बीमा प्रीमियम के भुगतान पर नियंत्रण को फिर से संघीय कर सेवा में स्थानांतरित किए एक साल बीत चुका है। अधिकारियों के अनुसार, कर निरीक्षकों द्वारा योगदान के प्रशासन का उनके संग्रह पर काफी बेहतर प्रभाव पड़ता है। सामाजिक बीमा कोष केवल श्रमिकों की चोटों और व्यावसायिक बीमारियों के मामले में योगदान एकत्र करने के लिए छोड़ दिया गया था। 2018 में बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान कैसे करें - हम आपको इस विषय पर सभी परिवर्तन और नवीनतम समाचार बताएंगे।

IP को अपने लिए कितना भुगतान करना चाहिए

सबसे पहले, 2018 में प्रत्येक उद्यमी को अपने लिए योगदान की राशि के बारे में, भले ही वह वास्तविक गतिविधियों का संचालन न करे या कोई व्यावसायिक आय न हो। इन राशियों की गणना का सूत्र पिछले वर्षों की तुलना में बदल गया है। अब योगदान न्यूनतम वेतन से बंधा नहीं है, जो तेजी से और महत्वपूर्ण वृद्धि दर्शाता है - 2017 की शुरुआत में 7,500 रूबल से 2018 की शुरुआत में 9,485 रूबल।

यह उम्मीद की जाती है कि न्यूनतम मजदूरी पहले से ही न्यूनतम निर्वाह स्तर के बराबर होगी। यदि हम इस बात को ध्यान में रखते हैं कि यह राशि 11,163 रूबल है, तो बीमा प्रीमियम की राशि को न्यूनतम वेतन से जोड़ने से आईपी भुगतान में तेज वृद्धि हुई होगी। इसे रोकने के लिए, सरकार ने 2018 के लिए बीमा प्रीमियम की एक निश्चित राशि निर्धारित करने का निर्णय लिया।

27 नवंबर, 2017 के कानून संख्या 335-एफजेड ने रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 के मानदंडों को बदल दिया, एक निश्चित राशि में 2018 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम की स्थापना की:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए 26 545 रूबल;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए 5 840 रूबल.

इस प्रकार, प्रत्येक उद्यमी को कम से कम 2018 में अपने लिए भुगतान करना होगा 32 385 रूबल, जिसका अर्थ पिछले वर्ष की तुलना में 4395 रूबल की वृद्धि है। यदि उद्यमी पूरे वर्ष के लिए इस क्षमता में पंजीकृत नहीं था, तो उसके अनुसार वार्षिक राशि की पुनर्गणना की जाती है।

प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक की आय के लिए अतिरिक्त योगदान की गणना करने का नियम नहीं बदला है: पहले की तरह, पेंशन बीमा के लिए सीमा से अधिक राशि का 1% शुल्क लिया जाता है। एक उद्यमी द्वारा अपने पेंशन बीमा के लिए किए गए योगदान की राशि की भी एक सीमा होती है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2018 में पीएफआर में अधिकतम योगदान 212,360 रूबल है: 8 * 26,545 * 12 महीने * 26% की दर से। व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए स्वेच्छा से अपने सामाजिक बीमा में अंशदान का भुगतान करते हैं।

तालिका 2018 में उद्यमी के अनिवार्य भुगतान को दर्शाती है, जिसकी गणना नए कानून के अनुसार की जाती है

आईपी ​​भुगतान के भुगतान की शर्तें आंशिक रूप से बदल गई हैं: 32,385 रूबल की एक निश्चित राशि का भुगतान 31 दिसंबर, 2018 के बाद नहीं किया जाना चाहिए, और अतिरिक्त 1% योगदान अब बाद में भुगतान किया जा सकता है - 1 जुलाई 2019 तक, और अप्रैल तक नहीं 1, जैसा कि पहले था।

आईपी ​​सर्जिएन्को ए.एम. 2018 में प्राप्त 1.3 मिलियन रूबल की आय।पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त योगदान होगा ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 रूबल। यानी कुल आईपी सर्जिएन्को ए.एम. 42,385 रूबल की ऐसी आय के साथ खुद के लिए भुगतान करना होगा। उसी समय, 32,385 रूबल की एक निश्चित राशि को 12/31/18 से बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए, और 2018 में और 07/01/19 से पहले 10,000 रूबल का भुगतान किया जा सकता है।

करों और बीमा प्रीमियमों के भुगतान की सुविधा के लिए, हम एक चालू खाता खोलने की सलाह देते हैं। विशेष रूप से अब, कई बैंक चालू खाता खोलने और बनाए रखने के लिए अनुकूल शर्तों की पेशकश करते हैं।

