает бюджет.

Такой вариант приемлем, если ваши доходы от фриланса нерегулярны и не слишком высоки.

Вариант третий – подписать договор с заказчиком

Еще один вариант узаконивания своей работы для фрилансера – .

У этого варианта есть большой плюс: заказчик в этой ситуации становится налоговым агентом и перечисляет за вас 13% по НДФЛ в бюджет плюс еще и платить взносы в ПФ. Кроме того, по договору вы работаете официально, а значит вправе получить у заказчика справку 2-НДФЛ. Этот момент также важен. Любому из нас может потребоваться кредит, где вы возьмете эту справку, если, являетесь фрилансером, уклоняющимся от уплаты налогов?

Подводные камни у этого варианта тоже есть. Не каждый заказчик согласится составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Это для вас все будет хорошо, а у него появится дополнительное бремя в виде страховых взносов и лишней отчетности.

Вариант четвертый – регистрация ИП или ООО

Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны и составляют около 40 тысяч в месяц, то наилучшим вариантом будет или ООО.

Какие здесь есть плюсы:

• вы официально зарегистрированы и платите налоги;
• вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
• вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.

Получается, что в этом случае все будет официально. Вам останется лишь определиться с организационно-правовой формой – ИП или ООО, и системой налогообложения. Если вы работаете один, то, конечно, проще будет зарегистрироваться как ИП. Среди систем налогообложения наиболее подходящей для фрилансеров-ИП считается со ставкой 6%.

Учет доходов фрилансера, поступающих на электронный кошелек

Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.

Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.

Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.

Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.

Важно: расчеты электронными деньгами между ИП (ООО) с одной стороны и таким же ИП (ООО) с другой стороны не разрешены законодательно. Кроме того, лимитная сумма одного перевода составляет 100 тысяч рублей, также могут действовать и прочие правила самой платежной системы.

При получении доходов на банковскую карточку подтверждающими документами также будут выписки банка, по идее, это ведь ваш банковский счет. В случае фрилансера-ИП для предотвращения претензий налоговых органов проще завести расчетный счет. Тогда все доходы будут легальны и подтверждены официальными первичными документами банка. Отражать доходы в КУДИР в таком случае также нужно по дате поступления денежных средств.

Дополнение от вебмастера

Один из вебмастеров, зарабатывающий на своем сайте приличные суммы поделился с нами своим опытом. Он и каждый приход денежных средств за рекламу отражает в КУДИР (книга учета доходов и расходов). И ежеквартально заполняет налоговые декларации и сдает. Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем. Вот так.

Привет, друзья!

А вы знали, что такое известное слово freelancer с английского переводится, как свободный художник? Да, сейчас оно более известно, как внештатный сотрудник, удаленный работник, но ранее это слово относилось именно к художникам. В каком-то смысле, мы на самом деле художники, творческие люди, которые должны научиться виртуозно предложить свою работу, находясь даже за тысячи миль от своего потенциального работодателя. Но как же перейти от «воздушного», зарабатывающего то тут, то там работника, до серьезного официального лица? Налоги и фриланс — вот тема нашей сегодняшней статьи. Так, официальная работа и оплата налогов неразделимо связаны между собой.

Обязательно ли всем платить налоги?

Поскольку в законодательстве Украине фриланс-деятельность не выделена, как отдельный вид заработка с особыми условиями, будем рассматривать ее как стандартное получение дохода. Ниже представлены три основных метода получения дохода:

А какой из этих видов заработка вам по душе?

Физ. лицам на заметку

Суммы налогов и построение сотрудничества с работодателем зависит от того, кем является заказчик:

— Он — предприниматель или юридическое лицо? -Тогда доход, который перечисляют фрилансеру, идет уже за вычетом удержанного налога. Работодатель самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог в бюджет. Также предприниматель ведет соответствующую отчетность о суммах, которые он переводит на счет физического лица и удержанного налога.

Эти данные частное лицо предоставляет в налоговую инспекцию по месту регистрации. Таким образом, удаленный работник освобождается от предъявления декларации о своих доходах. Но, существуют исключение, для лиц, которые в течение года получают суммы в десять раз превышающие размер минимальной заработной платы на 1 января отчетного налогового года.