कर्मचारी योगदान के भुगतानकर्ताओं को कितना भुगतान करना है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के नए अध्याय 34 के अनुसार, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता (कर्मचारियों, नोटरी, निजी प्रैक्टिस में लगे वकीलों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर) भी व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले व्यक्ति हैं। इस श्रेणी में शामिल हैं:

• रोजगार अनुबंध के तहत नियोक्ता;
• नागरिक कानून अनुबंधों के तहत ग्राहक;
• साधारण व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत नहीं हैं।

भुगतानकर्ता अपने स्वयं के खर्च पर योगदान का भुगतान करते हैं, और उन्हें किसी व्यक्ति को भुगतान से नहीं रोकते हैं। 2018 में, बीमा प्रीमियम दरें समान स्तर पर रहीं और आम तौर पर कर्मचारियों को भुगतान का 30% होता है। इसके अलावा, भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियां हैं जिनके लिए 2018 में बीमा प्रीमियम की दर में काफी कमी की गई है। इन कम दरों पर कटौती करने में सक्षम होने के लिए, भुगतानकर्ता को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 427 की अनिवार्य शर्तों का पालन करना होगा।

15 नवंबर, 2017 संख्या 1378 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री ने 2018 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार स्थापित किया:

• पेंशन बीमा के लिए - 1,021, 000 रूबल;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए - 815,000 रूबल।

इन भुगतानों (प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से) तक पहुंचने पर, भुगतानकर्ता योगदान का भुगतान करता है। यदि भुगतानकर्ता को अधिमान्य श्रेणी में शामिल किया जाता है, तो सीमांत आधार पर पहुंचने के बाद, कर्मचारी के पेंशन और सामाजिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है। स्वास्थ्य बीमा के भुगतान के संबंध में, सीमांत आधार पर पहुंचने पर उनका शुल्क नहीं बदलता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित 2018 दरों में बीमा प्रीमियम(सामान्य और कम टैरिफ की तालिका)

इसके अतिरिक्त, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए एफएसएस को अंशदान का भुगतान किया जाता है (0.2% से 8.5%)। कर्मचारियों के लिए योगदान को स्थानांतरित करने की शर्तें नहीं बदली हैं: रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15 वें दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 3) के बाद नहीं।

नई योगदान रिपोर्टिंग

हालांकि 2017 के बाद से योगदान के भुगतान की निगरानी के लिए सभी कार्यों (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर) को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया है, फिर भी ऐसी रिपोर्टिंग है जो धन में जमा की जानी चाहिए।

में पेंशन निधि:

• मासिक - रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15वें दिन के बाद नहीं (पहले यह 10वें दिन से पहले था);
• वर्ष में एक बार व्यक्तिगत लेखा जानकारी (एसजेडवी-अनुभव) - 2018 के लिए 1 मार्च, 2019 से बाद में नहीं।

में सामाजिक बीमा कोष:

• अद्यतन प्रपत्र, समय सीमा समान हैं - रिपोर्टिंग तिमाही (कागज पर) के बाद महीने के 20 वें दिन से बाद में और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग के लिए 25 वें दिन (25 से अधिक कर्मचारियों के साथ) के बाद नहीं।

में कर कार्यालयसमर्पण, जो उस जानकारी को जोड़ती है जो पहले RSV और 4-FSS रूपों में शामिल थी। योगदान की एक एकल गणना रिपोर्टिंग अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) के बाद 30 वें दिन के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।

आर्थिक गतिविधि के सभी विषय, करों को छोड़कर, भुगतान करने के लिए बाध्य हैं एफएसएस में योगदान, पीएफआर और एफएफओएमएस। 1 जनवरी, 2020 से भुगतान की राशि में वृद्धि हुई है, इसके बारे में लेख से जानें।

व्यक्तिगत उद्यमी दो भागों से मिलकर कटौती करते हैं।

फिक्स्ड। 2020 के बाद से, वे न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं हैं, पेंशन बीमा के लिए आय के 300,000 रूबल तक की राशि के साथ, 31 दिसंबर, 2020 को संघीय कर सेवा को 32,448 रूबल की एक निश्चित राशि का भुगतान किया जाना चाहिए।

इसके साथ ही. यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक है। अंतर का 1% + 32,448 रूबल का भुगतान किया जाता है। नियत तारीख 7 जनवरी, 2021 है।

चिकित्सा बीमा के लिए निर्धारित राशि (संघीय कर सेवा को भुगतान) 8,426 रूबल है और इसका भुगतान 12/31/2020 से पहले किया जाता है।

उदाहरण के लिए, 12 महीनों के लिए 500 हजार रूबल की राशि प्राप्त हुई। अतिरिक्त शुल्क = (500,000-300,000)/100, यानी निर्धारित आंकड़े में और 2 हजार जोड़ना होगा।

अतिरिक्त भाग की गणना करते समय, लागू कराधान व्यवस्था की परवाह किए बिना, सभी व्यक्तिगत उद्यमी आय को ध्यान में रखा जाता है।

पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा में योगदान की कुल राशि 259,584 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है।

फंड किसी खाते, कार्ड या नकद से स्थानांतरित किया जा सकता है। भुगतान बैंक शाखाओं और ऑनलाइन सेवाओं दोनों के माध्यम से स्वीकार किया जाता है।

भुगतान आदेश संकलित करते समय, बजट वर्गीकरण कोड (इसके बाद बीसीसी) को सही ढंग से इंगित करना आवश्यक है:

• 182 102 021 400 611 101 60 - रूसी संघ के पेंशन कोष में निश्चित और अतिरिक्त योगदान;
• 182 102 021 030 810 131 60 - एफएफओएमएस में योगदान।

यदि कोड गलत तरीके से दर्ज किए गए हैं, तो पैसा अन्य भुगतानों के खाते में जमा किया जाएगा, इससे कर्ज और ब्याज मिलेगा। "प्राप्तकर्ता" कॉलम में, यदि कोई नहीं है, तो संख्याओं को उपयुक्त फ़ील्ड में दर्शाया गया है।

कर्मचारियों के लिए पीएफआर और एफएफओएमएस में योगदान

2020 में, पेंशन योगदान के लिए अधिकतम आधार = 1,292,000 रूबल (सरकारी डिक्री संख्या 1407 दिनांक 6 नवंबर, 2019)।

बीमा शुल्क का कोई निश्चित आंकड़ा नहीं होता है और वेतन, बोनस, अवकाश वेतन और अन्य मौद्रिक क्षतिपूर्ति के आधार पर सामान्य दरों पर गणना की जाती है:

• एफआईयू मेंरूस के नागरिक - प्रति माह भुगतान की कुल राशि का 22% (सीमा);
• विदेशी जो कुशल श्रमिक नहीं हैं (अस्थायी रूप से या स्थायी रूप से पेंशन फंड में रहते हैं) - 10% (सीमा से अधिक);
• एफएफओएमएस में - 5.1%;
• सामाजिक बीमा के लिए 2.9%, साथ ही 0.2 से 8.5% तक की चोटों के लिए योगदान (गुणांक मुख्य गतिविधि पर निर्भर करता है)।

बाद वाले को एफएसएस शाखा में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी एक नियोक्ता के रूप में पंजीकृत होता है, जबकि बीसीसी - 393 102 020 500 710 001 60 का संकेत देता है। अन्य सभी भुगतान उस कर खाते में भेजे जाते हैं जिससे उद्यमी संबंधित है, जो निम्नलिखित दर्शाता है कोड:

• पेंशन योगदान - 182 102 020 100 610 101 60;
• बच्चे के जन्म से संबंधित विकलांगता के मामले में और - 182 102 020 900 710 101 60;
• चिकित्सा बीमा - 182 102 021 010 810 131 60।

दंड से बचने के लिए धन के कारण राशि की सावधानीपूर्वक गणना करें। यदि यह पता चलता है कि आपने गलती से संख्याओं को कम करके आंका है, तो आपको कम भुगतान की गई राशि का 20% जुर्माना देना होगा। जानबूझकर - फिर 40%।

क्या व्यक्तिगत उद्यमी एफएसएस में योगदान करते हैं

टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी सामाजिक बीमा में योगदान देता है:

• के आधार पर नियोक्ता के रूप में कार्य कर रहे हैं। फिर व्यवसायी सभी कर्मचारियों के लिए शुल्क का भुगतान करता है और सामान्य नियमों के अनुसार 4-एफएसएस फॉर्म में रिपोर्ट जमा करता है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए योगदान नहीं दे सकता है, लेकिन इस मामले में आपको विकलांगता लाभ या बच्चे के जन्म और मातृत्व के संबंध में भरोसा नहीं करना चाहिए।
• वसीयत में, नागरिक कानून समझौते के तहत काम पर रखे गए कर्मियों के लिए सामाजिक योगदान भी काटा जाता है।

शुल्क भुगतान सुविधाएँ

ऐसी कई स्थितियां हैं जब व्यक्तिगत उद्यमी कानून द्वारा स्थापित राशि से कम राशि में योगदान की कटौती करते हैं या भुगतान से पूरी तरह मुक्त होते हैं:

• रिपोर्टिंग अवधि (उदाहरण के लिए, मार्च या अगस्त में) की शुरुआत में एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करते समय, निश्चित राशि कम होगी। इसकी गणना पंजीकरण की तारीख से 31 दिसंबर तक कैलेंडर दिनों की संख्या से की जाती है।
• यदि वे अस्थायी रूप से काम करने में असमर्थ हैं या मातृत्व अवकाश पर हैं, तो उद्यमी स्वयं के लिए FSS का भुगतान नहीं कर सकते हैं।
• व्यावसायिक संस्थाएं जो स्थित हैं:
  • सैन्य सेवा में भर्ती द्वारा;
  • 1.5 वर्ष से कम उम्र के बच्चे की देखभाल के लिए छुट्टी पर, एक विकलांग व्यक्ति या एक व्यक्ति जिसकी उम्र 80 से अधिक है;
  • एक दूरस्थ क्षेत्र में, पति या पत्नी में से एक द्वारा सैन्य सेवा के प्रदर्शन के संबंध में;
  • विदेश में, पति या पत्नी में से एक के राजनयिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में।

इन परिस्थितियों में से किसी एक के कारण भुगतान से छूट प्राप्त करने के लिए, संबंधित निधियों की क्षेत्रीय शाखाओं में सहायक दस्तावेजों के साथ आवेदन जमा करना आवश्यक है।

FIU और FSS को शुल्क के भुगतान की समय सीमा

कटौती के नियम और तिथियां रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 34 द्वारा विनियमित होती हैं।

निश्चित भाग को वर्तमान रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए। हम अनुशंसा करते हैं कि इसे त्रैमासिक रूप से संघीय कर सेवा में अनिवार्य स्थानान्तरण की तिथि से पहले भुगतान करें। यह आपको उनकी राशि का उपयोग करने और कानूनी रूप से कम करने की अनुमति देगा। अतिरिक्त भाग का भुगतान अगले वर्ष की 01 जुलाई के बाद नहीं किया जाता है।

एफएसएस में कर्मचारियों और स्वयं के लिए शुल्क रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15 वें दिन से बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

ध्यान! रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 75 के अनुसार बीमा प्रीमियम के भुगतान की शर्तों का पालन करने में विफलता न केवल जुर्माना, बल्कि कर, प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व के साथ भी धमकी देती है।

घटी हुई दर के लिए कौन आवेदन कर सकता है

एक व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने पर लाभ का हकदार होता है:

• वार्षिक आय - 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं;
• पैराग्राफ के पैराग्राफ 1 में दी गई सूची में निर्दिष्ट गतिविधि के प्रकार को पूरा करने के लिए। 5 सेंट 427 एन.के.;
• इससे होने वाले लाभ का हिस्सा कुल आय का 70% या अधिक है।

ऐसी शर्तों के तहत, एक उद्यमी को गुणांक का उपयोग करने का अधिकार है: पेंशन फंड में 20% की कटौती की जानी चाहिए, केवल एफएसएस की चोटों के लिए, और एफएफओएमएस को कोई शुल्क नहीं दिया जाता है।

निष्कर्ष

1 जनवरी, 2018 को, 27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 335-एफजेड लागू हुआ, जिसने बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की प्रणाली में बदलाव लाए। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित राशि कम हो गई है और न्यूनतम मजदूरी पर निर्भर नहीं है।

इसके विपरीत, पेंशन बीमा का अधिकतम आंकड़ा बढ़ गया है।

गतिविधियों की सूची में परिवर्तन किए गए हैं जो कम टैरिफ के उपयोग की अनुमति देते हैं और अतिरिक्त राशि के हस्तांतरण की समय सीमा को स्थगित कर दिया गया है। बाकी सब कुछ वैसा ही रहता है।

याद रखें कि शून्य घोषणा के साथ भी निश्चित योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए, अन्यथा कर कार्यालय को जुर्माना लगाने का अधिकार है और।

2018 में बीमा प्रीमियम की दरें रूसी संघ के टैक्स कोड में क्या तय की गई हैं? क्या पीएफआर, एफएसएस और एफएफओएमएस में टैरिफ बदल गए हैं? क्या सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की कम दरों को बनाए रखा गया है? यहां 2018 के लिए बीमा दरों वाली एक तालिका है।

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए दृष्टिकोण

2018 में, पहले की तरह, बीमा प्रीमियम की गणना निम्न के आधार पर की जाती है:

• व्यक्तियों के पक्ष में उपार्जन;
• कर योग्य आधार की स्थापित सीमाएं;
• बीमा प्रीमियम की दरें;

उसी समय, टैरिफ की ब्याज दर सीधे बीमा प्रीमियम के अधीन राशि पर निर्भर करती है। इस प्रकार, 2018 के लिए प्रीमियम दरों के साथ तालिकाएँ प्रस्तुत करने से पहले, हम उपरोक्त घटकों पर टिप्पणी करेंगे।

"भौतिकविदों" के पक्ष में प्रोद्भवन

2018 में सभी नियोक्ताओं को कर्मचारियों को भुगतान से पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा में योगदान देना आवश्यक है।