— Заказчиком является физическое лицо? — В этом случае, фрилансер обязан самостоятельно оплачивать все налоги. Ежегодно удаленный работник должен предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах до 1 мая текущего года, и уплатить налог в размере 15%, до 1 августа, а если сумма превышает десятикратную минимальную заработную плату, то 20% от дохода.

Кто знает о том, когда нужно начинать регистрировать свою деятельность?

На самом деле, существует закон, которого нужно придерживаться. Если ваш заработок, даже в Интернете, начинает носить систематический характер, однозначно его нужно переводить в ранг официального. По закону, вы обязаны зарегистрироваться, как частный предприниматель и начать вести свою деятельность в данном статусе.

Работая, таким образом, вы получаете свои бонусы. Во-первых, можно не беспокоится, ведь ваша деятельность является вполне легальной, и при систематической уплате всех требуемых налогов, вы будете полностью чисты перед «лицом Закона». А во-вторых — данная форма деятельности добавляет вам дополнительной презентабельности, а также дает возможность оформлять кредиты на развитие своего бизнеса.

Системы налогообложения для ИП

Существуют две системы налогообложения доходов частных лиц. У предпринимателя всегда есть выбор:

• работать по общей системе налогообложения;
• работать по упрощенной системе единого налога.

В первом случае, его ставка будет составлять 15%(20%), и доход будет рассчитываться, как разница между выручкой и официальными расходами. А при упрощенной системе налогообложения — все зависит от его вида деятельности, суммы получаемого дохода и количества нанятых сотрудников.

Каждый предприниматель выбирает для себя более выгодную систему налогообложения, при которой он максимизирует свою прибыль.

Получая доход на виртуальный кошелек, нужно ли оплачивать налог?

В зависимости от того, на какой именно электронный кошелек вы получаете свой заработок, нужно придерживаться тех или иных правил. Вы пользуетесь Webmoney или Paypal? — Тогда вы автоматически принимаете участие в купле-продаже ценных бумаг. Пока деньги хранятся на виртуальном счету, вы не обязаны оплачивать налог. Но, с момента обналичивания денег любым образом (вывод на карточку, денежный перевод), вы в обязательном порядке должны самостоятельно оплатить соответствующий налог.

Или вы пользуетесь системой платежей ? — Данная система предназначена для покупки товаров через интернет. Деньги, поступившие на счет, считаются некоммерческими. Но, в случае желания обналичить свои средства, фрилансер опять попадает в статус налогоплательщика. Такой счет не будет заблокирован только в том случае, если вы прикрепите его к предпринимателю или организации, но налоги оплачивать в любом случае придется, только уже частному или юридическому лицу.

«Не пойман, не вор»

В настоящее время в нашем законодательстве удаленная работа не выделена как отдельный вид заработка. Пока еще не производится системная проверка онлайн-работников на дому. Поэтому действует правило: «не пойман, не вор». Личное дело каждого – ждать пока вас поймают, или быть сознательным гражданином и выполнять свои обязанности. Ответственность, за неуплату налогов, зависит от суммы, которую фрилансер задолжал государству. Она может быть как административной, так уголовной.

Удаленный работник может попасть под проверку в том случае, если компания-налогоплательщик или физ. лицо, которые оплачивают ваши услуги, будут проходить проверку налоговой службой. В этом случае производится запрос всей документации руководства компании и всех денежных перечислений. Так как никто не застрахован от такого хода событий, советую фрилансерам своевременно оплачивать соответствующие налоговые платежи. Это касается удаленных работников, которые систематически получают крупные суммы на свои счета. Поскольку вряд ли инспекцию заинтересуют мелкие одноразовые платежи.

Главной причиной, почему многие фрилансеры не регистрируются как частные предприниматели, является то, что они более чем уверенны, при нынешнем законодательстве, их доходы не заинтересуют налоговую службу Украины. Но есть некоторый риск, что когда будет принят закон о взыскании налогов с людей, занимающихся удаленной работой, можно оказаться, в числе тех, кого притянут к ответственности за предыдущую неуплату налоговых платежей. Думаю, мало кому бы этого хотелось?