2018 में बीमा प्रीमियम नकद और वस्तु के रूप में भुगतान किए गए पारिश्रमिक पर अर्जित करने के लिए आवश्यक हैं:

• श्रम संबंधों के ढांचे में कर्मचारी;
• संगठन का प्रमुख - एकमात्र भागीदार, उसके साथ एक रोजगार अनुबंध के अस्तित्व की परवाह किए बिना;
• नागरिक कानून अनुबंधों के तहत कलाकार, जिसका विषय काम का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान है;
• कॉपीराइट समझौतों के तहत कलाकार।

2018 में बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं होने वाली राशि रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 422 में दी गई है।

उदाहरण

2018 में, योगदान के लिए कर योग्य आधार नहीं बदला है। आधार की गणना करने के लिए, आपको पहले उन सभी भुगतानों को जोड़ना होगा जो योगदान द्वारा कराधान की वस्तु से संबंधित हैं। ऐसे भुगतानों की सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के पैरा 1 में सूचीबद्ध है। उदाहरण के लिए, वेतन। छुट्टी।

फिर, परिणामी मूल्य से, आपको गैर-कर योग्य भुगतान घटाना होगा। ऐसे भुगतानों की सूची के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 422 देखें। उदाहरण के लिए, राज्य लाभ, 4000 रूबल तक की सामग्री सहायता। साल में।

2018 में सीमाएं और कर योग्य आधार

2018 में, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार बड़ा हो गया। सेमी। " "।

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार: तालिका

2018 में योगदान दर: तालिका

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान के लिए शुल्क 2018 में नहीं बदलेगा (27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 361-एफजेड)। इसलिए, यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को कम टैरिफ लागू करने का अधिकार नहीं है, तो 2018 में मूल टैरिफ पर योगदान अर्जित किया जाना चाहिए। वे तालिका में सूचीबद्ध हैं:

2018 में सामान्य योगदान दर 30% है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425, 426):

• 22% - पेंशन बीमा के लिए;
• 5.1% - स्वास्थ्य बीमा के लिए;
• 2.9% - सामाजिक बीमा के लिए। उसी समय, देय योगदान की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि आय स्थापित सीमा से अधिक है या नहीं।

30% की दर 2020 समावेशी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425, 426) तक मान्य होगी। टैरिफ का विस्तार 27 नवंबर, 2017 नंबर 361-FZ के संघीय कानून द्वारा प्रदान किया गया है।

याद रखो

प्रत्येक पॉलिसीधारक अलग से सीमा की गणना करता है। अगर किसी कर्मचारी को 2018 के मध्य में कंपनी में नौकरी मिल गई, तो उसे दूसरे नियोक्ता से प्राप्त आय को सीमा में शामिल न करें।

2018 में बीमा प्रीमियम की मूल दरें

बीमा प्रीमियम की घटी हुई दरें

2018 में, पॉलिसीधारकों की तरजीही श्रेणियां जो कम दरों पर प्रीमियम का भुगतान करने के हकदार हैं, उनमें बदलाव नहीं होता है।

यह भी पढ़ें 2018 के बाद से नए कानून ने नियंत्रित के रूप में मान्यता प्राप्त लेनदेन की सीमा को कम कर दिया है

उपरोक्त सभी कम दरों को दरों के साथ एक तालिका में भी संक्षेपित किया जा सकता है। परिणामस्वरूप, हमें निम्नलिखित मिलता है:

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो नियोक्ता हैं, रोजगार अनुबंधों के तहत काम करने वाले कर्मचारियों को भुगतान से लेकर पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए मासिक स्थानांतरण बीमा प्रीमियम के लिए बाध्य हैं। रूसी संघ की संघीय कर सेवा. एफएसएस को अभी भी चोट योगदान का भुगतान किया जाता है।

ध्यान दें: 2017 के बाद से, बीमा प्रीमियम पर भुगतान और रिपोर्टिंग की प्रक्रिया बदल गई है, यह रूसी संघ की संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम पर नियंत्रण के हस्तांतरण और टैक्स कोड के एक नए अध्याय 34 के बल में प्रवेश के कारण है। रूसी संघ के "बीमा प्रीमियम"।

नागरिक कानून अनुबंधों के तहत व्यक्तियों को भुगतान से, केवल पेंशन और चिकित्सा बीमा में योगदान को स्थानांतरित करना आवश्यक है (दुर्घटना योगदान किसी भी मामले में स्थानांतरित नहीं किया जाता है, और अस्थायी विकलांगता योगदान केवल तभी स्थानांतरित किया जाता है जब अनुबंध में ऐसा खंड निर्दिष्ट किया गया हो)।

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से कानूनी रूप से छूट प्राप्त कर्मचारियों को भुगतान कला में सूचीबद्ध हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 422।

ध्यान देंकि व्यक्तिगत उद्यमियों को, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम को अतिरिक्त रूप से स्थानांतरित करना होगा।

मुफ्त कर सलाह

2020 में कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम दरें

2020 में, बीमा प्रीमियम का भुगतान निम्नलिखित दरों पर किया जाना चाहिए:

• पेंशन बीमा (ओपीएस) के लिए - 22% .
• स्वास्थ्य बीमा (सीएचआई) के लिए - 5,1% .
• सामाजिक बीमा (ओएसएस) के लिए - 2,9% (से योगदान को छोड़कर दुर्घटनाओं).

उसी समय, कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को आवेदन करने का अधिकार है घटी हुई दरें(नीचे दी गई तालिका देखें)।

2020 में, योगदान की गणना करने की सीमा बदल गई है:

• ओपीएस में 1 292 000 रगड़ना (अधिक होने की स्थिति में, अंशदान का भुगतान कम दर पर किया जाता है - 10% );
• ओएसएस पर 912 000 रगड़ना (अधिक के मामले में, योगदान अब भुगतान नहीं किया जाता है);
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर - सीमा मूल्य रद्द कर दिया गया है।

ध्यान देंकि 2020 से पहले लागू किए गए अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए 2020 में बीमा प्रीमियम पर कोई लाभ नहीं है। विशेष रूप से, रद्दीकरण ने व्यक्तिगत उद्यमियों को एक पेटेंट पर, साथ ही साथ सामाजिक और औद्योगिक क्षेत्रों में काम करने वाले और सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले एसएमई के प्रतिनिधियों को प्रभावित किया। कम किए गए टैरिफ केवल गैर सरकारी संगठनों और धर्मार्थ संगठनों के लिए छोड़ दिए गए थे। प्रीमियम दरों के बारे में अधिक जानकारी के लिए नीचे दी गई तालिका देखें।

2020 में बीमा प्रीमियम के लिए सामान्य दरें

2020 में बीमा प्रीमियम की कम दरें

ध्यान दें: लाभार्थी, 1,292,000 और 912,000 रूबल की सीमा से अधिक होने की स्थिति में। आपको सामाजिक और पेंशन बीमा में योगदान स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है।

2020 में बीमा प्रीमियम के लिए अतिरिक्त दरें

ध्यान दें: 1,292,000 और 912,000 की सीमाओं की परवाह किए बिना अतिरिक्त योगदान का भुगतान किया जाता है। साथ ही, जिन कंपनियों ने काम करने की स्थिति का आकलन किया है, उन्हें अतिरिक्त भुगतान किया जा सकता है। विशेष दरों पर पेंशन बीमा में योगदान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 428 के खंड 3)।

बीमा प्रीमियम के भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें

संघीय कर सेवा और एफएसएस में बीमा योगदान को हस्तांतरित किया जाना चाहिए मासिक 15 तारीख के बाद नहींअगले महीने। यदि अंतिम दिन सप्ताहांत या छुट्टी के साथ मेल खाता है, तो योगदान के भुगतान की समय सीमा अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दी जाती है।

पेंशन बीमा में योगदान का भुगतान

स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान

सामाजिक सुरक्षा योगदान का भुगतान

बीमा प्रीमियम का अंतरण कब किया जाता है दो प्रकारअनिवार्य सामाजिक बीमा:

• अस्थायी विकलांगता के मामले में और रूसी संघ की संघीय कर सेवा में मातृत्व के संबंध में;
• एफएसएस में काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों से।

अस्थायी विकलांगता के लिए बीमा प्रीमियम की राशि है 2,9% वेतन से, लेकिन लागू लाभों के आधार पर भिन्न हो सकता है ()।

दुर्घटना बीमा प्रीमियम की सीमा से होती है 0,2 इससे पहले 8,5% व्यावसायिक जोखिम के किस वर्ग के आधार पर आपकी गतिविधि का मुख्य प्रकार संबंधित है।

2019 में, सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के हस्तांतरण के लिए बजट वर्गीकरण कोड नहीं बदले हैं:

• केबीके 182 1 02 02090 07 1010 160।(अस्थायी विकलांगता के मामले में);
• केबीके 393 1 02 02050 07 1000 160।(औद्योगिक दुर्घटनाओं से)।

आप पंजीकरण के स्थान पर एफएसएस की क्षेत्रीय शाखा और कर कार्यालय से संपर्क करके शेष भुगतान विवरण प्राप्त कर सकते हैं।

ध्यान दें: बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाना चाहिए और रूबल और कोप्पेक में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