Украинские удаленные работники на мировом рынке фриланса

Украинцы очень ценятся на международных биржах удаленной работы . Самые распространенные профессии, которыми занимаются украинские фрилансеры = это сфера IT-программирования и веб-дизайн. Также много украинских удаленщиков: копирайтеров и переводчиков. Их ценят за высокое качество выполняемой работы, хорошее знание иностранного языка, а также не высокие цены на свои услуги.

По мировым объемам выполняемых работ, украинцев опережают лишь представители Индии, Пакистана и США. Индия и Пакистан подкупают рынок своими крайне низкими ценами. Слышали об этом? Качество такой работы несравнимо с мастерством отечественных фрилансеров. Украинцы хотят не просто заработать денег, а и создать качественный продукт.

Наверное, в этом наше отличие от индийских и пакистанских фрилансеров.
Нам бы еще научится от американцев высоко ценить свой труд. Ведь удаленные работники из США получают гонорары в разы крупнее, в отличии от украинских фрилансеров. А по качеству работы не сильно отличаются. Хотя, получая даже сегодняшние заработки, украинские удаленные работники стоят «на голову выше» от официально трудоустроенных украинцев в отечественных организациях.

Поголовно, все фрилансеры, которые работают на , зарегистрированы как предприниматели или честно оплачивают свои налоги. Поскольку мониторинг международных переводов максимально высок, и мало кто из удаленных работников желает рисковать своими заработками и потерей дорогих заказчиков.

Делитесь с друзьями информативной статьей, подписывайтесь на обновления блога и сможете обойти все подводные камни во фриланс-деятельности.

Прогрессивные отечественные специалисты все чаще предпочитают такой способ заработка как фриланс. Это дистанционная форма занятости, позволяющая выполнять работу на заказ с дома или другого офиса.

• Фриланс как дополнительный источник доходов
• Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?
• Каким образом можно по-честному платить налоги?
• Фрилансер как индивидуальный предприниматель - еще один способ законной деятельности
• Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?
• Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?

Очень часто фриланс рассматривается как способ дополнительного заработка при основной форме занятости и даже официальном трудоустройстве на другой фирме, однако в последнее время более распространенным становятся фрилансеры, которые выбрали для себя удаленную работу как в качестве основного источника доходов.

Разумеется, что рано или поздно человек, получающий полноценную зарплату без оформления трудоустройства, начинает задумываться о законности своей деятельности. Точнее, о том, что ему, скорее всего, необходимо платить налоги государству. Действительно ли это так, и если да, то как все выглядит с юридической точки зрения, мы и попробуем разобраться.

Фриланс как дополнительный источник доходов

Начнем с того, что согласно законодательству, любой человек, получающий систематический доход за предпринимательскую деятельность (а именно так и рассматривается работа фрилансера), обязан платить налоги. В обратном случае за уклонение можно понести ответственность. В зависимости от размера получаемого дохода, от которого не отчисляются налоговые взносы, она может быть административной или даже уголовной.

В общем-то, если фриланс является для вас дополнительным вариантом заработка, и вы получаете ежемесячно совсем небольшие суммы, то налоговая инспекция вами, скорее всего, не заинтересуется. Собственно говоря, это единственный способ избежать отчислений в государственную казну, потому что если размер доходов от деятельности в интернете будет составлять суммы больше нескольких тысяч рублей, то налоговая рано или поздно обратит на вас внимание.

Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?

Доходы от фриланса могут быть и более крупные. Если, к примеру, специалист выполняет какой-нибудь серьезный заказ и получает за это сумму в несколько десятков, а то и тысяч рублей. Не обязательно речь идет о регулярных доходах - это может быть крупный перевод раз в полгода или несколько месяцев.

Необходимо иметь в виду, что банк сам сообщит в налоговую инспекцию, если с вашей карточки за один раз будет снято 600 тыс. руб. или же сумма финансовых операций на вашем счету составит порядка 3 миллионов рублей в год.

Также вами может заинтересоваться налоговая, если вы будете регулярно обналичивать крупные суммы денег. Фриланс специалист может стать объектом заинтересованности налоговой инспекции и тогда, когда она будет проверять заказчика услуг, у которого в графе «расходы» будет значиться пункт об оплате работы удаленного сотрудника (в вашем лице).

Каким образом можно по-честному платить налоги?