बीमा प्रीमियम रिपोर्टिंग

नीचे दिए गए स्लाइडर्स उन सभी रिपोर्टिंग को सूचीबद्ध करते हैं जिन्हें 2020 में बीमा प्रीमियम के लिए प्रस्तुत करने की आवश्यकता है:

संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना

2017 से शुरू होकर, IFTS को हर तिमाही में बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करनी होगी। गणना महीने के 30 वें दिन, अगली तिमाही के बाद प्रस्तुत नहीं की जाती है। इस प्रकार, 2020 में इसे पारित किया जाना चाहिए:

• 2019 के लिए - 30 जनवरी, 2020 के बाद नहीं;
• 2020 की पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल, 2020 के बाद नहीं;
• 2020 की छमाही के लिए - 30 जुलाई, 2020 के बाद नहीं;
• 2020 के 9 महीनों के लिए - 30 अक्टूबर, 2020 के बाद नहीं;
• 2020 के लिए - 1 फरवरी, 2021 के बाद नहीं।

FIU को रिपोर्ट करना

मासिक आधार पर, SZV-M के रूप में पेंशन फंड को एक रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिसमें कार्यरत पेंशनभोगियों के बारे में जानकारी हो। रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा अगले महीने के 15 वें दिन के बाद की नहीं है।

साथ ही, 1 जनवरी, 2017 से SZV-STAZH फॉर्म में नई रिपोर्टिंग शुरू की गई, जो बीमित कर्मचारियों के बीमा अनुभव के बारे में जानकारी दर्शाती है। यह रिपोर्ट प्रत्येक वर्ष FIU को प्रस्तुत की जानी चाहिए, अगले वर्ष के 1 मार्च के बाद नहीं।

एफएसएस को रिपोर्ट करना

प्रत्येक तिमाही में, सामाजिक बीमा कोष को 4-FSS के रूप में गणना प्रस्तुत करनी होगी। 1 जनवरी 2017 से शुरू, केवल जानकारी चोटऔर व्यावसायिक रोग.

2020 में, एफएसएस को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा इसके फॉर्म पर निर्भर करती है:

• इलेक्ट्रॉनिक में - बाद में नहीं 25
• कागज में - बाद में नहीं 20 रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का दिन।

ध्यान दें! 2020 से, पॉलिसीधारक जिनके कर्मचारियों की औसत संख्या 10 से अधिक लोगइलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता है। यह बीमा प्रीमियम (आरएसवी) की गणना के साथ-साथ 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल फॉर्म पर भी लागू होता है। 15 नवंबर, 2019 एन बीएस-4-11 / के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र में इस तरह के स्पष्टीकरण दिए गए हैं। [ईमेल संरक्षित]वास्तव में, इसका मतलब है कि 10 से अधिक कर्मचारियों वाली सभी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग फॉर्म पर स्विच करना होगा। संशोधन 29 सितंबर, 2019 के कानून संख्या 325-एफजेड द्वारा पेश किए गए और 1 जनवरी, 2020 से लागू हुए। यानी 2019 के लिए रिपोर्टिंग को इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा करना होगा, उस पर एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (क्यूईएस) के साथ हस्ताक्षर करना होगा।

रूसी संघ के पेंशन कोष और शहद के लिए योगदान का भुगतान। बीमा सभी नियोक्ताओं और उद्यमियों के लिए अनिवार्य है। स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करने के लिए, आपको बीसीसी और ब्याज दर जानने की जरूरत है। लेख में, हम विचार करेंगे कि एफएफओएमएस में कटौती की दर और प्रतिशत क्या हैं।

किस्त दर की गणना कैसे करें

अधिकांश नियोक्ता 5.1% की वर्तमान दर पर FFOMI दर की गणना करते हैं। इन प्रीमियमों के लिए कोई अधिकतम राशि निर्धारित नहीं है। कर्मचारी ने एक वर्ष में कितना भी कमाया हो, प्रत्येक भुगतान से शहद की कटौती की जानी चाहिए। बीमा। योगदान न्यूनतम मजदूरी पर निर्भर करता है, इसलिए गणना मुश्किल नहीं है।

"स्वयं" के लिए आईपी योगदान के उदाहरण पर 2017 में अनिवार्य बीमा की राशि पर विचार करें:

• पेंशन - 7,500 * 26% * 12 = 400 रूबल।
• शहद। व्यापारी योगदान का बीमा - 7,500 * 5.1% * 12 = 4,590 रूबल।

तो, 2017 में खुद के लिए भुगतान करने वाले व्यापारियों के लिए बीमा प्रीमियम 27,990 रूबल है। यह राशि आमतौर पर चार तिमाहियों में विभाजित होती है। तिमाही के अंत में, व्यापारियों को 6,997.5 रूबल की राशि में एकल योगदान का भुगतान करना होगा। मासिक दर 2,332.5 रूबल है।

वार्षिक राशि जानने के बाद, इन योगदानों का भुगतान एकल भुगतान और त्रैमासिक दोनों में किया जा सकता है। लगभग सभी व्यापारी तिमाही भुगतान करते हैं। वे उन उद्यमियों के लिए तय किए गए हैं जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं। सभी नियोक्ताओं के लिए, बीमा प्रीमियम और इसकी दर चुनी हुई कराधान प्रणाली पर निर्भर करती है, उस राशि पर जो कर्मचारी को वर्ष के दौरान अर्जित की गई थी।

बीमाकर्ता जिनके पास कर्मचारी हैं, निम्नलिखित दरों पर कटौती करें:

• पीएफआर - 22%। यह राशि भिन्न होती है और उद्यम में काम के खतरे पर निर्भर करती है। अतिरिक्त योगदान स्थापित किया जा सकता है, जिसके बारे में फंड एक अलग नोटिस में प्रमुख को सूचित करता है।
• एफएसएस - 2.9%। योगदान खतरे और चोट के लिए लिया जाता है। इस योगदान की राशि प्रत्येक उद्यम के लिए अलग से निर्धारित की जाती है।
• एफएफओएमएस - 5.1%।

यदि कंपनी एक सरलीकृत प्रणाली पर है और साथ ही साथ "अधिमान्य" प्रकार की गतिविधि में लगी हुई है, तो बीमा प्रीमियम की राशि अलग होगी।

अधिमान्य योगदान का उपयोग करने के लिए, आपको यह जांचना होगा कि क्या आर्थिक गतिविधि कोड "लाभार्थियों" को संदर्भित करता है, जिसकी सूची संघीय कानून संख्या 212 के आधार पर स्थापित की गई थी। ऐसी कंपनियों और उद्यमियों के लिए, पीएफआर में योगदान 20 है। %, और शहद के लिए बीमा प्रीमियम। डर 5.1%।

यदि पेंशन योगदान सीमा तक पहुँच सकता है और घट सकता है, तो चिकित्सा दर की कोई सीमा नहीं है, इसलिए 5.1% कटौती पूरे वर्ष के लिए मान्य है।

2017 में एफएफओएमएस में योगदान दर

2017 में सभी करदाताओं को प्रभावित करने वाले परिवर्तन, सबसे पहले, एक नियामक प्राधिकरण से दूसरे में शक्तियों का हस्तांतरण है। कर अधिकारी अब प्रोद्भवन और भुगतान की शुद्धता की जांच में लगे रहेंगे। संघीय कानून अब लागू नहीं होगा, इसे टैक्स कोड से बदल दिया जाएगा।

नए कानून के आधार पर उद्यमियों और संगठनों की गतिविधियों की जांच की जाएगी। 2017 में यह एकमात्र और मुख्य बदलाव है। FFOMS में हमारे द्वारा अपेक्षित योगदान का कितना प्रतिशत तालिका में देखा जा सकता है:

जैसा कि हम देख सकते हैं, बीमा दरें नहीं बदलेगी और उसी स्तर पर बनी रहेंगी। नियामक प्राधिकरणों ने योगदान में कमी को रद्द नहीं किया है, अभी सभी नियोक्ता इसका लाभ नहीं उठा पाएंगे। बीमा प्रीमियम के आकार में परिवर्तन उन व्यापारियों द्वारा महसूस किया जाएगा जिन्होंने स्वयं भुगतान किया है।

न्यूनतम वेतन में 7,500 रूबल की वृद्धि से अनिवार्य बीमा पर करों की मात्रा में वृद्धि होगी।

बकाया का भुगतान कौन नहीं करता है

बकाया का भुगतान कौन नहीं कर सकता? इसमें शामिल है:

• फार्मेसियों, व्यापारियों को फार्मास्युटिकल गतिविधियों को करने के लिए लाइसेंस दिया गया।
• नागरिकों को सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में शामिल संगठन।
• परोपकारी संगठन।
• आर एंड डी कंपनियां।

इन संगठनों के लिए, 0% की टैरिफ दर प्रदान की जाती है।

निम्नलिखित बीमाकर्ता एफएफओएमएस में बीमा अनिवार्य योगदान की गणना के लिए 4% की दर का उपयोग कर सकते हैं:

• सूचना प्रौद्योगिकी कंपनियां।
• व्यवसायी और संगठन जो आविष्कारों और वैज्ञानिक विकास में लगे हुए हैं।
• पर्यटक संगठन।

इस प्रकार, योगदान का भुगतान करने के लिए ब्याज दर सीधे उद्यमी और संगठन की गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है। जहां तक ​​राज्य और धर्मार्थ वित्तपोषण में संरचना सक्रिय है, योगदान की दर भी घट जाती है।