Чтобы не бояться внезапной облавы, стоит самостоятельно обратиться в налоговую службу и оформить декларацию по доходу физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В таком случае вы будете отчислять в государственную казну 13% от своих заработков.

Но не факт, что в налоговой вас будут ждать с распростертыми объятьями, ведь вполне возможно, что сотрудники не смогут вас достаточно компетентно проконсультировать по этому вопросу.

Загвоздка заключается в том, что в настоящее время такой рынок труда как фриланс до сих пор законодательно не регламентирован, поэтому представители налоговой не смогут ответить на все интересующие вас вопросы.

Добавим еще, что поскольку биржи удаленного труда с каждым годом пользуются все большим спросом, государство может вскоре заинтересоваться денежными потоками, «проплывающими» мимо казны, и законодательно прописать конкретные рамки для фрилансеров-налогоплательщиков.

Рекомендуем курс по заработку в интернете: Узнайте более 50 способов заработать в интернете, включая способы заработка на фрилансе

Фрилансер как индивидуальный предприниматель - еще один способ законной деятельности

Еще один способ вести законную трудовую деятельность без официального трудоустройства - это зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Для фриланс специалистов, работающих в одиночку, более удобным будет первый вариант организационно-правовой формы. В таком случае ИП сможет выбрать упрощенную модель налогообложения и выплачивать 6% с доходов.

На наш взгляд, это наиболее правильный способ ведения собственных дел для тех, кто выбрал такой способ занятости , как фриланс. Кроме того, что можно быть спокойным на счет отношений с налоговой, фрилансер-индивидуальный предприниматель получит ряд других плюсов. Это - дополнительные гарантии при оформлении договоров с заказчиками, а также возможность официально выполнять заказы крупных компаний.

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель удобней всего будет тем приверженцам фриланса, кто получает стабильный и регулярный доход в размере порядка 40 тысяч рублей ежемесячно.

Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?

Фриланс очень часто предполагает получение оплаты труда в виде электронных денег. Если вы решитесь зарегистрировать ИП или ООО, советуем вам также завести электронный кошелек на выбранную организационно-правовую форму, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией. Дело в том, что как налогоплательщик вам придется отчислять в казну определенный процент от всех своих денежных поступлений на электронный кошелек, даже если это личные переводы.

Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?

Как мы уже говорили, уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой ответственность. Согласно отечественному законодательству, такие нарушители будут обложены штрафами налоговой инспекции. Кроме них налоги все же удастся уплатить за весь период, когда ваша предпринимательская деятельность будет доказана официально.

Если же государство узнает о ваших систематических доходах и длительном умышленном уклонении от налогообложения, придется уплатить административный штраф. Статья 14 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает его размер от 500 р. до 2 тыс. р.

Смотрите видео - Нужно ли платить налоги фрилансеру?

Особо грубые нарушения (длительное уклонение от налогов при получении очень крупных сумм) могут повлечь также уголовную ответственность - арест, общественные работы или очень крупные штрафы.

Однако юристы утверждают, что такие формы наказания вряд ли могут коснуться фриланс специалистов, ведь для этого правоохранительным органам придется доказать, что вы принесли урон государственной казне в размере от 1,5 миллионов рублей.

Подытожив все вышесказанное, можно сделать вывод, что для любого фрилансера лучше всего оформить свою деятельность официально, чтобы избежать возможных проблем и, как говорится, «спать спокойно». Для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО или же обратиться в налоговую службу для оформления доходной декларации физического лица. Избежать любой волокиты можно только тем, кто получает за свою деятельность довольно незначительные суммы - то есть, начинающие фрилансеры или те, кто использует дистанционную занятость в качестве дополнительного подработка.

Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.

Режимы налогообложения для фрилансера

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

• упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
• патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы - то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы.

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

• обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
• обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.

Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями.

Выгодный вариант

Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо.

Сколько платят фрилансеры?

Сроки для оплаты налогов

Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.

Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.

Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).

Налоговые льготы для фрилансеров

Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.

Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.

Штрафы

При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.

По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.

За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:

• штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
• принудительных работ на срок до 1 года;
• ареста на срок до 6 месяцев;
• лишения свободы на срок до 1 года.